Whalesbook
ਭਾਰਤ ਦਾ ਟੈਕਸ ਸਿਸਟਮ: ਆਉਣ ਵਾਲੇ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਦੋ ਕਾਨੂੰਨ
ਭਾਰਤ ਦਾ ਟੈਕਸ ਸਿਸਟਮ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ, 2026 ਤੋਂ ਇੱਕ ਲੰਬੀ ਤਬਦੀਲੀ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਨ ਜਾ ਰਿਹਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਤਹਿਤ ਨਵਾਂ ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 2025 ਲਾਗੂ ਹੋਵੇਗਾ। ਅਹਿਮ ਗੱਲ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਇਹ ਕਾਨੂੰਨ ਤੁਰੰਤ ਪੁਰਾਣੇ ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 1961 ਨੂੰ ਨਹੀਂ ਬਦਲੇਗਾ। ਇਸ ਦੀ ਬਜਾਏ, ਦੋਵੇਂ ਕਾਨੂੰਨ ਕਈ ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ ਇੱਕ ਦੂਜੇ ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ ਕੰਮ ਕਰਨਗੇ। ਇਹ ਦੋਹਰਾ ਸਿਸਟਮ (Dual System) ਪੁਰਾਣੇ ਕੇਸਾਂ, ਮੁਲਾਂਕਣਾਂ (Assessments) ਅਤੇ ਕਾਨੂੰਨੀ ਮਾਮਲਿਆਂ ਨੂੰ 1961 ਐਕਟ ਤਹਿਤ ਪੂਰਾ ਕਰਨ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦੇਣ ਲਈ ਤਿਆਰ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ। ਨਵੇਂ ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 2025 ਤਹਿਤ ਨਵੀਂ ਕਮਾਈ ਅਤੇ ਡੀਲਜ਼ ਹੋਣਗੀਆਂ, ਜਦਕਿ ਪੁਰਾਣੇ ਮਾਮਲੇ 1961 ਐਕਟ ਦੇ ਅਧੀਨ ਰਹਿਣਗੇ। ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਦਾ ਈ-ਫਾਈਲਿੰਗ ਪੋਰਟਲ ਇਸ ਸਮਾਨਾਂਤਰ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਨੂੰ ਸੰਭਾਲੇਗਾ, ਪਰ ਇਸ ਲਈ ਧਿਆਨ ਨਾਲ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਣ ਦੀ ਲੋੜ ਪਵੇਗੀ ਤਾਂ ਜੋ ਇਹ ਪਤਾ ਲੱਗ ਸਕੇ ਕਿ ਕਿਹੜਾ ਕਾਨੂੰਨ ਕਿਸ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਦੀ ਗਿਣਤੀ ਵੀ ਬਦਲ ਜਾਵੇਗੀ, ਜਿਸ ਦਾ ਉਦੇਸ਼ ਵਿਸ਼ਵ ਪੱਧਰੀ ਸਮਾਨਤਾ (Global Alignment) ਨੂੰ ਵਧਾਉਣਾ ਹੈ, ਹਾਲਾਂਕਿ ਇਹ ਤਬਦੀਲੀ ਆਪਣੇ ਆਪ ਵਿੱਚ ਚੁਣੌਤੀਆਂ ਲੈ ਕੇ ਆਵੇਗੀ।
ਤੁਹਾਡੇ ਟੈਕਸ ਵਿਕਲਪਾਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ: ਡਿਡਕਸ਼ਨਾਂ ਅਤੇ ਰਿਬੇਟ
ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨੂੰ ਦੋਹਰੇ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮਾਂ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ। 'ਪੁਰਾਣਾ ਟੈਕਸ ਸਿਸਟਮ' (Old Tax Regime), ਜੋ ਸੈਕਸ਼ਨ 80C ਅਤੇ 80D ਵਰਗੀਆਂ ਡਿਡਕਸ਼ਨਾਂ (Deductions) ਲਈ ਜਾਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਖਤਮ ਨਹੀਂ ਹੋਇਆ ਹੈ। ਇਹ ਇੱਕ ਵਿਕਲਪ ਵਜੋਂ ਹਰ ਸਾਲ ਚੁਣਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜਿਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਜੇਕਰ ਕੋਈ ਇਸ ਨੂੰ ਪਸੰਦ ਕਰਦਾ ਹੈ ਤਾਂ ਡਿਡਕਸ਼ਨ ਦੀ ਯੋਜਨਾ ਅਜੇ ਵੀ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ। ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਲੋਕ ਗਲਤੀ ਨਾਲ ਇਹ ਸਮਝਦੇ ਹਨ ਕਿ ₹12 ਲੱਖ ਤੱਕ ਦੀ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ-ਫ੍ਰੀ ਹੋਵੇਗੀ। ਅਸਲ ਵਿੱਚ, ਇਹ ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਦੇ ਤਹਿਤ ਇੱਕ ਰਿਬੇਟ (Rebate) ਹੈ, ਜੋ ਸਿਰਫ਼ ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਹੋਣ 'ਤੇ ਅਤੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (ITR) ਫਾਈਲ ਕਰਨ 'ਤੇ ਹੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਬੰਬੇ ਚਾਰਟਰਡ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟਸ ਸੁਸਾਇਟੀ (BCAS) ਵਰਗੇ ਮਾਹਿਰਾਂ ਦਾ ਕਹਿਣਾ ਹੈ ਕਿ ਇਸ ਸਮੇਂ ਦੌਰਾਨ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨੂੰ ਵਧੇਰੇ ਜਾਗਰੂਕ ਰਹਿਣ ਦੀ ਲੋੜ ਹੋਵੇਗੀ।
ਜੋਖਮ ਅਤੇ ਮੁਕੱਦਮੇਬਾਜ਼ੀ: ਕੀ ਗਲਤ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ
ਹਾਲਾਂਕਿ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਨੂੰ ਸਰਲ ਬਣਾਉਣ ਦਾ ਟੀਚਾ ਹੈ, ਨਵਾਂ ਐਕਟ ਅਤੇ ਦੋ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਦਾ ਲੰਬਾ ਸਮਾਂ ਇਕੱਠੇ ਰਹਿਣਾ ਕਈ ਵੱਡੇ ਜੋਖਮ ਪੈਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਟੈਕਸ ਪ੍ਰੋਫੈਸ਼ਨਲਜ਼ ਨੂੰ ਵਧੇਰੇ ਟੈਕਸ ਵਿਵਾਦਾਂ ਅਤੇ ਮੁਕੱਦਮੇਬਾਜ਼ੀ (Litigation) ਦਾ ਡਰ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਨਿਯਮ ਅਸਪਸ਼ਟ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਦੋ ਕਾਨੂੰਨੀ ਪ੍ਰਣਾਲੀਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਲੰਘਣਾ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਹੈ। 2025 ਐਕਟ ਟੈਕਸ ਅਫਸਰਾਂ ਨੂੰ ਵਧੇਰੇ ਅਧਿਕਾਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਡਿਜੀਟਲ ਰਿਕਾਰਡ ਖੋਜਣ ਦੀ ਸਮਰੱਥਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਗੋਪਨੀਯਤਾ (Privacy) ਬਾਰੇ ਚਿੰਤਾਵਾਂ ਵਧਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ ਦੁਰਵਰਤੋਂ ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ ਹੈ। ਇਹ ਵੀ ਨੋਟ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ ਕਿ ਮੁੱਖ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾਵਾਂ ਵਿੱਚ ਜ਼ਿਆਦਾ ਬਦਲਾਅ ਨਹੀਂ ਹੋਇਆ ਹੈ ਅਤੇ ਪੁਰਾਣੇ ਟੈਕਸ ਮੁਲਾਂਕਣਾਂ ਨੂੰ ਦੁਬਾਰਾ ਖੋਲ੍ਹਣ ਦੇ ਅਧਿਕਾਰ ਵੀ ਬਰਕਰਾਰ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਇਹ ਵਿਵਾਦਾਂ ਦਾ ਕਾਰਨ ਬਣਦੇ ਰਹੇ ਹਨ। ਪੁਰਾਣੀਆਂ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਕੀ ਹਦਾਇਤਾਂ (Administrative Instructions) ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਨਵੇਂ ਕਾਨੂੰਨ ਵਿੱਚ ਵੀ ਉਲਝਣ ਅਤੇ ਕਾਨੂੰਨੀ ਲੜਾਈਆਂ ਪੈਦਾ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ।
ਬਦਲਾਅ ਲਈ ਤਿਆਰੀ: ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨੂੰ ਕੀ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ
ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 2025 ਵੱਲ ਵਧਣ ਲਈ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਅਤੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਨੂੰ ਸਰਗਰਮ ਅਤੇ ਸੂਚਿਤ ਰਹਿਣ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ। ਮਾਹਿਰ 31 ਮਾਰਚ, 2026 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਪੁਰਾਣੇ ਸਿਸਟਮ ਅਧੀਨ ਡਿਡਕਸ਼ਨਾਂ ਦਾ ਪੂਰਾ ਲਾਭ ਲੈਣ ਦੀ ਸਲਾਹ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। ਇਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਸੈਲਰੀ ਸਟਰਕਚਰਿੰਗ (Salary Structuring), ਸਾਲਾਨਾ ਟੈਕਸ ਸਿਸਟਮ ਦੀ ਤੁਲਨਾ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਯੋਜਨਾਵਾਂ ਨੂੰ ਐਡਜਸਟ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਸਕਿਓਰਿਟੀਜ਼ ਟ੍ਰਾਂਜ਼ੈਕਸ਼ਨ ਟੈਕਸ (STT) ਅਤੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ (Dividend) ਟੈਕਸ ਵਰਗੇ ਖੇਤਰਾਂ ਵਿੱਚ ਸੰਭਾਵੀ ਬਦਲਾਅ ਵੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ। 1 ਅਪ੍ਰੈਲ, 2026 ਤੋਂ ਐਡਵਾਂਸ ਟੈਕਸ (Advance Tax) ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਡਿਡਕਟਿਡ ਐਟ ਸੋਰਸ (TDS) ਦੇ ਨਵੇਂ ਨਿਯਮ ਲਾਗੂ ਹੋਣਗੇ, ਜਿਸ ਲਈ ਧਿਆਨ ਦੇਣ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ। ਮਲਟੀਨੈਸ਼ਨਲ ਕੰਪਨੀਆਂ (MNCs) ਨੂੰ ਵਧੇਰੇ ਕੰਪਲਾਇੰਸ ਲਾਗਤਾਂ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪੈ ਸਕਦਾ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮਾਂ ਅਤੇ ਸੰਭਾਵੀ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਭਾਵਾਂ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ OECD ਦੇ ਪਿਲਰ I ਅਤੇ II ਪਲਾਨ, ਲਈ ਅਡਵਾਂਸਡ ਸਿਸਟਮਾਂ ਦੀ ਲੋੜ ਪਵੇਗੀ। ਦੋ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਦੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਤੱਕ ਇਕੱਠੇ ਰਹਿਣ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨੂੰ ਸੁਚੇਤ ਰਹਿਣਾ, ਮਾਰਗਦਰਸ਼ਨ ਲੈਣਾ ਅਤੇ ਗੈਰ-ਕੰਪਲਾਇੰਸ, ਜੁਰਮਾਨਿਆਂ ਅਤੇ ਲੰਬੀ ਕਾਨੂੰਨੀ ਲੜਾਈਆਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ ਆਪਣੇ ਵਿੱਤੀ ਯੋਜਨਾਵਾਂ ਨੂੰ ਅਨੁਕੂਲ ਬਣਾਉਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। BCAS ਪੇਸ਼ੇਵਰਾਂ ਅਤੇ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਦੀ ਮਦਦ ਲਈ ਸਿੱਖਿਆ ਸੈਸ਼ਨ ਆਯੋਜਿਤ ਕਰ ਰਿਹਾ ਹੈ।