Whalesbook
ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਅਤੇ ਪਾਲਣਾ (Compliance) ਵਿੱਚ ਸੁਧਾਰ
Income Tax Act, 2025 ਦੀ ਸ਼ੁਰੂਆਤ ਭਾਰਤ ਦੇ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਦਾ ਇਕ ਅਹਿਮ ਆਧੁਨਿਕੀਕਰਨ ਹੈ। ਇਸ ਨਵੇਂ ਐਕਟ ਨੇ Income Tax Act, 1961 ਦੀ ਥਾਂ ਲਈ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਭਾਗਾਂ ਨੂੰ ਸਰਲ ਬਣਾਇਆ ਗਿਆ ਹੈ ਅਤੇ ਟੈਕਸਟ ਨੂੰ ਲਗਭਗ 50% ਘਟਾ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ। ਇਸ ਦਾ ਮੁੱਖ ਉਦੇਸ਼ ਅਸਪੱਸ਼ਟਤਾ ਨੂੰ ਖਤਮ ਕਰਨਾ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਵਿਵਾਦਾਂ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣਾ ਹੈ। ਸਭ ਤੋਂ ਅਹਿਮ ਗੱਲ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਸਰਕਾਰ ਨੇ ਮਾਲੀਆ-ਤਟਸਥ (revenue-neutral) ਪਹੁੰਚ ਅਪਣਾਈ ਹੈ, ਜਿਸ ਕਾਰਨ ਮੌਜੂਦਾ ਅਤੇ ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਰੀਜਿਮ ਦੋਵਾਂ ਲਈ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਦਰਾਂ ਅਤੇ ਸਲੈਬਾਂ ਨੂੰ ਬਿਲਕੁਲ ਵੀ ਨਹੀਂ ਬਦਲਿਆ ਗਿਆ ਹੈ। ਬਜਟ ਵਿੱਚ ਆਮ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਲਈ ਫਾਈਲਿੰਗ ਨੂੰ ਆਸਾਨ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਸਰਲ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (ITR) ਫਾਰਮ 'ਤੇ ਵੀ ਜ਼ੋਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਜਲਦੀ ਹੀ ਸੂਚਿਤ ਕੀਤਾ ਜਾਵੇਗਾ।
ਗੈਰ-ਪਾਲਣਾ (Non-Compliance) ਲਈ ਸਖ਼ਤ ਸਜ਼ਾਵਾਂ
ਬਜਟ ਵਿੱਚ ਇਨਕਮ ਦੀ ਗਲਤ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਲਈ ਇਕ ਸਪੱਸ਼ਟ ਅਤੇ ਵਧੇਰੇ ਸਜ਼ਾ ਵਾਲਾ ਢਾਂਚਾ ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ। ਅਸਲ ਗਲਤੀਆਂ ਜਾਂ ਛੋਟਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੀ ਰਕਮ ਦਾ 50% ਜੁਰਮਾਨਾ ਲੱਗੇਗਾ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਇਰਾਦਤਨ ਗਲਤ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਝੂਠੀ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੇਣਾ ਜਾਂ ਆਮਦਨ ਦੇ ਸਰੋਤਾਂ ਨੂੰ ਗਲਤ ਦੱਸਣਾ, 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੀ ਰਕਮ ਦਾ 200% ਦਾ ਬਹੁਤ ਸਖ਼ਤ ਜੁਰਮਾਨਾ ਲੱਗੇਗਾ। ਇਹ ਕਦਮ ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇਰਾਦਤਨ ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ ਵਿਰੁੱਧ ਰੋਕਥਾਮ ਵਜੋਂ ਹੈ।
ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ 'ਤੇ ਬੋਝ ਘਟਾਉਣ ਦੇ ਉਪਾਅ
ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਕੁਝ ਵਾਧੂ ਸਮਾਂ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ। ਸੋਧੇ ਹੋਏ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਦੀ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ 31 ਦਸੰਬਰ ਤੋਂ ਵਧਾ ਕੇ 31 ਮਾਰਚ ਕਰ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਹੈ, ਜਿਸ ਲਈ ਇਕ ਮਾਮੂਲੀ ਫੀਸ ਲੱਗੇਗੀ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਤਨਖਾਹਦਾਰ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਅਤੇ ਹੋਰਨਾਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਡਿਡਕਟਿਡ ਐਟ ਸੋਰਸ (TDS) ਜ਼ਿਆਦਾ ਹੋਣ ਦੀ ਸਥਿਤੀ ਵਿੱਚ, ਸਿਰਫ ਰਿਫੰਡ ਦਾਅਵਿਆਂ ਲਈ ਜੁਰਮਾਨੇ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ, ਦੇਰ ਨਾਲ ITR ਫਾਈਲ ਕਰਨ 'ਤੇ ਵੀ TDS ਰਿਫੰਡ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੱਤੀ ਜਾਵੇਗੀ।
ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਅਤੇ ਬਾਜ਼ਾਰ 'ਤੇ ਅਸਰ
ਬਾਜ਼ਾਰ ਨਾਲ ਜੁੜੇ ਲੋਕਾਂ ਨੂੰ ਵਧੇ ਹੋਏ ਖਰਚਿਆਂ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮਾਂ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ। ਫਿਊਚਰਜ਼ 'ਤੇ ਸਕਿਓਰਿਟੀਜ਼ ਟ੍ਰਾਂਜ਼ੈਕਸ਼ਨ ਟੈਕਸ (STT) ਨੂੰ 0.02% ਤੋਂ ਵਧਾ ਕੇ 0.05% ਅਤੇ ਆਪਸ਼ਨਜ਼ 'ਤੇ 0.1%/0.125% ਤੋਂ ਵਧਾ ਕੇ 0.15% ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ। ਸੱਟੇਬਾਜ਼ੀ ਵਾਲੀ ਮਾਤਰਾ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਅਤੇ ਮਾਲੀਆ ਪੈਦਾ ਕਰਨ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ ਨਾਲ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਇਹ ਕਦਮ, ਬਾਜ਼ਾਰ 'ਤੇ ਤੁਰੰਤ ਨਕਾਰਾਤਮਕ ਅਸਰ ਪਿਆ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਸੂਚਕਾਂਕਾਂ ਵਿੱਚ ਗਿਰਾਵਟ ਦੇਖੀ ਗਈ।
ਇਕ ਵੱਡਾ ਬਦਲਾਅ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੇ ਬਾਈਬੈਕ (buybacks) ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ ਹੁਣ ਸਾਰੇ ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕਾਂ ਲਈ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ (capital gains) ਵਜੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੋਵੇਗੀ। ਇਸ ਕਦਮ ਨੂੰ ਪਾਰਦਰਸ਼ਤਾ ਵਧਾਉਣ ਅਤੇ ਘੱਟ ਗਿਣਤੀ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਲਈ ਢਾਂਚੇ ਨੂੰ ਸਰਲ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਸਲਾਹਿਆ ਜਾ ਰਿਹਾ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਪ੍ਰਮੋਟਰਾਂ 'ਤੇ ਵਾਧੂ ਬਾਈਬੈਕ ਟੈਕਸ ਲੱਗੇਗਾ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਘਰੇਲੂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਦਰ 22% ਅਤੇ ਹੋਰਨਾਂ ਲਈ 30% ਹੋਵੇਗੀ। ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀਆਂ (non-residents) ਲਈ ਪ੍ਰੀਸੰਪਟਿਵ ਆਧਾਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਨ 'ਤੇ ਮਿਨੀਮਮ ਆਲਟਰਨੇਟ ਟੈਕਸ (MAT) ਤੋਂ ਛੋਟ ਦਿੱਤੀ ਜਾਵੇਗੀ, ਅਤੇ MAT ਦਰ ਨੂੰ 15% ਤੋਂ ਘਟਾ ਕੇ 14% ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ, ਜੋ ਕਿ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਵਧੇਰੇ ਨਿਸ਼ਚਿਤਤਾ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰੇਗਾ।
ਖਾਸ ਰਾਹਤਾਂ ਅਤੇ ਖੁਲਾਸੇ (Disclosures)
ਛੋਟੇ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿੱਚ ਕੰਮ ਕਰਦੇ ਵਿਦਿਆਰਥੀ ਅਤੇ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ, ਲਈ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਦੇ ਖੁਲਾਸੇ ਲਈ ਇੱਕ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਛੇ-ਮਹੀਨੇ ਦੀ ਮਿਆਦ ਦਾ ਐਲਾਨ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ। ਇਸ ਦਾ ਉਦੇਸ਼ ਗੰਭੀਰ ਜੁਰਮਾਨਿਆਂ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਪਿਛਲੇ ਗੈਰ-ਖੁਲਾਸਿਆਂ ਨੂੰ ਨਿਯਮਤ ਕਰਨਾ ਹੈ। ਰਾਹਤ ਦੇ ਮੋਰਚੇ 'ਤੇ, ਲਿਬਰੇਲਾਈਜ਼ਡ ਰੇਮਿਟੈਂਸ ਸਕੀਮ (LRS) ਦੇ ਤਹਿਤ ਸਿੱਖਿਆ ਅਤੇ ਡਾਕਟਰੀ ਰੇਮਿਟੈਂਸਾਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਕਲੈਕਟਿਡ ਐਟ ਸੋਰਸ (TCS) ਦਰਾਂ ਨੂੰ 5% ਤੋਂ ਘਟਾ ਕੇ 2% ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ। ਇਸੇ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੂਰ ਪੈਕੇਜਾਂ 'ਤੇ TCS ਨੂੰ ਘਟਾ ਕੇ 2% ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ। ਮੋਟਰ ਹਾਦਸਾ ਦਾਅਵਿਆਂ ਦੇ ਟ੍ਰਿਬਿਊਨਲਾਂ ਤੋਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਪੁਰਸਕਾਰਾਂ ਨੂੰ ਵੀ ਹੁਣ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਛੋਟ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਹੈ।
ਆਰਥਿਕ ਸੰਦਰਭ ਅਤੇ ਖੇਤਰੀ ਦ੍ਰਿਸ਼ਟੀਕੋਣ
ਇਹ ਟੈਕਸ ਸੁਧਾਰ ਪੂੰਜੀਗਤ ਖਰਚ (capital expenditure) 'ਤੇ ਬਜਟ ਦੇ ਵਿਆਪਕ ਜ਼ੋਰ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਹਨ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ FY27 ਲਈ ਜਨਤਕ ਪੂੰਜੀ ਖਰਚ ਨੂੰ ਵਧਾ ਕੇ ₹12.2 ਲੱਖ ਕਰੋੜ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ, ਜੋ ਕਿ ਬੁਨਿਆਦੀ ਢਾਂਚੇ ਦੇ ਵਿਕਾਸ 'ਤੇ ਧਿਆਨ ਕੇਂਦਰਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਵਿੱਤੀ ਘਾਟੇ (fiscal deficit) ਦਾ ਅਨੁਮਾਨ FY27 ਲਈ GDP ਦਾ 4.3% ਲਗਾਇਆ ਗਿਆ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਕਿ ਸਿੱਧੇ ਟੈਕਸ ਦਰਾਂ ਸਥਿਰ ਹਨ, ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਅਤੇ ਪਾਲਣਾ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆਵਾਂ ਦੇ ਸਰਲੀਕਰਨ ਤੋਂ ਇਕ ਵਧੇਰੇ ਅਨੁਮਾਨਯੋਗ ਵਪਾਰਕ ਮਾਹੌਲ ਬਣਨ ਅਤੇ ਵਿਵਾਦਾਂ ਦੇ ਘੱਟ ਹੋਣ ਅਤੇ ਵਪਾਰ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਆਸਾਨੀ ਦੇ ਸੁਧਾਰ ਦੁਆਰਾ ਆਰਥਿਕ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਨੂੰ ਉਤਸ਼ਾਹ ਮਿਲਣ ਦੀ ਉਮੀਦ ਹੈ, ਜੋ ਬਜਟ ਦੇ 'ਵਿਕਸਿਤ ਭਾਰਤ' 'ਤੇ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਜ਼ੋਰ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦਾ ਹੈ।