Whalesbook
ਭਾਰਤ ਦਾ ਟੈਕਸ ਢਾਂਚਾ ਬਦਲਣ ਲਈ ਤਿਆਰ
ਨਵੇਂ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ (Income Tax Act) ਨੂੰ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ, 2026 ਤੋਂ ਲਾਗੂ ਕੀਤੇ ਜਾਣ ਦੀ ਪੁਸ਼ਟੀ, ਭਾਰਤ ਦੇ ਵਿੱਤੀ ਅਤੇ ਆਰਥਿਕ ਢਾਂਚੇ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਵੱਡਾ ਢਾਂਚਾਗਤ ਬਦਲਾਅ ਲਿਆਏਗੀ। ਇਸ ਵੱਡੀ ਤਬਦੀਲੀ ਦੇ ਬਾਵਜੂਦ, Budget 2026 ਵਿੱਚ ਮੌਜੂਦਾ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮਾਂ ਵਿੱਚ ਲਗਭਗ 63 ਸੋਧਾਂ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਹਨ। ਇਹਨਾਂ ਦਾ ਮਕਸਦ ਟੈਕਸਦਾਤਿਆਂ ਅਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨਾਂ ਦੋਵਾਂ ਲਈ ਮੌਜੂਦਾ ਜਟਿਲਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਦੂਰ ਕਰਨਾ ਅਤੇ ਨਵੇਂ ਢਾਂਚੇ ਵੱਲ ਇੱਕ ਸੁਚਾਰੂ ਤਬਦੀਲੀ ਨੂੰ ਸੌਖਾ ਬਣਾਉਣਾ ਹੈ। ਇਹ ਸੋਧਾਂ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਤੋਂ ਲੈ ਕੇ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਪਾਲਣਾ ਤੱਕ, ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਦੇ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਪਹਿਲੂਆਂ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ, ਜੋ ਕਿ ਸਰਕਾਰ ਦੇ ਮਾਲੀ ਸੰਚਾਲਨ ਨੂੰ ਮੁੜ-ਵਿਵਸਥਿਤ ਕਰਨ ਦੇ ਵਿਆਪਕ ਪਹੁੰਚ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ।
ਕੋਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਅਤੇ MAT ਵਿੱਚ ਸੁਧਾਰ
ਮਿਨੀਮਮ ਅਲਟਰਨੇਟਿਵ ਟੈਕਸ (MAT) ਦੇ ਨਿਯਮਾਂ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਤਬਦੀਲੀ ਦੀ ਉਮੀਦ ਹੈ। ਪ੍ਰਸਤਾਵਿਤ ਬਦਲਾਵਾਂ ਦੇ ਤਹਿਤ, ਮੌਜੂਦਾ MAT ਪ੍ਰਾਵਧਾਨਾਂ ਅਧੀਨ ਅਦਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਟੈਕਸ ਪੁਰਾਣੇ ਨਿਯਮ ਤਹਿਤ ਅੰਤਿਮ ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ, ਜਿਸ ਨਾਲ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ, 2026 ਤੋਂ ਨਵੇਂ MAT ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦਾ ਇਕੱਠਾ ਹੋਣਾ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਖਤਮ ਹੋ ਜਾਵੇਗਾ। MAT ਦੀ ਦਰ (Rate) ਵੀ ਮੌਜੂਦਾ 15% ਤੋਂ ਘਟਾ ਕੇ ਬੁੱਕ ਪ੍ਰਾਫਿਟ ਦਾ 14% ਕਰ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਹੈ। 31 ਮਾਰਚ, 2026 ਤੱਕ ਇਕੱਠਾ ਹੋਇਆ ਮੌਜੂਦਾ MAT ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਸੈੱਟ-ਆਫ (Set-off) ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਰਹੇਗਾ, ਹਾਲਾਂਕਿ ਇਸ 'ਤੇ ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮ ਤਹਿਤ ਡੋਮੇਸਟਿਕ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ਦਾ 25% ਅਤੇ ਫੌਰੀਨ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਕੁਝ ਖਾਸ ਸ਼ਰਤਾਂ ਲਾਗੂ ਹੋਣਗੀਆਂ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਪ੍ਰਿਜ਼ੰਪਟਿਵ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ (Presumptive Taxation) ਦਾ ਵਿਕਲਪ ਚੁਣਨ ਵਾਲੇ ਨਾਨ-ਰੈਜੀਡੈਂਟਸ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਵਿੱਚ ਕਰੂਜ਼ ਸ਼ਿਪ ਆਪਰੇਸ਼ਨਜ਼ ਜਾਂ ਇਲੈਕਟ੍ਰੋਨਿਕਸ ਮੈਨੂਫੈਕਚਰਿੰਗ ਸੁਵਿਧਾਵਾਂ ਲਈ ਸੇਵਾਵਾਂ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ, ਨੂੰ MAT ਤੋਂ ਛੋਟ ਦਿੱਤੀ ਜਾਵੇਗੀ। ਇਸ ਬਦਲਾਅ ਦਾ ਉਦੇਸ਼ ਕੋਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਪਾਲਣਾ ਨੂੰ ਸਰਲ ਬਣਾਉਣਾ ਅਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਵਾਂ (Tax Planning Strategies) ਵਿੱਚ ਬਦਲਾਅ ਲਿਆਉਣਾ ਹੈ।
ICDS ਨੂੰ Ind AS ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਨਾ ਅਤੇ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਸਟੈਂਡਰਡਜ਼
ਇੱਕ ਹੋਰ ਅਹਿਮ ਵਿਕਾਸ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਮਾਮਲਿਆਂ ਦੇ ਮੰਤਰਾਲੇ (Ministry of Corporate Affairs) ਅਤੇ ਕੇਂਦਰੀ ਪ੍ਰਤੱਖ ਕਰ ਬੋਰਡ (Central Board of Direct Taxes) ਨੂੰ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਕੇ ਇੱਕ ਸੰਯੁਕਤ ਕਮੇਟੀ (Joint Committee) ਬਣਾਉਣ ਦਾ ਪ੍ਰਸਤਾਵ ਹੈ। ਇਸ ਕਮੇਟੀ ਦਾ ਮੁੱਖ ਕੰਮ ਇਨਕਮ ਕੰਪਿਊਟੇਸ਼ਨ ਐਂਡ ਡਿਸਕਲੋਜ਼ਰ ਸਟੈਂਡਰਡਜ਼ (ICDS) ਨੂੰ ਸਿੱਧੇ ਭਾਰਤ ਦੇ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਸਟੈਂਡਰਡਜ਼ (Ind AS) ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਨਾ ਹੋਵੇਗਾ। ਇਸ ਏਕੀਕਰਨ ਦਾ ਉਦੇਸ਼ ਟੈਕਸ ਸਾਲ 2027-28 ਤੋਂ ICDS 'ਤੇ ਆਧਾਰਿਤ ਵੱਖਰੀ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਦੀ ਲੋੜ ਨੂੰ ਖਤਮ ਕਰਨਾ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਇਹ ਕਦਮ ਇੰਟਰਨੈਸ਼ਨਲ ਫਾਈਨੈਂਸ਼ੀਅਲ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਸਟੈਂਡਰਡਜ਼ (IFRS) ਤੋਂ ਕੁਝ ਛੋਟਾਂ (Carve-outs) ਦੀ ਲੋੜ ਪੈਦਾ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਸੰਭਾਵੀ ਟਕਰਾਅ ਪੈਦਾ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਕਮੇਟੀ ਨੂੰ ਗਲੋਬਲ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਸਿਧਾਂਤਾਂ ਨਾਲ ਤਾਲਮੇਲ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਸਾਵਧਾਨੀ ਨਾਲ ਅੱਗੇ ਵਧਣਾ ਪਵੇਗਾ। ਇਸ ਏਕੀਕਰਨ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਵਿੱਚ IFRS ਨਾਲ ਸੰਭਾਵੀ ਟਕਰਾਵਾਂ ਅਤੇ ਮੌਜੂਦਾ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਢਾਂਚਿਆਂ ਵਿੱਚ ਵਿਆਪਕ ਸਮਾਯੋਜਨ ਦੀ ਲੋੜ ਵਰਗੀਆਂ ਚੁਣੌਤੀਆਂ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦਾ ਐਲਾਨ ਅਤੇ ਪਾਲਣਾ
ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਪਾਲਣਾ ਨੂੰ ਉਤਸ਼ਾਹਿਤ ਕਰਨ ਅਤੇ ਪੁਰਾਣੇ ਮਾਮਲਿਆਂ ਨੂੰ ਹੱਲ ਕਰਨ ਲਈ, ਅਣ-ਦੱਸੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸੰਪਤੀਆਂ (Foreign Assets) ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਦਾ ਐਲਾਨ ਕਰਨ ਲਈ ਇੱਕ ਸਮਾਂ-ਬੱਧ ਯੋਜਨਾ (Time-bound Scheme) ਸ਼ੁਰੂ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇਗੀ। ਇਹ ਯੋਜਨਾ ਐਲਾਨ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਭੁਗਤਾਨ 'ਤੇ ਬਲੈਕ ਮਨੀ ਐਕਟ (Black Money Act) ਤਹਿਤ ਪੈਨਲਟੀ ਅਤੇ ਪ੍ਰੌਸੀਕਿਊਸ਼ਨ (Prosecution) ਤੋਂ ਸੀਮਤ ਛੋਟ (Limited Immunity) ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰੇਗੀ, ਹਾਲਾਂਕਿ ਪ੍ਰੌਸੀਕਿਊਸ਼ਨ ਜਾਂ ਅਪਰਾਧਿਕ ਕਮਾਈ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਮਾਮਲਿਆਂ ਨੂੰ ਇਸ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਰੱਖਿਆ ਗਿਆ ਹੈ। ਛੋਟੇ ਟੈਕਸਦਾਤਿਆਂ ਲਈ, ਅਣ-ਦੱਸੀਆਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸੰਪਤੀਆਂ (ਅਚੱਲ ਜਾਇਦਾਦ ਨੂੰ ਛੱਡ ਕੇ) ਲਈ ਮੁਕੱਦਮਾ ਚਲਾਉਣ ਦੀ ਸੀਮਾ ₹25 ਲੱਖ ਰੱਖੀ ਗਈ ਹੈ। ਇਹ ਯੋਜਨਾ ਉਨ੍ਹਾਂ ਹਾਲਾਤਾਂ ਨੂੰ ਵੀ ਕਵਰ ਕਰੇਗੀ ਜਿੱਥੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦਾ ਆਮਦਨ ਦਾ ਐਲਾਨ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ ਪਰ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਰਿਪੋਰਟ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਗਿਆ, ਜਿਸ ਲਈ ਕੁਝ ਮੁੱਲ ਸੀਮਾਵਾਂ ਦੇ ਤਹਿਤ ਇੱਕ ਫਲੈਟ ਫੀਸ ਲਾਗੂ ਹੋਵੇਗੀ। ਇਸ ਪਹਿਲ ਦਾ ਉਦੇਸ਼ ਪਾਲਣਾ ਨੂੰ ਵਧਾਉਣਾ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਹੋਲਡਿੰਗਜ਼ ਵਾਲੇ ਛੋਟੇ ਟੈਕਸਦਾਤਿਆਂ 'ਤੇ ਬੋਝ ਘਟਾਉਣਾ ਹੈ।
ਆਰਥਿਕ ਅਤੇ ਖੇਤਰੀ ਪ੍ਰਭਾਵ
ਬਜਟ ਦੀਆਂ ਸੋਧਾਂ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਯਾਤਰਾ ਅਤੇ ਰਿਮਿਟੈਂਸ (Remittances) ਵਰਗੇ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਲਈ ਟੈਕਸ ਕਲੈਕਸ਼ਨ ਐਟ ਸੋਰਸ (TCS) ਦੀਆਂ ਦਰਾਂ ਵਿੱਚ ਬਦਲਾਅ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ, ਦਾ ਉਦੇਸ਼ ਪਾਲਣਾ ਨੂੰ ਸਰਲ ਬਣਾਉਣਾ ਹੈ। ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੂਰ ਪੈਕੇਜਾਂ ਅਤੇ ਸਿੱਖਿਆ ਅਤੇ ਮੈਡੀਕਲ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਰਿਮਿਟੈਂਸਾਂ ਲਈ TCS ਦਰਾਂ ਨੂੰ 2% ਤੱਕ ਤਰਕਸੰਗਤ (Rationalized) ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਵਿਅਕਤੀਆਂ 'ਤੇ ਵਿੱਤੀ ਬੋਝ ਘੱਟ ਹੋਵੇਗਾ ਅਤੇ ਸਰਹੱਦ ਪਾਰ ਦੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਵਿੱਚ ਸੁਗਮਤਾ ਆਵੇਗੀ। ਫਿਊਚਰਸ ਅਤੇ ਆਪਸ਼ਨਜ਼ (Futures and Options) ਦੇ ਵਪਾਰ 'ਤੇ ਸਕਿਊਰਿਟੀਜ਼ ਟ੍ਰਾਂਜ਼ੈਕਸ਼ਨ ਟੈਕਸ (STT) ਨੂੰ ਸਪੇਕੂਲੇਟਿਵ (Speculative) ਵਪਾਰ ਨੂੰ ਕੰਟਰੋਲ ਕਰਨ ਲਈ ਵਧਾਇਆ ਗਿਆ ਹੈ। ਇਸ ਦੇ ਨਾਲ ਹੀ, ਪਰਦੇਸਾਂ ਵਿੱਚ ਰਹਿ ਰਹੇ ਭਾਰਤੀ ਨਾਗਰਿਕਾਂ (Persons Resident Outside India - PROI) ਲਈ ਭਾਰਤੀ ਸਟਾਕ ਮਾਰਕੀਟ ਵਿੱਚ ਨਿਵੇਸ਼ ਦੀ ਸੀਮਾ ਨੂੰ ਦੁੱਗਣਾ ਕਰਕੇ 10% ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ, ਜਿਸ ਦਾ ਕੁੱਲ ਜੋੜ 24% ਰਹਿ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਬੁਨਿਆਦੀ ਢਾਂਚੇ ਦੇ ਵਿਕਾਸ ਲਈ ਪੂੰਜੀਗਤ ਖਰਚ (Capital Expenditure) ਵਿੱਚ ਵਾਧਾ ਆਰਥਿਕ ਵਿਕਾਸ ਅਤੇ ਰੋਜ਼ਗਾਰ ਸਿਰਜਣ ਨੂੰ ਹੁਲਾਰਾ ਦੇਣ ਦੀ ਉਮੀਦ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਕਿ ਨਵਾਂ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਸਰਲੀਕਰਨ ਦਾ ਟੀਚਾ ਰੱਖਦਾ ਹੈ, Ind AS ਨਾਲ ICDS ਦਾ ਏਕੀਕਰਨ ਇੱਕ ਜਟਿਲ ਚੁਣੌਤੀ ਪੇਸ਼ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ IFRS ਤੋਂ ਪਰ੍ਹੇ ਜਾਣ ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ ਹੈ ਅਤੇ ਪਾਲਣਾ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਤੇ ਵਿਵਾਦਾਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਯਤਨਾਂ ਦੀ ਲੋੜ ਪਵੇਗੀ। ਸਮੁੱਚੀ ਟੈਕਸ ਨੀਤੀ ਦਾ ਉਦੇਸ਼ ਟੈਕਸ ਨਿਸ਼ਚਿਤਤਾ (Tax Certainty) ਵਧਾਉਣਾ, ਵਿਵਾਦਾਂ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣਾ, ਅਤੇ ਭਾਰਤ ਦੇ ਢਾਂਚੇ ਨੂੰ ਗਲੋਬਲ ਬੈਸਟ ਪ੍ਰੈਕਟਿਸਿਜ਼ ਨਾਲ ਮੇਲਣਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਦਾ ਵਿਸ਼ਵਾਸ ਮਜ਼ਬੂਤ ਹੋਵੇਗਾ।