Whalesbook
ਭਾਰਤ ਦਾ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨ ਬਜਟ 2026 ਲਈ ਟੈਕਸ ਡਿਡਕਟਿਡ ਐਟ ਸੋਰਸ (TDS) ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਕਲੈਕਟਿਡ ਐਟ ਸੋਰਸ (TCS) ਫਰੇਮਵਰਕ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਓਵਰਹਾਲ 'ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰ ਰਿਹਾ ਹੈ। ਮੌਜੂਦਾ ਪ੍ਰਣਾਲੀ, ਜੋ ਸ਼ੁਰੂ ਵਿੱਚ ਮਾਲੀਆ ਯਕੀਨੀਕਰਨ (revenue assurance) ਲਈ ਤਿਆਰ ਕੀਤੀ ਗਈ ਸੀ, ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਜਟਿਲ ਚੱਕਰਵਿਊ (complex maze) ਬਣ ਗਈ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਕੈਸ਼-ਫਲੋ ਸਮੱਸਿਆਵਾਂ ਅਤੇ ਲਿਟੀਗੇਸ਼ਨ ਵਿੱਚ ਵਾਧਾ ਹੋ ਰਿਹਾ ਹੈ।
ਜਟਿਲਤਾ ਅਤੇ ਕੈਸ਼-ਫਲੋ 'ਤੇ ਦਬਾਅ
ਮੌਜੂਦਾ ਵਿਦਹੋਲਡਿੰਗ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ 0.1% ਤੋਂ 30% ਤੱਕ ਬਹੁਤ ਸਾਰੀਆਂ ਦਰਾਂ ਅਤੇ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡਾਂ ਨਾਲ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਹੈ। ਇਹ ਖੰਡਿਤ ਢਾਂਚਾ ਕੰਪਲਾਈਂਸ ਗਲਤੀਆਂ ਅਤੇ ਵਿਵਾਦਾਂ ਨੂੰ ਜਨਮ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਡੇਲੋਇਟ ਇੰਡੀਆ ਦੇ ਪਾਰਟਨਰ ਰੋਹਿੰਟਨ ਸਿਧਵਾ ਅਤੇ ਅਮਿਤ ਬਬਲਾਨੀ ਨੇ ਨੋਟ ਕੀਤਾ ਕਿ, "ਵਾਧੂ ਵਿਦਹੋਲਡਿੰਗ ਕਾਰਨ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਲਈ ਤਰਲਤਾ (liquidity) ਦੀਆਂ ਰੁਕਾਵਟਾਂ ਅਤੇ ਰਿਫੰਡਾਂ ਦੀ ਮੰਗ ਕਰਨ ਲਈ ਵਾਧੂ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਕੋਸ਼ਿਸ਼ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।"
ਰਿਫੰਡਾਂ ਵਿੱਚ ਵਾਧਾ ਇੱਕ ਸੰਕੇਤ ਵਜੋਂ
ਸੈਂਟਰਲ ਬੋਰਡ ਆਫ ਡਾਇਰੈਕਟ ਟੈਕਸ (CBDT) ਦਾ ਡਾਟਾ ਇਸ ਸਮੱਸਿਆ ਦੇ ਪੱਧਰ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਫੰਡ FY21 ਵਿੱਚ ₹1.92 ਲੱਖ ਕਰੋੜ ਤੋਂ ਵਧ ਕੇ FY25 ਵਿੱਚ ₹4.76 ਲੱਖ ਕਰੋੜ ਹੋ ਗਏ ਹਨ। ਇਨ੍ਹਾਂ ਰਿਫੰਡਾਂ ਦਾ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹਿੱਸਾ ਵਾਧੂ TDS ਅਤੇ TCS ਕਾਰਨ ਹੈ, ਜੋ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਦੇ ਕੀਮਤੀ ਵਰਕਿੰਗ ਕੈਪੀਟਲ ਨੂੰ ਰੋਕ ਰਿਹਾ ਹੈ ਅਤੇ ਸਰਕਾਰ ਦੇ ਵਿਆਜ ਭੁਗਤਾਨ ਨੂੰ ਵਧਾ ਰਿਹਾ ਹੈ। ਟੈਕਸ ਪੇਸ਼ੇਵਰਾਂ ਦਾ ਤਰਕ ਹੈ ਕਿ ਹਾਲੀਆ ਸਰਲੀਕਰਨ ਦੇ ਬਾਵਜੂਦ, ਮੂਲ ਢਾਂਚਾ ਅਜੇ ਵੀ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਹੈ।
ਪ੍ਰਸਤਾਵਿਤ ਸਰਲੀਕਰਨ ਉਪਾਅ
ਮੁੱਖ ਸੁਧਾਰ ਪ੍ਰਸਤਾਵ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਨੂੰ ਗੁਡਜ਼ ਐਂਡ ਸਰਵਿਸਿਜ਼ ਟੈਕਸ (GST) ਨੈੱਟਵਰਕ ਨਾਲ ਜੋੜਨ 'ਤੇ ਕੇਂਦ੍ਰਿਤ ਹਨ। ਮਾਹਰ GST ਦੇ ਅਧੀਨ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਕਵਰ ਕੀਤੇ ਗਏ ਟ੍ਰਾਂਜੈਕਸ਼ਨਾਂ ਲਈ TDS ਅਤੇ TCS ਨੂੰ ਖਤਮ ਕਰਨ ਦਾ ਸੁਝਾਅ ਦਿੰਦੇ ਹਨ, ਮੌਜੂਦਾ ਇਨਵੌਇਸ-ਲੈਵਲ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਦਾ ਲਾਭ ਉਠਾਉਂਦੇ ਹੋਏ। ਇਸ ਨਾਲ ਡੁਪਲੀਕੇਸ਼ਨ ਘੱਟ ਜਾਵੇਗੀ ਅਤੇ ਕੰਪਲਾਈਂਸ ਦਾ ਬੋਝ ਨਹੀਂ ਵਧੇਗਾ, ਕਿਉਂਕਿ ਸਪਲਾਇਰ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ GST ਰਿਟਰਨ ਭਰਦੇ ਹਨ।
GST ਅਤੇ ਦਰ ਇਕੱਠੀ ਕਰਨ ਦਾ ਲਾਭ
ਡੇਲੋਇਟ ਇੰਡੀਆ ਨੇ ਟ੍ਰਾਂਜੈਕਸ਼ਨਾਂ ਨੂੰ ਟਰੈਕ ਕਰਨ ਲਈ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਤੋਂ ਜਾਣਕਾਰੀ ਰਿਟਰਨ (information returns) ਨੂੰ ਲਾਜ਼ਮੀ ਕਰਨ ਦੀ ਸਿਫਾਰਸ਼ ਕੀਤੀ ਹੈ। ਵਿਦਹੋਲਡਿੰਗ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਬੰਧਾਂ ਦੀ ਇੱਕ ਸਰਲ ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਵੀ ਪ੍ਰਸਤਾਵਿਤ ਹੈ: ਟੈਂਜੀਬਲ ਗੁਡਜ਼ (tangible goods) ਅਤੇ ਇਲੈਕਟ੍ਰਾਨਿਕ ਪਲੇਟਫਾਰਮਾਂ ਲਈ 0.1% ਦਰ (GST ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ), ਸੇਵਾਵਾਂ ਲਈ 2% (GST ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ), ਅਤੇ ਵਿਆਜ ਅਤੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਵਰਗੇ ਬਾਕੀ ਬਚੇ ਟ੍ਰਾਂਜੈਕਸ਼ਨਾਂ ਲਈ 10% (GST ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ)।
ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਬੋਝ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣਾ
ਭੌਤਿਕ TDS ਅਤੇ TCS ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ ਜਾਰੀ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ, ਫਾਰਮ 26AS ਅਤੇ AIS ਰਾਹੀਂ ਇਲੈਕਟ੍ਰਾਨਿਕ ਟਰੈਕਿੰਗ ਦੀ ਉਪਲਬਧਤਾ ਦੇ ਮੱਦੇਨਜ਼ਰ, ਬੇਲੋੜੀ ਮੰਨੀ ਜਾ ਰਹੀ ਹੈ। ਇਸ ਲੋੜ ਨੂੰ ਖਤਮ ਕਰਨ ਨਾਲ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਛੋਟੇ ਅਤੇ ਦਰਮਿਆਨੇ ਆਕਾਰ ਦੇ ਉੱਦਮਾਂ ਲਈ ਕੰਪਲਾਈਂਸ ਖਰਚਿਆਂ ਵਿੱਚ ਕਾਫ਼ੀ ਕਮੀ ਆ ਸਕਦੀ ਹੈ।
ਭਰੋਸਾ-ਅਧਾਰਿਤ ਕੰਪਲਾਈਂਸ ਵੱਲ ਤਬਦੀਲੀ
ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਮਾਹਰ TDS/TCS ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਦੇਰੀ ਲਈ ਸਖ਼ਤ ਪ੍ਰਾਸਿਕਿਊਸ਼ਨ (prosecution) ਪ੍ਰਬੰਧਾਂ ਨੂੰ ਸੁਧਾਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਵੱਲ ਇਸ਼ਾਰਾ ਕਰ ਰਹੇ ਹਨ, ਜੋ ਅਕਸਰ ਵਿਆਜ ਦੇ ਨਾਲ ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਭੁਗਤਾਨ ਦੇ ਬਾਵਜੂਦ ਅਣਉਚਿਤ ਮੁਸ਼ਕਲਾਂ ਪੈਦਾ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਜਿਵੇਂ-ਜਿਵੇਂ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨ ਵਧੇਰੇ ਡਾਟਾ-ਅਧਾਰਿਤ ਹੁੰਦਾ ਜਾ ਰਿਹਾ ਹੈ, ਫੋਕਸ ਵਾਧੂ ਵਿਦਹੋਲਡਿੰਗ ਅਤੇ ਜੁਰਮਾਨਿਆਂ ਤੋਂ ਭਰੋਸਾ-ਅਧਾਰਿਤ ਕੰਪਲਾਈਂਸ ਵੱਲ ਤਬਦੀਲ ਹੋ ਰਿਹਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਸਰਲ TDS ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਕੈਸ਼-ਫਲੋ ਦਬਾਅ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ, ਲਿਟੀਗੇਸ਼ਨ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਅਤੇ ਘੱਟ ਵਿਰੋਧੀ ਟੈਕਸ ਵਾਤਾਵਰਨ (less adversarial tax environment) ਨੂੰ ਉਤਸ਼ਾਹਿਤ ਕਰਨ ਦਾ ਵਾਅਦਾ ਕਰਦੀ ਹੈ।