ਭਾਵੇਂ F&O (Futures & Options) ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਵਿੱਚ ਨੁਕਸਾਨ ਹੋਵੇ, ਟ੍ਰੇਡਰਾਂ ਨੂੰ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (ITR) ਜ਼ਰੂਰ ਭਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਨਾਲ ਅਗਲੇ 8 ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ ਭਵਿੱਖੀ ਬਿਜ਼ਨਸ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਘਟਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। AY 2026-27 ਲਈ ਨਵੇਂ ਨਿਯਮਾਂ ਤਹਿਤ ਸਹੀ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਣਾ ਅਤੇ ਸਮੇਂ 'ਤੇ ਫਾਈਲਿੰਗ ਕਰਨੀ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ।
ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਐਕਟਿਵ ਟ੍ਰੇਡਰ ਇਹ ਸੋਚਦੇ ਹਨ ਕਿ ਜੇਕਰ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਫਿਊਚਰਸ ਅਤੇ ਆਪਸ਼ਨਜ਼ (F&O) ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਵਿੱਚ ਸਟਾਕ ਮਾਰਕੀਟ ਰਾਹੀਂ ਪੈਸੇ ਦਾ ਨੁਕਸਾਨ ਹੋਇਆ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (ITR) ਭਰਨ ਤੋਂ ਛੋਟ ਮਿਲ ਜਾਵੇਗੀ। ਇਹ ਇੱਕ ਆਮ ਗ਼ਲਤ ਧਾਰਨਾ ਹੈ ਜਿਸ ਕਾਰਨ ਕਾਫੀ ਮੌਕੇ ਗੁਆਚ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਭਾਰਤੀ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਅਨੁਸਾਰ, F&O ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਨੂੰ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਦੀ ਬਜਾਏ ਬਿਜ਼ਨਸ ਇਨਕਮ (Business Income) ਵਜੋਂ ਸ਼੍ਰੇਣੀਬੱਧ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ। ਇਹ ਫਰਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਟ੍ਰੇਡਰਾਂ ਨੂੰ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਸੈੱਟ ਆਫ (Set off) ਕਰਨ ਅਤੇ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਣ (Carry forward) ਦੀ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਰਾਹੀਂ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ਨੂੰ ਵਧੇਰੇ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਪ੍ਰਬੰਧਿਤ ਕਰਨ ਦੀ ਆਗਿਆ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਬਿਜ਼ਨਸ ਦੇ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਅੱਗੇ ਲੈ ਜਾਣਾ (Carrying Forward Business Losses)
ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਟ੍ਰੇਡਰ F&O ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਤੋਂ ਹੋਏ ਨੁਕਸਾਨ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਇਸ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਭਵਿੱਖੀ ਬਿਜ਼ਨਸ ਆਮਦਨ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਸੈੱਟ ਆਫ ਕਰਨ ਲਈ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਣ ਦੀ ਆਗਿਆ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਲਾਭ ਅੱਠ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਸਾਲਾਂ (Assessment Years) ਤੱਕ ਉਪਲਬਧ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਆਪਣੀ ITR ਨੂੰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਮਿਤੀ (Statutory Due Date) ਦੇ ਅੰਦਰ ਦਾਇਰ ਕਰੇ। ਜੇਕਰ ਕੋਈ ਟ੍ਰੇਡਰ ਸਮੇਂ 'ਤੇ ਆਪਣੀ ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਅਸਫਲ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਹ ਇਹਨਾਂ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਨੂੰ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਣ ਦਾ ਅਧਿਕਾਰ ਗੁਆ ਬੈਠਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਭਵਿੱਖੀ ਟੈਕਸ ਬੋਝ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਵਾਲੇ ਇੱਕ ਸਾਧਨ ਦਾ ਨੁਕਸਾਨ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਨੁਕਸਾਨ ਉਸੇ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਦਰ, ਤਨਖਾਹ ਆਮਦਨ (Salary Income) ਨੂੰ ਛੱਡ ਕੇ, ਕਿਸੇ ਵੀ ਆਮਦਨ ਸਰੋਤ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਸੈੱਟ ਆਫ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ।
ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਆਡਿਟ ਦੀਆਂ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ
ਕਿਉਂਕਿ F&O ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਨੂੰ ਬਿਜ਼ਨਸ ਆਮਦਨ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਇਹ 'ਪ੍ਰੋਫਿਟਸ ਐਂਡ ਗੇਨਜ਼ ਫਰੋਮ ਬਿਜ਼ਨਸ ਔਰ ਪ੍ਰੋਫੈਸ਼ਨ' (PGBP) ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਦੇ ਅਧੀਨ ਆਉਂਦਾ ਹੈ। ਟ੍ਰੇਡਰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਆਪਣੇ ਵਿੱਤੀ ਵੇਰਵੇ (Financials) ਦੀ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨ ਲਈ ITR-3 ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਟਰਨਓਵਰ (Turnover) ਅਤੇ ਨੈੱਟ ਪ੍ਰੋਫਿਟ ਜਾਂ ਨੁਕਸਾਨ ਦੇ ਵੇਰਵੇ ਸ਼ਾਮਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਟ੍ਰੇਡਰਾਂ ਲਈ ਇਹ ਨਿਗਰਾਨੀ ਕਰਨਾ ਵੀ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਕੀ ਟੈਕਸ ਆਡਿਟ (Tax Audit) ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਟਰਨਓਵਰ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੁਆਰਾ ਨਿਰਧਾਰਤ ਸੀਮਾਵਾਂ ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਖਾਤਿਆਂ ਦਾ ਇੱਕ ਯੋਗ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਦੁਆਰਾ ਆਡਿਟ ਕਰਵਾਉਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ।
AY 2026-27 ਲਈ ਨਵੇਂ ਡਿਸਕਲੋਜ਼ਰ ਦੀਆਂ ਲੋੜਾਂ
ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਈਅਰ 2026-27 ਲਈ, ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਨੇ ਡੈਰੀਵੇਟਿਵਜ਼ ਮਾਰਕੀਟ ਵਿੱਚ ਸਰਗਰਮ ਲੋਕਾਂ ਲਈ ਸਖ਼ਤ ਪਾਲਣਾ ਮਿਆਰ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੇ ਹਨ। ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨੂੰ ਹੁਣ ਆਪਣੇ F&O ਟਰਨਓਵਰ ਅਤੇ ਆਪਣੇ ਪ੍ਰੋਫਿਟ ਅਤੇ ਲੌਸ ਖਾਤਿਆਂ ਵਿੱਚ ਜਮ੍ਹਾਂ ਹੋਈ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਆਮਦਨ ਦਾ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਖੁਲਾਸਾ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਪਵੇਗੀ। ਇਹ ਵਧੀਆਂ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਫੀਲਡਜ਼ ਪਾਰਦਰਸ਼ਤਾ ਵਧਾਉਣ ਲਈ ਤਿਆਰ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਹਨ। ਟ੍ਰੇਡਰਾਂ ਲਈ, ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਹਰ ਟ੍ਰਾਂਜੈਕਸ਼ਨ ਦਾ ਸਹੀ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਣਾ ਹੁਣ ਵਿਕਲਪਿਕ ਨਹੀਂ ਬਲਕਿ ਇੱਕ ਰੈਗੂਲੇਟਰੀ ਜ਼ਰੂਰਤ ਹੈ। ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਉਹਨਾਂ ਦੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਇਹਨਾਂ ਨਵੀਆਂ ਲੋੜਾਂ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦੇ ਹੋਣ ਤਾਂ ਜੋ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਦੌਰਾਨ ਕਿਸੇ ਵੀ ਜਾਂਚ ਜਾਂ ਜੁਰਮਾਨੇ ਤੋਂ ਬਚਿਆ ਜਾ ਸਕੇ।