भारतात टॅक्स रिफंड कमी झाले, तपासणीत वाढ झाल्याने.

सहज जोडणी (The Seamless Link)

डायरेक्ट टॅक्स रिफंडमधील ही घट, मागील काही वर्षांमध्ये दिसलेल्या मजबूत वाढीपासून लक्षणीय फरक दर्शवते, जिथे रिफंड्समध्ये वाढ झाली होती. तथापि, सध्याचा कल कर प्रशासनाची कार्यक्षमता आणि अनुपालन (compliance) यावर वाढलेल्या लक्ष्याशी जुळतो, ज्यामुळे सरकारसाठी नेट टॅक्स कलेक्शनचा आकडा अधिक मजबूत होत आहे.

प्रशासकीय कडकपणामुळे रिफंडमध्ये घट

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्डाच्या (CBDT) आकडेवारीनुसार, चालू आर्थिक वर्षात डायरेक्ट टॅक्स रिफंडमध्ये 16.92% ची लक्षणीय घट झाली आहे, जी 11 जानेवारीपर्यंत 3.11 लाख कोटी रुपये होती, तर मागील वर्षी याच कालावधीत ती 3.75 लाख कोटी रुपये होती. नॉन-कॉर्पोरेट क्षेत्रात ही घट विशेषतः तीव्र आहे, जिथे रिफंड 25% ने कमी होऊन 1.71 लाख कोटी रुपये झाले, तर कॉर्पोरेट टॅक्स रिफंडमध्ये 10% ची घट होऊन ते 1.83 लाख कोटी रुपये झाले. रिफंड पेमेंट्समध्ये ही घट असूनही, रिफंड समायोजित केल्यानंतर नेट डायरेक्ट टॅक्स कलेक्शनमध्ये (net direct tax collections) लवचिकता दिसून आली आहे, जी 8.82% ने वाढून 18.37 लाख कोटी रुपयांपर्यंत पोहोचली आहे. हे आर्थिक वर्षाच्या 25.2 लाख कोटी रुपयांच्या लक्ष्याच्या 73% आहे.

कर तज्ञांच्या मते, रिफंडमधील ही घट प्रामुख्याने आयकर विभागाने (Income-Tax department) केलेल्या प्रक्रियेतील बदलांमुळे आणि वाढलेल्या तपासणीमुळे झाली आहे. यामध्ये अधिक कठोर रिफंड फिल्टर्स, वाढवलेल्या पडताळणी प्रक्रिया आणि मूल्यांकन वर्ष 2025-26 साठी 6.1 दशलक्षाहून अधिक प्रक्रिया न झालेल्या रिटर्नचा (unprocessed returns) मोठा बॅकलॉग यांचा समावेश आहे. डेलॉईट इंडियाचे संचालक तरुण गर्ग यांनी असेही सूचित केले की, सोर्सवर कर कपात (TDS) आणि सोर्सवर कर संकलन (TCS) नियमांमधील बदल, तसेच कॉर्पोरेट संकलनाचे मजबूत मिश्रण हे दुय्यम कारण आहेत. वैयक्तिक करदात्यांनी नवीन कर प्रणालीकडे केलेले स्थलांतर हे या ट्रेंडचे प्राथमिक कारण असल्याचे कोणतेही स्पष्ट संकेत नाहीत.

धोरणात्मक अनुपालन आणि आर्थिक दृष्टीकोन

हे प्रशासकीय कडकपण सक्रिय अनुपालन उपक्रमांनी (proactive compliance initiatives) पूरक आहे. CBDT चा 'NUDGE' (Non-intrusive Usage of Data to Guide and Enable) अभियान करदात्यांना त्यांच्या आयकर रिटर्नमध्ये दावा केलेल्या अपात्र कपाती (ineligible deductions) आणि सवलतींचे (exemptions) स्वेच्छेने पुनरावलोकन करण्यास आणि दुरुस्त करण्यास प्रोत्साहित करते. डेटा विश्लेषण (data analytics) आणि आंतरराष्ट्रीय माहितीची देवाणघेवाण वापरणारी ही रणनीती, बनावट देणग्या किंवा इतर अनावश्यक कपातींशी संबंधित अयोग्य दाव्यांची ओळख पटवून त्यांना दुरुस्त करण्याचे उद्दिष्ट ठेवते. मागील 'NUDGE' मोहिमांचे यश, ज्यातून विदेशी मालमत्ता आणि उत्पन्नाचा मोठा खुलासा झाला, तंत्रज्ञान-चालित, विश्वास-आधारित अनुपालन वातावरणाप्रती प्रशासनाच्या वचनबद्धतेवर प्रकाश टाकते.

आर्थिक दृष्ट्या, रिफंड्सवरील कमी खर्चामुळे (outflow) नेट टॅक्स कलेक्शनमध्ये वाढ होते, जी सरकारच्या वित्तीय समेकन (fiscal consolidation) प्रयत्नांसाठी महत्त्वाची आहे. FY25-26 साठी एकूण कर संकलनावर मागील GST युक्तिकरण (rationalisations) आणि डायरेक्ट टॅक्स सवलतींच्या उपायांमुळे दबाव आला असला तरी, डायरेक्ट टॅक्स सेगमेंट मजबूत गती दर्शवित आहे. सरकारचे चालू आर्थिक वर्षासाठी 4.4% चे वित्तीय तूट (fiscal deficit) लक्ष्य पूर्ण करण्याचे उद्दिष्ट आहे. भारताच्या एकूण आर्थिक दृष्टिकोन FY25-26 साठी 7.5% ते 7.8% दरम्यान वाढ अपेक्षित आहे, जी देशांतर्गत मागणी आणि धोरणात्मक सुधारणांमुळे (policy reforms) प्रेरित आहे.

ऐतिहासिक संदर्भ आणि भविष्यातील दिशा

ऐतिहासिकदृष्ट्या, भारतात डायरेक्ट टॅक्स रिफंडमध्ये लक्षणीय वाढ झाली आहे, FY13-14 ते FY24-25 दरम्यान 474% ची वाढ झाली, जी त्या कालावधीतील एकूण कर संकलन वाढीपेक्षा जास्त आहे. रिफंडमधील सध्याची घट या ट्रेंडच्या विरुद्ध आहे, जी करदात्यांच्या अनुपालनात (taxpayer compliance) घट होण्याऐवजी अधिक कठोर पडताळणीकडे एक धोरणात्मक बदल दर्शवते. डेटा विश्लेषण (data analytics) आणि तंत्रज्ञानावरील प्रशासनाचा वाढता कल अधिक कार्यक्षम आणि लक्ष्यित कर संकलन पद्धतींकडे एक पाऊल दर्शवितो. भविष्यात, भारत 1 एप्रिल 2026 पासून नवीन आयकर कायदा, 2025 लागू करणार आहे, जो कर प्रणालीला आधुनिक बनवण्यासाठी आणि जागतिक सर्वोत्तम पद्धतींशी संरेखित करण्यासाठी डिझाइन केला आहे. सरकारने FY26 साठी 25.2 लाख कोटी रुपयांचे डायरेक्ट टॅक्स कलेक्शन लक्ष्य ठेवले आहे.