Whalesbook
भारतातील कर प्रणालीत मोठा बदल
भारताची प्रत्यक्ष कर प्रणाली एका मोठ्या परिवर्तनातून जाणार आहे. आयकर कायदा, 2025 (ITA 2025) आता 60 वर्षांचा जुना आयकर कायदा, 1961 (ITA 1961) याला 1 एप्रिल 2026 पासून बदलणार आहे. 21 ऑगस्ट, 2025 रोजी राष्ट्रपतींची संमती मिळाल्यानंतर लागू झालेला ITA 2025, मागील साठ वर्षांमध्ये अत्यंत गुंतागुंतीचा बनलेल्या कर कायद्यांना आधुनिक आणि सोपे बनवण्यासाठी एक सर्वसमावेशक प्रयत्न आहे. या सुधारणेचे मुख्य उद्देश स्पष्टता वाढवणे, खटले कमी करणे, करदात्यांवरील अनुपालनचा भार कमी करणे आणि अधिक कर निश्चितता प्रदान करणे हे आहेत.
प्रमुख सुधारणा आणि संरचनात्मक सुलभीकरण
ITA 2025 एक अधिक वापरकर्ता-अनुकूल आणि सुव्यवस्थित कायदेशीर रचना सादर करते. ITA 1961 मधील 800 पेक्षा जास्त कलमांच्या तुलनेत यात 23 प्रकरणांमध्ये आयोजित 536 कलमे आहेत. नवीन कायद्यात सुलभ भाषा, लहान तरतुदी आहेत आणि TDS/TCS दर यासारख्या माहितीला संक्षिप्तपणे सादर करण्यासाठी सारण्या (tables) समाविष्ट केल्या आहेत. 'फ्रीज बेनिफिट टॅक्स' (Fringe Benefit Tax) सारखे कालबाह्य झालेले तरतुदी काढून टाकण्यात आले आहेत, ज्यामुळे कायदा अधिक स्वच्छ आणि सुलभ झाला आहे. एक महत्त्वपूर्ण संरचनात्मक बदल म्हणजे 'कर वर्षाची' (Tax Year) एकीकृत संकल्पना, जी 'मागील वर्ष' (Previous Year) आणि 'मूल्यांकन वर्ष' (Assessment Year) या दुहेरी संकल्पनांना बदलेल, जेणेकरून गोंधळ कमी होईल आणि वेळापत्रक सोपे होईल. TDS तरतुदी एकाच कलमात (कलम 393) एकत्रित केल्याने संदर्भाची सोय देखील वाढेल.
प्रलंबित गुंतागुंत आणि भविष्यातील लक्ष
अनेक महत्त्वपूर्ण सुधारणांनंतरही, काही क्षेत्रे अजूनही आव्हाने सादर करत आहेत आणि भविष्यातील धोरणात्मक हस्तक्षेपांसाठी केंद्रबिंदू आहेत, विशेषतः आगामी केंद्रीय अर्थसंकल्प 2026 मध्ये. स्रोत-आधारित कर कपात (TDS) आणि स्रोत-आधारित कर संकलन (TCS) दर आणि थ्रेशोल्डची बहुलता यावर भागधारकांना अधिक स्पष्टता आणि सुलभीकरणाची आवश्यकता आहे, ज्यामुळे अद्यापही अर्थ लावण्यात वाद निर्माण होऊ शकतात. [cite: Source A, Source B]
कॉर्पोरेट पुनर्रचना: कॉर्पोरेट पुनर्रचनेच्या संदर्भात विशिष्ट चिंता व्यक्त करण्यात आल्या आहेत. ITA 2025 ची 'डीमर्जर' (Demerger) ची व्याख्या 'फास्ट-ट्रॅक डीमर्जर' (कंपन्या कायदा, 2013 च्या कलम 233 अंतर्गत) यांना कर-तटस्थ (tax-neutral) उपचारांमधून वगळते असे दिसते, ज्यामुळे कर खर्च वाढू शकतो आणि व्यवसाय सुलभ करण्याच्या उद्देशाला धक्का बसू शकतो. उद्योग संस्था त्यांना कर-तटस्थ तरतुदींमध्ये समाविष्ट करण्याची वकिली करत आहेत. याव्यतिरिक्त, दीर्घकालीन भांडवली नफ्याच्या (long-term capital gains) पात्रतेसाठी स्लम सेल (Slump Sale) मध्ये व्यावसायिक 'युनिट्स' (undertakings) ची धारण कालावधी (holding period) 36 महिन्यांवरून 24 महिन्यांपर्यंत कमी करण्याचा भागधारकांचा सल्ला आहे. IPO मध्ये ऑफर फॉर सेल (OFS) द्वारे विकल्या जाणाऱ्या सूचीबद्ध नसलेल्या शेअर्ससाठी धारण कालावधी दोन वर्षांवरून एक वर्षापर्यंत कमी करण्याची देखील शिफारस आहे. विलीनीकरण किंवा डीमर्जरच्या प्रकरणांमध्ये जमा झालेले नुकसान आणि अवशोषित न झालेले घसारा (accumulated losses and unabsorbed depreciation) यांच्या फॉरवर्ड आणि सेट-ऑफ संबंधित तरतुदी कलम 72A द्वारे नियंत्रित केल्या जातात, ज्यात अर्थसंकल्प 2025 च्या अलीकडील सुधारणांनी अनिश्चित कालावधीसाठी नुकसान फॉरवर्ड करण्यापासून रोखण्याचा उद्देश ठेवला आहे.
विवाद निराकरण आणि मूल्यांकन: कर विवादांसाठी पर्यायी विवाद निराकरण यंत्रणा मजबूत करण्याची आणि वेळ-बद्ध मध्यस्थी (mediation) सादर करण्याची गरज ओळखली गेली आहे. [cite: Source A] शिफारशींमध्ये विवादित मागण्यांच्या 20% भरण्याच्या आवश्यकतांना सुसंगत करणे आणि थांबवलेल्या मागण्यांविरुद्ध परतावा समायोजित करण्याची प्रथा बंद करणे समाविष्ट आहे. [cite: Source A] याव्यतिरिक्त, कर प्रणालीची कार्यक्षमता वाढविण्यासाठी, जोखीम-आधारित मूल्यांकन धोरणांसारख्या आंतरराष्ट्रीय सर्वोत्तम पद्धतींचा अवलंब करण्यास प्रोत्साहन दिले गेले आहे. [cite: Source A]
बाजारातील भावना आणि अर्थसंकल्प 2026 च्या अपेक्षा
ITA 2025 च्या अंमलबजावणीचे त्याच्या सुलभीकरण उद्दिष्टांबाबत सामान्य आशावादाने स्वागत केले गेले आहे. विश्लेषक आणि उद्योग तज्ञांना अपेक्षा आहे की केंद्रीय अर्थसंकल्प 2026 कर नियमांना सुसंगत करण्यावर लक्ष केंद्रित करेल, कदाचित अधिक दिलासा देईल आणि ओळखलेल्या गुंतागुंतींवर तोडगा काढेल. अर्थसंकल्पात नवीन कर प्रणालीत बदल समाविष्ट केले जातील अशी अपेक्षा आहे, ज्यामुळे एक सुलभ संक्रमण सुनिश्चित होईल आणि सुधारणा अजेंडा पूर्ण होईल. एकूण कर दरांमध्ये कोणताही बदल अपेक्षित नाही, ही सुधारणा प्रामुख्याने प्रक्रियात्मक आणि संरचनात्मक सुधारणांवर केंद्रित आहे.