Whalesbook
करदात्यांसाठी कडक नियमावली
आयकर विभागाच्या (Income Tax Department) मूल्यांकन वर्ष (AY) 2026-27 साठीच्या सुधारित ITR फॉर्मनुसार, नॉन-रेसिडेंट्सना आता अधिक सविस्तर आर्थिक माहिती द्यावी लागेल. कलम 44B आणि नवीन कलम 44BBD अंतर्गत, एकूण टर्नओव्हर (turnover) आणि नेट प्रॉफिट (net profit) स्वतंत्रपणे नमूद करणे आवश्यक आहे. या बदलांमुळे कर अधिकाऱ्यांना घोषित आकडेवारीची TDS नोंदी, भारतीय कंपन्यांकडून मिळालेली पेमेंट्स आणि रेमिटन्स माहितीशी तुलना करणे सोपे होईल, ज्यामुळे कर अनुपालन (compliance) सुधारेल. हे बदल आंतरराष्ट्रीय कर पारदर्शकतेच्या (international tax transparency) दिशेने भारताच्या वचनबद्धतेशी सुसंगत आहेत.
इलेक्ट्रॉनिक्स सेवांसाठी नवीन कर नियम
AY 2026-27 पासून लागू होणारे कलम 44BBD हे एक महत्त्वाचे नवीन वैशिष्ट्य आहे. या कलमाअंतर्गत, भारतात इलेक्ट्रॉनिक्स मॅन्युफॅक्चरिंग युनिट्स (electronics manufacturing facilities) उभारण्यासाठी किंवा ऑपरेट करण्यासाठी आवश्यक सेवा किंवा तंत्रज्ञान पुरवणाऱ्या नॉन-रेसिडेंट्ससाठी एक सोपी करप्रणाली तयार केली आहे. या नियमानुसार, एकूण उत्पन्नाच्या (gross receipts) 25% भाग करपात्र उत्पन्न (taxable income) मानला जाईल. हा नियम पात्र व्यक्तींसाठी अनिवार्य असून, भारत इलेक्ट्रॉनिक्स सिस्टम डिझाइन आणि मॅन्युफॅक्चरिंग (ESDM) मध्ये जागतिक केंद्र बनण्याच्या आपल्या ध्येयाला बळ देतो.
परदेशी सेवानिवृत्ती खात्यांमध्ये बदल
ज्या व्यक्तींकडे परदेशी सेवानिवृत्ती खाती (foreign retirement accounts) आहेत, त्यांच्यावरही याचा परिणाम होईल. पूर्वी, या खात्यांमधून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर टॅक्स deferrals (कराचे स्थगन) मिळविण्यासाठी सोपे ITR फॉर्म वापरता येत होते. मात्र, AY 2026-27 पासून, अशा करदात्यांना आता ITR-2 किंवा ITR-3 सारखे अधिक व्यापक फॉर्म भरावे लागतील. सोप्या फॉर्ममधून कलम 89A अंतर्गत मिळणाऱ्या लाभाचा पर्याय काढून टाकण्यात आला आहे. त्याऐवजी, US 401(k)s, SIPPs किंवा RRSPs सारख्या खात्यांवरील उत्पन्नावर कर deferral चा दावा करण्यासाठी करदात्यांना स्वतंत्रपणे फॉर्म 10-EE (Form 10-EE) भरावा लागेल. हे जागतिक स्तरावर आयोजित सेवानिवृत्ती मालमत्तेवर (globally held retirement assets) अधिक बारकाईने लक्ष ठेवण्याचे संकेत देते.
जागतिक कर पारदर्शकतेत भारताचा सहभाग आणि वाढलेला कंप्लायन्सचा ताण
हे देशांतर्गत कर अपडेट्स (domestic tax updates) जागतिक कर पारदर्शकतेच्या मानकांशी जुळवून घेण्याच्या भारताच्या प्रयत्नांचा भाग आहेत. रिपोर्टिंग आणि डेटा संकलन सुधारून, भारत सीमेपार कर चुकवेगिरी (cross-border tax evasion) आणि अवैध पैशांच्या हालचालींना आळा घालण्याचे ध्येय ठेवत आहे. युनायटेड स्टेट्ससोबत FATCA सारखे करार आणि OECD चा BEPS प्रकल्प व Common Reporting Standard (CRS) सारख्या आंतरराष्ट्रीय सहकार्य फ्रेमवर्कमुळे माहितीची स्वयंचलित देवाणघेवाण (automatic information exchange) शक्य होते, ज्यामुळे भारतीय कर अधिकाऱ्यांना परदेशी मालमत्ता आणि उत्पन्न ट्रॅक करण्यास मदत मिळते.
जरी हे बदल कर आकारणी अधिक स्पष्ट करण्याचे उद्दिष्ट ठेवत असले तरी, नॉन-रेसिडेंट्ससाठी कंप्लायन्सचा भार (compliance burden) निश्चितच वाढला आहे. मूल्यांकन वर्ष (AY) आणि कर वर्ष (Tax Year) यातील फरक लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे; AY 2026-27 साठी फाइल करण्याची अंतिम मुदत साधारणपणे 31 जुलै 2026 आहे, जी Tax Year 2026-27 च्या 31 जुलै 2027 पेक्षा वेगळी आहे. तसेच, कर रहिवासी (tax residency) स्थितीचे नियम गुंतागुंतीचे होऊ शकतात. उदाहरणार्थ, लक्षणीय भारतीय उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींना भारतीय कर रहिवासी म्हणून पुन्हा वर्गीकृत केले जाऊ शकते, ज्यामुळे त्यांचे जागतिक उत्पन्न भारतात करपात्र ठरू शकते. चुकीची माहिती देणे किंवा माहिती न देणे यामुळे घोषित न केलेल्या उत्पन्नावर कर आणि संभाव्य कायदेशीर कारवाईसह महत्त्वपूर्ण दंड होऊ शकतो.
डेटा-आधारित कर अंमलबजावणी
या नियामक बदलांचा अर्थ असा आहे की नॉन-रेसिडेंट्ससाठी डेटा-चालित (data-driven) कर अंमलबजावणी अधिक मजबूत होईल. आयकर विभाग आपल्या सुधारित डेटा सिस्टमचा, जसे की AIS (Annual Information Statement), बँक डिस्क्लोजर आणि गुंतवणूक अहवाल, स्वयंचलित तपासण्यांसाठी अधिकाधिक वापर करेल. नॉन-रेसिडेंट्ससाठी, याचा अर्थ कर फाइलिंगमध्ये तपशीलांवर बारकाईने लक्ष देणे, अचूक स्वयं-मूल्यांकन करणे आणि बदलत्या कर वातावरणात नॅव्हिगेट करण्यासाठी आणि कंप्लायन्स समस्या टाळण्यासाठी कर दायित्वांची ठोस समज असणे आवश्यक आहे.