कर निश्चिततेकडे भारताचे मोठे पाऊल!
भारताने ३१ मार्च २०२६ पर्यंत आपल्या ऍडव्हान्स प्राइसिंग एग्रीमेंट (APA) आणि सेफ हार्बर रूल्स (SHR) यांसारख्या कर निश्चितता कार्यक्रमांचा (Tax Certainty Programs) मोठ्या प्रमाणावर विस्तार करण्याचा निर्णय घेतला आहे. या धोरणांचा मुख्य उद्देश म्हणजे जागतिक गुंतवणूकदारांना आकर्षित करणे आणि भारताला गुंतवणुकीसाठी एक स्थिर आणि विश्वासार्ह ठिकाण बनवणे.
APA आणि SHR कार्यक्रमांमध्ये काय बदल?
आतापर्यंत, भारताने विक्रमी १,०३४ APA करार पूर्ण केले आहेत, त्यापैकी २१९ करार चालू आर्थिक वर्ष FY26 मध्येच झाले आहेत. APA करार कंपन्या आणि कर अधिकारी यांच्यातील सीमापार व्यवहारांवरील कर आकारणी पद्धतींबद्दलचे विवाद टाळण्यास मदत करतात. भारताने अमेरिका, जपान यांसारख्या देशांसोबत ८४ द्विपक्षीय APA करारही केले आहेत.
APA प्रोग्राम कंपन्या आणि कर अधिकारी यांना ९ वर्षांपर्यंत आंतरराष्ट्रीय विक्रीवरील कराच्या पद्धतींवर सहमत होण्याची परवानगी देतो. तर, सेफ हार्बर रूल्स (SHR) हे मानक व्यवहारांसाठी आहेत. २०२६ साठी नवीन नियमांनुसार, विशेषतः टेक सर्व्हिसेस (Tech Services) क्षेत्रासाठी गोष्टी सोप्या करण्यात आल्या आहेत. या क्षेत्रासाठी १५.५% चा स्टँडर्ड सेफ हार्बर टॅक्स रेट निश्चित करण्यात आला आहे. तसेच, SHR साठी पात्रतेची उत्पन्न मर्यादा ₹३०० कोटींवरून वाढवून ₹२,००० कोटी करण्यात आली आहे. यामुळे आता अधिक ग्लोबल कॅपॅबिलिटी सेंटर्स (GCCs) आणि मध्यम आकाराच्या कंपन्यांना याचा लाभ मिळेल. या बदलांमुळे व्यवसायाचा खर्च कमी होण्यास, कायदेशीर लढाई टाळण्यास आणि परदेशी गुंतवणूकदारांना स्पष्ट कर प्रणाली मिळण्यास मदत होईल.
परदेशी गुंतवणुकीत वाढ आणि स्पर्धा
या सुधारणांमुळे भारताच्या अपीलमध्ये मोठी वाढ झाली असून, FY25 मध्ये थेट परदेशी गुंतवणुकीत (FDI) ७३% ची वाढ होऊन ती $४७ अब्ज पर्यंत पोहोचली. हे बदल भारताला एक प्रमुख जागतिक उत्पादन आणि तंत्रज्ञान केंद्र बनवण्याच्या उद्दिष्टाला समर्थन देतात. २०२० पर्यंत, 'ईज ऑफ डुईंग बिझनेस' अहवालात भारत ६३ व्या क्रमांकावर पोहोचला होता. विशेषतः, एप्रिल २००० ते जून २०२५ दरम्यान IT क्षेत्राने सुमारे $११०.१६ अब्ज FDI आकर्षित केले आहे.
मात्र, भारत सिंगापूर आणि UAE सारख्या देशांशी स्पर्धा करत आहे, जे आकर्षक कर प्रणाली देतात. नवीन उत्पादक कंपन्यांसाठी कॉर्पोरेट टॅक्स दर १७.१६% च्या जवळपास आहे, परंतु अनेक प्रतिस्पर्धी देश सोप्या कर रचना वापरतात. APAs मध्ये ८४ द्विपक्षीय करारांसह, भारत अमेरिकेचा अव्वल APA भागीदार बनला आहे, परंतु जागतिक स्तरावर APA चे निराकरण करण्यासाठी अजूनही ३०-३९ महिने लागू शकतात.
आव्हाने आणि भविष्यातील दिशा
या सुधारणा असूनही, आव्हाने कायम आहेत. भारताच्या वाढत्या ग्लोबल कॅपॅबिलिटी सेंटर्स (GCC) क्षेत्रात, ज्यात १,७०० हून अधिक सेंटर्स आहेत, विशेष तंत्रज्ञान कर्मचाऱ्यांसाठी तीव्र स्पर्धा आहे, जिथे कर्मचाऱ्यांची उलाढाल दरवर्षी सरासरी २३-२५% आहे. बहुराष्ट्रीय कंपन्यांसाठी भारताचे क्लिष्ट आणि बदलणारे नियम समजून घेणे आणि वेगवेगळ्या राज्यांमध्ये अनुपालन सुनिश्चित करणे हे देखील एक मोठे आव्हान आहे. APA कर विवाद टाळण्याचा प्रयत्न करतात, तरीही जगभरातील कर अधिकारी ट्रान्सफर प्राइसिंग (Transfer Pricing) अंमलबजावणीवर लक्ष केंद्रित करत आहेत. याचा अर्थ, व्यवस्थापन प्रणाली असली तरी, कर तपासणी पूर्णपणे टाळता येत नाही. काही गुंतवणूकदारांना आजही २०१२ मधील रेट्रोस्पेक्टिव्ह टॅक्स बदल आणि अँटी-अवॉइडन्स रूल्स (Anti-avoidance Rules) सारख्या चिंता आठवतात. नियमांची सातत्यपूर्ण अंमलबजावणी आणि पारदर्शक प्रशासन महत्त्वाचे आहे. APAs मंजूर होण्यासाठी लागणारा वेळही वाढला असून, २०२४ मध्ये तो सुमारे ३९.६ महिने होता.
भविष्याचा विचार करता, भारताचे कर सुधारणा धोरण, ज्यात २०२६ च्या बजेटमध्ये डेटा सेंटर्स आणि AI इन्फ्रास्ट्रक्चरसाठी नवीन प्रोत्साहन समाविष्ट आहेत, हे उच्च-वाढीच्या तंत्रज्ञान क्षेत्रात गुंतवणूक आकर्षित करण्याच्या स्पष्ट हेतूंना दर्शवते. सरकार एक अंदाजित कर प्रणाली तयार करू इच्छिते, जी केवळ भांडवलच नव्हे, तर पुरवठा साखळी सुरक्षित करण्यास आणि तांत्रिक नवकल्पनांना प्रोत्साहन देण्यासही मदत करेल. भारत लवकरच $१०० अब्ज जागतिक FDI आकर्षित करण्याचे लक्ष्य ठेवत आहे, तेव्हा APA आणि SHR कार्यक्रमांचे यश दीर्घकालीन गुंतवणूक सुरक्षित करण्यासाठी महत्त्वपूर्ण ठरेल. हे भारताच्या सेवा आणि उत्पादन उद्योगांसमोर असलेल्या परिचालन आव्हानांना सातत्याने हाताळण्याच्या क्षमतेवर अवलंबून असेल.