आर्थिक वर्ष 2026-27 साठी ITR (उत्पन्न कर विवरणपत्र) भरण्यास सुरुवात झाली आहे. करदात्यांनी अनिवार्य फाइलिंग श्रेणींमध्ये येतात की नाही हे तपासणे महत्त्वाचे आहे. नवीन कर प्रणालीनुसार **₹4 लाख** किंवा जुन्या प्रणालीनुसार **₹2.5 लाख** पेक्षा कमी उत्पन्न असलेल्यांसाठी काही सूट असली तरी, विशिष्ट उच्च-मूल्याच्या आर्थिक व्यवहारामुळे रिटर्न भरणे अनिवार्य ठरू शकते. दंड टाळण्यासाठी आणि कर परतावा (tax refunds) व कर्ज कागदपत्रांसाठी फायदे मिळवण्यासाठी या नियमांची माहिती असणे आवश्यक आहे.
काय आहे नवीन?
आर्थिक वर्ष 2026-27 (Assessment Year - AY 2026-27) साठी आयकर रिटर्न (ITR) भरण्याची प्रक्रिया सुरू झाली आहे. अनेक करदाते रिटर्न भरणे त्यांच्यासाठी कायदेशीररित्या बंधनकारक आहे की नाही, हे तपासत आहेत. उत्पन्नाची एक मूलभूत मर्यादा वगळण्यात आली असली तरी, उत्पन्न कर विभागाने (Income Tax Department) करदात्यांच्या उत्पन्नाची पातळी, आर्थिक व्यवहार आणि मालमत्ता मालकी यावर आधारित विशिष्ट व्यक्तींसाठी रिटर्न भरणे अनिवार्य केले आहे. अनपेक्षित दंड टाळण्यासाठी आणि नियमांचे पालन सुनिश्चित करण्यासाठी या निकषांची माहिती असणे महत्त्वाचे आहे.
मूलभूत सूट मर्यादा (Basic Exemption Limits)
बहुतेक व्यक्तींसाठी, टॅक्स रिटर्न भरण्याची आवश्यकता त्यांच्या एकूण वार्षिक उत्पन्नावर अवलंबून असते. जर तुमचे उत्पन्न मूलभूत सूट मर्यादेत असेल, तर तुम्हाला रिटर्न भरण्याची आवश्यकता भासणार नाही. चालू आर्थिक वर्षासाठी, नवीन कर प्रणाली निवडणाऱ्यांसाठी, ₹4 लाखांपेक्षा कमी एकूण उत्पन्न असलेल्यांना सामान्यतः रिटर्न भरण्याची गरज नाही. जुन्या कर प्रणालीनुसार, ही मर्यादा ₹2.5 लाख आहे. तुमचे उत्पन्न या पातळीपेक्षा जास्त असल्यास, ITR भरणे अनिवार्य होते.
रिटर्न भरण्यामधून कोणाला सूट?
उत्पन्नाच्या मूलभूत मर्यादेव्यतिरिक्त, काही विशिष्ट करदात्यांच्या श्रेणींना रिटर्न भरण्यामधून सूट देण्यात आली आहे, जर ते विशिष्ट निकष पूर्ण करत असतील:
- ज्यांचे उत्पन्न आयकर कायद्यानुसार पूर्णपणे कर-मुक्त आहे.
- अल्पवयीन मुले ज्यांचे उत्पन्न पालकांच्या उत्पन्नात समाविष्ट केले जाते.
- विशिष्ट अनिवासी भारतीय (NRIs) ज्यांचे भारतात केवळ परकीय चलन मालमत्ता किंवा दीर्घकालीन भांडवली नफ्यातून (long-term capital gains) उत्पन्न येते, आणि ज्यासाठी TDS (Tax Deducted at Source) योग्यरित्या प्रक्रिया केला गेला आहे.
- अनिवासी खेळाडू, मनोरंजन करणारे किंवा क्रीडा संघटना ज्यांचे उत्पन्न विशिष्ट आहे आणि ज्यावर आधीच TDS कापला गेला आहे.
अनिवासी भारतीयांसाठी ही सूट लागू होत नाही, जर त्यांना भारतात इतर कोणतेही करपात्र उत्पन्न असेल किंवा ते कर परतावा (tax refund) मागू इच्छित असतील.
रिटर्न भरणे अनिवार्य करणारे घटक
तुमचे उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी असले तरीही, तुम्हाला विशिष्ट उच्च-मूल्याचे आर्थिक व्यवहार (high-value financial transactions) केल्यास टॅक्स रिटर्न भरणे आवश्यक आहे. कर विभाग अशा व्यवहारांवरून खर्च आणि आर्थिक क्रियाकलापांचा मागोवा घेतो. खालीलपैकी कोणतीही अट पूर्ण केल्यास तुम्हाला रिटर्न भरावा लागेल:
- तुम्ही स्वतःसाठी किंवा इतरांसाठी परदेशी प्रवासावर ₹2 लाखांपेक्षा जास्त खर्च केला आहे.
- तुमचे वार्षिक वीज बिल ₹1 लाखांपेक्षा जास्त झाले आहे.
- व्यवसायातून तुमची एकूण विक्री किंवा उलाढाल ₹60 लाखांपेक्षा जास्त आहे, किंवा व्यवसायातून (profession) मिळणारे एकूण उत्पन्न ₹10 लाखांपेक्षा जास्त आहे.
- तुम्ही एक किंवा अधिक चालू बँक खात्यांमध्ये (current bank accounts) ₹1 कोटींपेक्षा जास्त रक्कम जमा केली आहे.
- तुम्ही एक किंवा अधिक बचत बँक खात्यांमध्ये (savings bank accounts) ₹50 लाखांपेक्षा जास्त रक्कम जमा केली आहे.
- तुमचे TDS किंवा TCS (Tax Collected at Source) वर्षासाठी ₹25,000 पेक्षा जास्त आहे (किंवा ज्येष्ठ नागरिकांसाठी ₹50,000).
- तुम्ही आर्थिक वर्षात कोणतीही परदेशी मालमत्ता (foreign assets) धारण केली आहे.
ऐच्छिकपणे रिटर्न का भरावा?
जरी तुम्हाला कायदेशीररित्या रिटर्न भरणे बंधनकारक नसले तरी, तज्ञ अनेकदा असे करण्याचा सल्ला देतात. भरलेला टॅक्स रिटर्न उत्पन्नाचा अधिकृत पुरावा म्हणून काम करतो, जो बँकांकडून घर, कार किंवा वैयक्तिक कर्जासाठी आणि दूतावासांकडून व्हिसा अर्जांसाठी वारंवार मागितला जातो.
याव्यतिरिक्त, जर तुम्ही गुंतवणूकदार असाल, तर शेअर बाजार किंवा व्यवसायातील तोटा भविष्यातील वर्षांमध्ये पुढे नेण्याचा (carry forward losses) एकमेव मार्ग म्हणजे रिटर्न भरणे, ज्यामुळे भविष्यातील नफ्यावर कर कमी होण्यास मदत होऊ शकते. तुमच्या पगारातून, लाभांशातून (dividends) किंवा व्याज उत्पन्नातून अतिरिक्त कर कापला गेला असल्यास, परतावा (refund) मिळवण्याचा हा एकमेव मार्ग आहे. जेव्हा तुम्ही पात्र नसता तेव्हा सूट घेतल्यास, न भरलेल्या करांवर व्याज आणि आर्थिक दंड लागू होऊ शकतो.