फ्युचर्स आणि ऑप्शन्स (F&O) ट्रेडिंगमध्ये नुकसान झाल्यास अनेकांना वाटते की Income Tax Return (ITR) भरण्याची गरज नाही. मात्र, हे एक मोठे गैरसमज आहे. नियमांनुसार, F&O मधील तोटा पुढील आठ वर्षांपर्यंत पुढील व्यवसायाच्या उत्पन्नातून वजा करण्यासाठी ITR वेळेवर भरणे आवश्यक आहे.
F&O ट्रेडिंग आणि ITR: एक महत्त्वाचा संबंध
अनेक सक्रिय ट्रेडर्स असा विचार करतात की जर त्यांना फ्युचर्स आणि ऑप्शन्स (F&O) ट्रेडिंगमध्ये शेअर बाजारात तोटा झाला, तर त्यांना Income Tax Return (ITR) भरण्याची आवश्यकता नाही. पण हा एक सामान्य गैरसमज आहे, ज्यामुळे मोठे नुकसान होण्याची शक्यता असते. भारतीय कर कायद्यानुसार, F&O ट्रेडिंगला भांडवली नफा (Capital Gains) न मानता 'व्यवसाय उत्पन्न' (Business Income) मानले जाते. हा फरक महत्त्वाचा आहे, कारण यामुळे ट्रेडर्सना तोटे पुढे नेण्याची (Carry Forward) आणि भविष्यातील करांचा बोजा कमी करण्याची संधी मिळते.
तोटे कसे पुढे न्याल?
जेव्हा एखादा ट्रेडर F&O ॲक्टिव्हिटीजमध्ये तोटा नोंदवतो, तेव्हा Income Tax Act नुसार तो तोटा पुढील व्यावसायिक उत्पन्नातून वजा करण्याची परवानगी मिळते. ही सुविधा ITR वेळेवर भरल्यास पुढील आठ मूल्यांकन वर्षांपर्यंत (Assessment Years) उपलब्ध असते. जर तुम्ही वेळेवर ITR भरला नाही, तर तुम्ही हा तोटा पुढे नेण्याचा हक्क गमावून बसाल. याचा अर्थ, भविष्यात करांचा बोजा कमी करण्याचे एक महत्त्वाचे साधन तुम्ही गमावाल. हे तोटे त्याच आर्थिक वर्षात पगाराचे उत्पन्न वगळता इतर कोणत्याही स्त्रोतावरील उत्पन्नातून वजा केले जाऊ शकतात.
रिपोर्टिंग आणि टॅक्स ऑडिटची जबाबदारी
F&O ट्रेडिंग हे व्यवसाय उत्पन्न मानले जात असल्याने, ते 'Profits and Gains from Business or Profession' (PGBP) अंतर्गत येते. ट्रेडर्स सामान्यतः त्यांचे आर्थिक तपशील देण्यासाठी ITR-3 फॉर्म वापरतात, ज्यात टर्नओव्हर (Turnover) आणि नेट प्रॉफिट किंवा लॉसचा तपशील असतो. तसेच, टॅक्स ऑडिटची (Tax Audit) आवश्यकता आहे की नाही हे ठरवण्यासाठी एकूण टर्नओव्हरवर लक्ष ठेवणे महत्त्वाचे आहे. जर टर्नओव्हर Income Tax Act मध्ये नमूद केलेल्या मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर ट्रेडरला एका पात्र व्यावसायिकाकडून खात्यांचे ऑडिट करणे बंधनकारक आहे.
AY 2026-27 साठी नवीन नियमावली
आगामी मूल्यांकन वर्ष २०२६-२७ (AY 2026-27) साठी, कर विभागाने डेरिव्हेटिव्ह्ज मार्केटमध्ये सक्रिय असलेल्यांसाठी अधिक कडक नियमावली आणली आहे. आता करदात्यांना त्यांच्या F&O टर्नओव्हरचा तपशील आणि त्यांच्या नफा-तोटा खात्यात (Profit and Loss Account) जमा झालेले विशिष्ट उत्पन्न स्वतंत्रपणे जाहीर करावे लागेल. हे वाढवलेले रिपोर्टिंग फील्ड्स पारदर्शकता वाढवण्यासाठी डिझाइन केलेले आहेत. ट्रेडर्ससाठी याचा अर्थ असा आहे की प्रत्येक व्यवहाराच्या अचूक नोंदी ठेवणे आता ऐच्छिक नसून एक नियामक गरज बनली आहे. गुंतवणूकदारांनी हे सुनिश्चित केले पाहिजे की त्यांचे दस्तऐवज या नवीन आवश्यकतांशी जुळतात, जेणेकरून तपासणी किंवा दंड टाळता येईल.