अनिल अंबानी को बड़ी राहत: बॉम्बे हाई कोर्ट ने सदोष ऑडिट रिपोर्ट पर बैंकों की दंडात्मक कार्रवाई पर लगाई रोक!

बॉम्बे हाई कोर्ट ने एक महत्वपूर्ण अंतरिम आदेश जारी करते हुए, व्यवसायी अनिल अंबानी के खिलाफ बैंक ऑफ बड़ौदा, आईडीबीआई बैंक और इंडियन ओवरसीज बैंक की सभी दंडात्मक कार्रवाइयों पर रोक लगा दी है। कोर्ट का यह फैसला, रिलायंस कम्युनिकेशंस लिमिटेड और उसकी समूह की संस्थाओं से संबंधित अक्टूबर 2020 की एक फोरेंसिक ऑडिट रिपोर्ट के प्रारंभिक मूल्यांकन पर आधारित है, जिसमें प्रक्रियात्मक अनियमितताएं पाई गई हैं।

मुख्य मुद्दा: ऑडिट रिपोर्ट की वैधता

मामले के मूल में BDO LLP द्वारा तैयार की गई फोरेंसिक ऑडिट रिपोर्ट है। जस्टिस मिलिंद जाधव ने एक मजबूत प्रथम दृष्टया (prima facie) राय व्यक्त की कि रिपोर्ट दंडात्मक बैंकिंग उपायों के लिए एक मान्य आधार के रूप में काम नहीं कर सकती। पहचानी गई महत्वपूर्ण कमी यह है कि रिपोर्ट पर एक विधिवत योग्य चार्टर्ड एकाउंटेंट के हस्ताक्षर नहीं हैं। यह धोखाधड़ी वर्गीकरण पर भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) के 2024 के मास्टर डायरेक्शंस का सीधा उल्लंघन है, जिसने 2016 के नियमों को प्रतिस्थापित किया था। इन अद्यतन दिशानिर्देशों में अनिवार्य है कि बाहरी लेखा परीक्षकों के पास विशिष्ट वैधानिक योग्यताएं होनी चाहिए।

बैंकों की प्रक्रियाओं पर न्यायिक आलोचना

जस्टिस जाधव ने बैंकों के आचरण की खुले तौर पर आलोचना की। उन्होंने देखा कि बैंकों ने "अपनी गहरी नींद से बहुत देर से" कार्रवाई की। न्यायाधीश ने इस बात पर प्रकाश डाला कि बैंकों ने 2013 और 2017 के बीच की अवधि के लिए 2019 में एक फोरेंसिक ऑडिट करने की कोशिश की, और ऐसा प्रतीत होता है कि उन्होंने मौजूदा RBI मास्टर डायरेक्शंस के तहत निर्धारित समय-सीमाओं का पालन नहीं किया। उन्होंने कानून के शासन और नियामक समय-सीमाओं का पालन करने के महत्व पर जोर दिया, और चेतावनी दी कि ऐसा करने में विफल रहने वाले बैंकों का व्यापक अर्थव्यवस्था पर हानिकारक प्रभाव पड़ सकता है।

न्यायाधीश ने RBI के मास्टर डायरेक्शंस को "सिर्फ कागजी शेर" नहीं बताया, जिसका अर्थ है कि उन्हें लागू किया जाना चाहिए और केवल वित्तीय संस्थानों की सुविधा के लिए उपयोग नहीं किया जाना चाहिए। अदालत ने स्पष्ट रूप से बैंकों और BDO LLP के आदेश पर रोक लगाने के अनुरोध को अस्वीकार कर दिया, जिससे यह संकेत मिलता है कि प्रथम दृष्टया निष्कर्षों ने अनिल अंबानी को दी गई राहत में देरी की कोई गुंजाइश नहीं छोड़ी।

अनिल अंबानी के कानूनी तर्क

अनिल अंबानी, जो पहले रिलायंस कम्युनिकेशंस लिमिटेड के गैर-कार्यकारी निदेशक थे, ने बैंकों के संघ द्वारा शुरू किए गए शो-कॉज नोटिस और धोखाधड़ी-वर्गीकरण की कार्यवाही को चुनौती देने के लिए अदालत का दरवाजा खटखटाया था। उनकी कानूनी टीम ने तर्क दिया कि BDO LLP केवल एक "लेखा परामर्श फर्म" के रूप में काम कर रही थी और इंस्टीट्यूट ऑफ चार्टर्ड एकाउंटेंट्स ऑफ इंडिया के साथ पंजीकृत चार्टर्ड एकाउंटेंट्स की फर्म नहीं थी। इसके अलावा, उन्होंने तर्क दिया कि रिपोर्ट पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्ति के पास अभ्यास का आवश्यक प्रमाण पत्र नहीं था, जिससे पूरी ऑडिट कवायद RBI के 2024 मास्टर डायरेक्शंस और कंपनी अधिनियम, 2013 के तहत क्षेत्राधिकार की दृष्टि से त्रुटिपूर्ण हो गई। याचिका में प्राकृतिक न्याय के उल्लंघन के बारे में भी चिंताएं जताई गई थीं, जिसमें कहा गया था कि पूर्व प्रबंधन को फोरेंसिक कवायद में भाग लेने का अवसर नहीं दिया गया था।

बैंकों का बचाव और भविष्य का दृष्टिकोण

बैंकों ने सीमा, छूट और रोक (limitation, waiver, and estoppel) पर आपत्ति उठाकर अंतरिम राहत का विरोध किया। उन्होंने तर्क दिया कि रिलायंस कम्युनिकेशंस के खाते को दिसंबर 2020 में ही धोखाधड़ी के रूप में वर्गीकृत किया गया था और अंबानी ने BDO LLP की योग्यता को चुनौती दिए बिना कई दौर की पत्राचार और सुनवाई में भाग लिया था। बैंकों ने कहा कि 2016 के मास्टर डायरेक्शंस में बाहरी लेखा परीक्षकों का चार्टर्ड एकाउंटेंट होना आवश्यक नहीं था। उन्होंने यह भी चिंता व्यक्त की कि इसके विपरीत व्याख्या से पूरे बैंकिंग प्रणाली में चल रही धोखाधड़ी की कार्रवाइयों में बाधा आ सकती है। फिर भी, 2024 के मास्टर डायरेक्शंस पर अदालत का मजबूत रुख, जो धोखाधड़ी के उद्देश्यों के लिए बाहरी ऑडिट को वैधानिक योग्यताओं से स्पष्ट रूप से जोड़ता है, एक महत्वपूर्ण कारक प्रतीत होता है। मामला अब आगे बढ़ेगा, जिसमें ऑडिट रिपोर्ट की अंतिम वैधता और बाद की बैंकिंग कार्रवाइयों को निर्धारित करने के लिए आगे की सुनवाई की उम्मीद है।