अगर आप इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने की आखिरी तारीख चूक गए हैं, तो भी आप 'कंडोनेशन ऑफ डिले' (Condonation of Delay) के तहत रिफंड क्लेम कर सकते हैं। यह प्रक्रिया सेक्शन 119(2)(b) के तहत आती है, लेकिन यह अपने आप नहीं होती और इसके लिए आपको वास्तविक कठिनाई का प्रमाण देना होगा। सरकार ने इन आवेदनों के लिए समय-सीमा को घटाकर पांच साल कर दिया है।
क्या हुआ?
जो टैक्सपेयर्स इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने की डेडलाइन चूक गए हैं, वे जरूरी नहीं कि अपना रिफंड क्लेम करने से वंचित रह जाएं। इनकम टैक्स डिपार्टमेंट 'कंडोनेशन ऑफ डिले' नामक एक कानूनी रास्ता प्रदान करता है, जो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 119(2)(b) के अंतर्गत आता है। यह प्रावधान टैक्स अधिकारियों को कुछ शर्तों के पूरा होने पर, देरी को नज़रअंदाज़ करते हुए, देर से रिफंड के दावे को स्वीकार करने की अनुमति देता है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यह टैक्स विभाग की विवेकाधीन शक्ति है, न कि टैक्सपेयर का कोई स्वचालित अधिकार।
पांच साल की समय-सीमा
1 अक्टूबर, 2024 से, सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्सेज (CBDT) ने इन आवेदनों से संबंधित दिशानिर्देशों को अपडेट किया है। टैक्सपेयर्स आम तौर पर उस असेसमेंट ईयर के अंत से पांच साल के भीतर देरी के कंडोनेशन के लिए आवेदन कर सकते हैं, जिसके लिए रिफंड का दावा किया जा रहा है। यह पिछली छह-साल की अवधि को बदलता है। निवेशकों और टैक्सपेयर्स को ध्यान देना चाहिए कि इस नई पांच-साल की समय-सीमा के बाद किए गए आवेदन आमतौर पर स्वीकार नहीं किए जाते हैं, इसलिए जैसे ही छूटी हुई डेडलाइन का पता चले, तुरंत कार्रवाई करना आवश्यक है।
यह ऑटोमेटिक क्यों नहीं है?
इस प्रक्रिया के लिए टैक्सपेयर को 'वास्तविक कठिनाई' (genuine hardship) का प्रमाण देना होता है। टैक्स अधिकारी केवल इसलिए आवेदन मंजूर नहीं करते क्योंकि रिटर्न भूल गए थे या देर से फाइल किया था। टैक्सपेयर को यह समझाने के लिए सबूत पेश करना होगा कि समय पर फाइलिंग क्यों असंभव थी। वास्तविक कठिनाई के सामान्य उदाहरणों में गंभीर चिकित्सा आपात स्थिति या टाली न जा सकने वाली व्यक्तिगत परिस्थितियां शामिल हैं। इन दावों का समर्थन करने वाले दस्तावेज़ अनिवार्य हैं। एक वैध, प्रलेखित कारण के बिना, विभाग अनुरोध को अस्वीकार कर सकता है।
वित्तीय प्रभाव को समझना
हालांकि यह प्रावधान रुके हुए टैक्स रिफंड को वसूलने में मदद करता है, लेकिन समय पर फाइलिंग की तुलना में इसमें कुछ सीमाएं हैं। जब रिफंड में देरी होती है, तो टैक्स विभाग द्वारा उस रिफंड पर दिया जाने वाला ब्याज, मूल वैधानिक डेडलाइन से नहीं, बल्कि वास्तविक फाइलिंग की तारीख से गिना जाता है। इसका मतलब है कि रिफंड राशि पर अर्जित कुल ब्याज उतना कम होगा जितना कि अगर रिटर्न समय पर फाइल किया गया होता। इसके अतिरिक्त, देर से फाइल किए गए रिटर्न की प्रोसेसिंग में आमतौर पर मानक विंडो के भीतर फाइल किए गए रिटर्न की तुलना में अधिक समय लगता है।
अपडेटेड रिटर्न्स पर महत्वपूर्ण स्पष्टीकरण
टैक्सपेयर्स के लिए कंडोनेशन प्रक्रिया को 'अपडेटेड रिटर्न्स' (ITR-U) के साथ भ्रमित करना आम बात है। यह समझना महत्वपूर्ण है कि ITR-U विशेष रूप से उन टैक्सपेयर्स के लिए डिज़ाइन किया गया है जिन्हें अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करने और अपनी आय का विवरण अपडेट करने की आवश्यकता होती है। इसका उपयोग रिफंड क्लेम करने के लिए नहीं किया जा सकता है। इसलिए, यदि कोई टैक्सपेयर विशेष रूप से ड्यू डेट के बाद रिफंड की मांग कर रहा है, तो एकमात्र रास्ता ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से कंडोनेशन ऑफ डिले का आवेदन करना है।
निवेशक क्या ट्रैक करें?
कंडोनेशन अनुरोध को सफलतापूर्वक प्रोसेस करने के लिए, टैक्सपेयर्स को ई-फाइलिंग पोर्टल के लिए यूजर आईडी और पासवर्ड, फॉर्म 26AS की कॉपी, एनुअल इंफॉर्मेशन स्टेटमेंट (AIS), और अपने बैंक खाते का विवरण चाहिए। इस मार्ग का उपयोग करने वाले किसी भी टैक्सपेयर के लिए सबसे महत्वपूर्ण निगरानी बिंदु आवेदन की स्थिति है, जिसे क्षेत्राधिकार वाले प्रिंसिपल कमिश्नर ऑफ इनकम टैक्स (PCIT) के साथ फाइल किए जाने के बाद इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के पोर्टल के माध्यम से ट्रैक किया जाता है।