भारत में टैक्स रिफंड घटे, जांच में सख्ती के कारण।

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प्रत्यक्ष कर रिफंड में यह संकुचन हाल के वित्तीय वर्षों में देखी गई मजबूत वृद्धि से एक महत्वपूर्ण विचलन को दर्शाता है, जहां रिफंड पहले बढ़े थे। हालांकि, वर्तमान प्रवृत्ति कर प्रशासन की दक्षता और अनुपालन पर बढ़े हुए फोकस के साथ संरेखित होती है, जो सरकार के लिए एक स्वस्थ शुद्ध कर संग्रह आंकड़ा में योगदान करती है।

प्रशासनिक सख्ती से रिफंड में सुस्ती

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) के आंकड़े बताते हैं कि चालू वित्तीय वर्ष में प्रत्यक्ष कर रिफंड में 16.92% की बड़ी कमी आई है। 11 जनवरी तक यह 3.11 लाख करोड़ रुपये रहा, जबकि पिछले साल इसी अवधि में यह 3.75 लाख करोड़ रुपये था। यह सुस्ती विशेष रूप से गैर-कॉर्पोरेट क्षेत्र में गंभीर है, जहां रिफंड 25% घटकर 1.71 लाख करोड़ रुपये हो गए, जबकि कॉर्पोरेट कर रिफंड में 10% की कमी आकर 1.83 लाख करोड़ रुपये हो गए। रिफंड भुगतान में इस कमी के बावजूद, रिफंड को समायोजित करने के बाद शुद्ध प्रत्यक्ष कर संग्रह (net direct tax collections) में लचीलापन दिखाया है, जो पिछले साल की तुलना में 8.82% बढ़कर 18.37 लाख करोड़ रुपये हो गया है। यह वित्तीय वर्ष के 25.2 लाख करोड़ रुपये के लक्ष्य का 73% है।

कर विशेषज्ञों का मानना है कि रिफंड में यह मंदी मुख्य रूप से प्रक्रियात्मक बदलावों और आयकर विभाग (Income-Tax department) द्वारा बढ़ाई गई जांच के कारण है। इसमें सख्त रिफंड फिल्टर, बढ़ी हुई सत्यापन प्रक्रियाएं और आकलन वर्ष 2025-26 के लिए 6.1 मिलियन से अधिक अप्रसंस्कृत रिटर्न (unprocessed returns) का एक बड़ा बैकलॉग शामिल है। डेलॉइट इंडिया के निदेशक तरुण गर्ग ने यह भी संकेत दिया कि स्रोत पर कर कटौती (TDS) और स्रोत पर कर संग्रह (TCS) नियमों में बदलाव, साथ ही कॉर्पोरेट संग्रह का मजबूत मिश्रण, द्वितीयक योगदानकर्ता हैं। इस प्रवृत्ति का कोई स्पष्ट संकेत नहीं है कि व्यक्तिगत करदाताओं द्वारा नए कर व्यवस्था में प्रवास इसका प्राथमिक कारण है।

रणनीतिक अनुपालन और राजकोषीय दृष्टिकोण

यह प्रशासनिक सख्ती सक्रिय अनुपालन पहलों (proactive compliance initiatives) द्वारा पूरक है। CBDT का 'NUDGE' (Non-intrusive Usage of Data to Guide and Enable) अभियान करदाताओं को अपनी आयकर रिटर्न में दावा किए गए अयोग्य कटौतियों और छूटों (ineligible deductions and exemptions) की स्वेच्छा से समीक्षा और सुधार करने के लिए प्रोत्साहित करता है। यह रणनीति, जो डेटा एनालिटिक्स (data analytics) और अंतर्राष्ट्रीय सूचना विनिमय का लाभ उठाती है, अनुचित दावों, जिनमें फर्जी दान या अन्य अनुचित कटौतियां शामिल हैं, की पहचान करने और उन्हें ठीक करने का लक्ष्य रखती है। पिछले 'NUDGE' अभियानों की सफलता, जिससे विदेशी संपत्तियों और आय का महत्वपूर्ण खुलासा हुआ, एक प्रौद्योगिकी-संचालित, विश्वास-आधारित अनुपालन वातावरण के प्रति प्रशासन की प्रतिबद्धता को उजागर करती है।

राजकोषीय दृष्टिकोण से, रिफंड के कारण कम बहिर्वाह (outflow) शुद्ध कर संग्रह को बढ़ाता है, जो सरकार के राजकोषीय समेकन (fiscal consolidation) प्रयासों के लिए महत्वपूर्ण है। जबकि FY25-26 के लिए समग्र कर संग्रहों पर पहले के GST युक्तिकरण (rationalisations) और प्रत्यक्ष कर राहत उपायों के कारण दबाव पड़ा है, प्रत्यक्ष कर खंड मजबूत गति दिखा रहा है। सरकार का लक्ष्य वर्तमान वित्तीय वर्ष के लिए अपने राजकोषीय घाटे के लक्ष्य 4.4% को पूरा करना है। भारत के समग्र आर्थिक दृष्टिकोण में FY25-26 के लिए 7.5% से 7.8% के बीच वृद्धि का अनुमान लगाया गया है, जो घरेलू मांग और नीति सुधारों (policy reforms) से प्रेरित है।

ऐतिहासिक संदर्भ और भविष्य की दिशा

ऐतिहासिक रूप से, भारत में प्रत्यक्ष कर रिफंड में महत्वपूर्ण वृद्धि देखी गई है, जिसमें FY13-14 और FY24-25 के बीच 474% की वृद्धि हुई, जो उस अवधि के दौरान सकल कर संग्रह वृद्धि से अधिक थी। रिफंड में वर्तमान मंदी इस प्रवृत्ति के विपरीत है, जो करदाता अनुपालन (taxpayer compliance) में कमी के बजाय अधिक कठोर सत्यापन की ओर एक रणनीतिक बदलाव को दर्शाता है। डेटा एनालिटिक्स (data analytics) और प्रौद्योगिकी पर प्रशासन की बढ़ती निर्भरता अधिक कुशल और लक्षित कर संग्रह विधियों की ओर एक कदम का संकेत देती है। आगे देखते हुए, भारत 1 अप्रैल 2026 से एक नया आयकर अधिनियम, 2025 लागू करने वाला है, जिसे कर ढांचे को आधुनिक बनाने और इसे वैश्विक सर्वोत्तम प्रथाओं के साथ संरेखित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। सरकार ने FY26 के लिए 25.2 लाख करोड़ रुपये का प्रत्यक्ष कर संग्रह लक्ष्य निर्धारित किया है।