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भारत के प्रत्यक्ष कर राजस्व में एक जबरदस्त तेजी देखी गई है, जो वित्तीय वर्ष 2020 और 2025 के बीच 16% की चक्रवृद्धि वार्षिक वृद्धि दर (CAGR) पर दर्ज की गई है। यह प्रदर्शन पिछली पांच-वर्षीय अवधि में दर्ज 8.6% CAGR को बौना कर देता है और मंदी वाली नाममात्र जीडीपी वृद्धि के बावजूद कर उछाल (tax buoyancy) में महत्वपूर्ण लाभ का संकेत देता है। इस अवधि के दौरान सरकार का प्रत्यक्ष कर संग्रह नाममात्र जीडीपी की तुलना में 1.7 गुना अधिक दर से बढ़ा।
सुधार-संचालित वृद्धि
कई प्रमुख सुधारों के परिणाम सामने आ रहे हैं। 'गाजर और छड़ी' (carrot and stick) दृष्टिकोण, जिसमें छूट छोड़ने के बदले काफी कम कर दरें पेश की गईं, एक प्रमुख चालक रहा है। घरेलू कंपनियों को 22% कर दर (33% से नीचे) की पेशकश की गई यदि वे छूट-मुक्त व्यवस्था अपनाती हैं, जिसे व्यापक रूप से अपनाया गया। इसी तरह, व्यक्तिगत करदाताओं को अप्रैल 2020 से एक वैकल्पिक, कम-दर वाली, छूट-मुक्त व्यवस्था की पेशकश की गई, जो तब से कई लोगों के लिए डिफ़ॉल्ट बन गई है।
बेहतर अनुपालन और डेटा उपयोग
दर समायोजन से परे, कर विभाग ने अनुपालन प्रयासों को भी तेज किया है। माल और सेवा कर (GST) कार्यान्वयन के बाद केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) और केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBIC) के बीच रीयल-टाइम डेटा साझाकरण से आय विसंगतियों की पहचान करने में मदद मिलती है। उन्नत डेटा माइनिंग तकनीकें, जो उच्च-मूल्य वाले लेनदेन डेटा और स्थायी खाता संख्या (PAN) स्तर पर एकत्रित धन की जानकारी का लाभ उठाती हैं, कर अधिकारियों को कम रिपोर्ट की गई आय का अधिक प्रभावी ढंग से पता लगाने में सक्षम बना रही हैं।
निरंतर चुनौतियां
सकारात्मक रुझानों के बावजूद, कई करदाता-केंद्रित मुद्दे बने हुए हैं। भारी रिटर्न फाइलिंग, अत्यधिक प्रकटीकरण आवश्यकताएं, और बार-बार होने वाली तुच्छ मांग सूचनाएं फाइलरों पर बोझ डालती रहती हैं। कुछ कर अधिकारियों का 'रिश्वतखोरी' (rent-seeking) व्यवहार भी एक चिंता का विषय बना हुआ है। इसके अलावा, जहां उच्च-आय वर्ग (₹50 लाख से ऊपर) का योगदान पांच से छह गुना बढ़ा है, वहीं कर आधार के निचले सिरे में कमी आ रही है। उप-₹5 लाख आय वर्ग में लगभग 30% फाइलर पांच वर्षों में घट गए हैं, जो करदाता आबादी में उनकी महत्वपूर्ण हिस्सेदारी को देखते हुए एक चिंताजनक संकेत है। योगदान के संतुलन में भी एक उल्लेखनीय बदलाव आया है: व्यक्तिगत करदाता अब निगमों की तुलना में करों में लगभग 25% अधिक योगदान करते हैं, यह एक ऐसा असंतुलन है जिसके लिए सुधारात्मक उपायों की आवश्यकता है।