बजट 2026 के लिए भारत TDS प्रणाली में बड़े बदलाव पर विचार कर रहा है

भारत का कर प्रशासन बजट 2026 के लिए टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स (TDS) और टैक्स कलेक्टेड एट सोर्स (TCS) ढांचे में एक महत्वपूर्ण ओवरहाल पर विचार कर रहा है। वर्तमान प्रणाली, जिसे शुरू में राजस्व आश्वासन के लिए डिज़ाइन किया गया था, व्यवसायों के लिए एक जटिल भूलभुलैया में विकसित हो गई है, जिससे नकदी प्रवाह की समस्याएं हो रही हैं और मुकदमेबाजी बढ़ रही है।

जटिलता और नकदी प्रवाह पर दबाव

मौजूदा विदहोल्डिंग टैक्स व्यवस्था कई दरों और थ्रेसहोल्ड से ग्रस्त है, जो 0.1% से 30% तक है। यह खंडित संरचना अनुपालन त्रुटियों और विवादों को जन्म देती है। डेलॉइट इंडिया के पार्टनर रोहिंटन सिधवा और अमित बाबनानी ने कहा कि, "अत्यधिक विदहोल्डिंग से करदाताओं के लिए तरलता की बाधाएं और रिफंड मांगने के लिए अतिरिक्त प्रशासनिक प्रयास भी होता है।"

रिफंड में वृद्धि एक संकेतक के रूप में

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) के आंकड़े समस्या के पैमाने को दर्शाते हैं। आयकर रिफंड वित्त वर्ष 21 में ₹1.92 लाख करोड़ से बढ़कर वित्त वर्ष 25 में ₹4.76 लाख करोड़ हो गए हैं। इन रिफंड का एक महत्वपूर्ण हिस्सा अतिरिक्त टीडीएस और टीसीएस के कारण है, जिससे व्यवसायों का मूल्यवान वर्किंग कैपिटल फंस जाता है और सरकार का ब्याज भुगतान बढ़ जाता है। कर पेशेवर तर्क देते हैं कि हालिया सरलीकरण के बावजूद, मौलिक संरचना बोझिल बनी हुई है।

प्रस्तावित सरलीकरण उपाय

प्रमुख सुधार प्रस्तावों का केंद्र बिंदु कर प्रणाली को माल और सेवा कर (जीएसटी) नेटवर्क के साथ संरेखित करना है। विशेषज्ञ जीएसटी के तहत पहले से ही कवर किए गए लेनदेन के लिए टीडीएस और टीसीएस को समाप्त करने का सुझाव देते हैं, जिससे मौजूदा चालान-स्तरीय रिपोर्टिंग का लाभ उठाया जा सके। इससे दोहराव कम होगा और अनुपालन बोझ नहीं बढ़ेगा, क्योंकि आपूर्तिकर्ता पहले से ही जीएसटी रिटर्न दाखिल करते हैं।

जीएसटी और दर समेकन का लाभ उठाना

डेलॉइट इंडिया ने लेनदेन को ट्रैक करने के लिए आपूर्तिकर्ताओं से सूचना रिटर्न अनिवार्य करने की सिफारिश की है। विदहोल्डिंग टैक्स प्रावधानों का एक सरलीकृत वर्गीकरण भी प्रस्तावित है: मूर्त वस्तुओं और इलेक्ट्रॉनिक प्लेटफार्मों के लिए 0.1% दर (जीएसटी को छोड़कर), सेवाओं के लिए 2% (जीएसटी को छोड़कर), और ब्याज और लाभांश जैसे अवशिष्ट लेनदेन के लिए 10% (जीएसटी को छोड़कर)।

प्रक्रियात्मक बोझ को कम करना

भौतिक टीडीएस और टीसीएस प्रमाण पत्र जारी करने के जनादेश को अनावश्यक माना जा रहा है, क्योंकि फॉर्म 26AS और AIS के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक ट्रैकिंग की जा रही है। इस आवश्यकता को समाप्त करने से अनुपालन लागत में काफी कटौती हो सकती है, खासकर छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों के लिए।

विश्वास-आधारित अनुपालन की ओर बदलाव

इसके अलावा, विशेषज्ञ टीडीएस/टीसीएस जमा करने में देरी के लिए कठोर अभियोजन प्रावधानों को सुधारने की आवश्यकता पर प्रकाश डाल रहे हैं, जो अक्सर ब्याज के साथ स्वैच्छिक भुगतान के बावजूद अनुचित कठिनाई पैदा करते हैं। जैसे-जैसे कर प्रशासन अधिक डेटा-संचालित होता जा रहा है, ध्यान अत्यधिक विदहोल्डिंग और दंड से हटकर विश्वास-आधारित अनुपालन की ओर स्थानांतरित हो रहा है। एक सरल टीडीएस व्यवस्था नकदी प्रवाह के दबाव को कम करने, मुकदमेबाजी को कम करने और एक कम शत्रुतापूर्ण कर वातावरण को बढ़ावा देने का वादा करती है।