भारत सरकार विदेशी निवेश को आकर्षित करने के लिए 31 मार्च, 2026 तक अपने Advance Pricing Agreement (APA) और Safe Harbour Rules (SHR) जैसे टैक्स निश्चितता (Tax Certainty) प्रोग्राम का विस्तार कर रही है। इसका मकसद देश को ग्लोबल इन्वेस्टमेंट के लिए और ज्यादा आकर्षक बनाना है। अब तक रिकॉर्ड 1,034 APA फाइनल किए जा चुके हैं, जिनमें से 219 APA फाइनेंशियल ईयर 2025-26 में ही पूरे हुए हैं। ये समझौते कंपनियों और टैक्स अथॉरिटी के बीच बॉर्डर-पार ट्रांजैक्शन पर टैक्स को लेकर होने वाले विवादों को सुलझाने में मदद करते हैं। देश ने अमेरिका जैसे देशों के साथ 84 द्विपक्षीय APA समझौते भी किए हैं।
APA प्रोग्राम कंपनियों और टैक्स अथॉरिटी को 9 साल तक के लिए क्रॉस-बॉर्डर सेल्स पर टैक्स के तरीकों पर सहमत होने की सुविधा देता है। वहीं, सरल Safe Harbour Rules (SHR) स्टैंडर्ड ट्रांजैक्शन को कवर करते हैं। 2026 के लिए नए नियम खास तौर पर टेक सर्विसेज सेक्टर के लिए चीजों को आसान बनाते हैं, जिसमें 15.5% का स्टैंडर्ड सेफ हार्बर टैक्स रेट तय किया गया है। SHR की पात्रता के लिए इनकम की सीमा ₹300 करोड़ से बढ़ाकर ₹2,000 करोड़ कर दी गई है। इससे ग्लोबल कैपेबिलिटी सेंटर्स (GCCs) और मीडियम-साइज़ कंपनियों को इन नियमों का फायदा मिल सकेगा। इन बदलावों का मकसद बिजनेस कॉस्ट कम करना, कानूनी लड़ाइयां घटाना और विदेशी निवेशकों को एक स्पष्ट टैक्स फ्रेमवर्क देना है। देश में फॉरेन डायरेक्ट इन्वेस्टमेंट (FDI) में 73% की भारी बढ़त हुई है, जो $47 बिलियन तक पहुंच गया है।
ये टैक्स सुधार भारत के एक बड़े ग्लोबल मैन्युफैक्चरिंग और टेक्नोलॉजी हब बनने के लक्ष्य को सपोर्ट करते हैं। नियमों में हुए बदलावों के चलते वर्ल्ड बैंक की Ease of Doing Business रिपोर्ट में भारत की रैंकिंग 2020 तक सुधरकर 63वें स्थान पर आ गई थी। अकेले IT सेक्टर ने अप्रैल 2000 से जून 2025 तक करीब $110.16 बिलियन का FDI आकर्षित किया है। हालांकि, भारत को सिंगापुर और UAE जैसे देशों से कड़ी टक्कर मिल रही है, जो अपने आकर्षक टैक्स सिस्टम पेश करते हैं। भारत के कॉर्पोरेट टैक्स रेट अब ज्यादा कंपीटिटिव हैं, जहां नए मैन्युफैक्चरर्स लगभग 17.16% टैक्स भर रहे हैं, लेकिन कई प्रतिद्वंद्वी देशों के टैक्स स्ट्रक्चर ज्यादा सरल हैं। भारत का APA प्रोग्राम, अपने 84 द्विपक्षीय समझौतों के साथ, अमेरिका का टॉप APA ट्रीटी पार्टनर है। फिर भी, दुनियाभर में APA को सुलझाने में औसतन 30-39 महीने लग सकते हैं।
इन सुधारों के बावजूद, चुनौतियां बनी हुई हैं। भारत के बढ़ते ग्लोबल कैपेबिलिटी सेंटर (GCC) सेक्टर, जिसमें 1,700 से ज़्यादा सेंटर हैं, विशेष टेक वर्कर्स के लिए कड़ी प्रतिस्पर्धा का सामना कर रहा है, जहां स्टाफ टर्नओवर औसतन 23-25% प्रति वर्ष है। मल्टीनेशनल कंपनियों के लिए भारत के जटिल और बदलते नियमों को समझना, और विभिन्न राज्यों में कंप्लायंस सुनिश्चित करना भी मुश्किल हो सकता है। भले ही APA टैक्स विवादों को रोकने के लिए हैं, लेकिन दुनिया भर की टैक्स अथॉरिटी अभी भी ट्रांसफर प्राइसिंग एनफोर्समेंट पर ध्यान केंद्रित कर रही हैं। इसका मतलब है कि मैनेज्ड सिस्टम के बावजूद, टैक्स स्क्रूटनी पूरी तरह से खत्म नहीं हुई है। कुछ निवेशक अभी भी भारत के टैक्स सिस्टम से जुड़ी चिंताओं को याद करते हैं, जैसे 2012 के रेट्रोएक्टिव टैक्स बदलाव और एंटी-अवॉइडेंस नियम। नियमों का लगातार इस्तेमाल और पारदर्शी गवर्नेंस महत्वपूर्ण हैं। APA अप्रूव करने में लगने वाला समय भी बढ़ा है, जो 2024 में लगभग 39.6 महीने तक पहुंच गया।
आगे देखते हुए, भारत के टैक्स सुधार, जिसमें 2026 के बजट में डेटा सेंटर और AI इंफ्रास्ट्रक्चर के लिए नए प्रोत्साहन शामिल हैं, हाई-ग्रोथ टेक्नोलॉजी एरिया में निवेश आकर्षित करने का स्पष्ट लक्ष्य दिखाते हैं। सरकार एक ऐसा प्रेडिक्टेबल टैक्स सिस्टम बनाना चाहती है जो सिर्फ कैपिटल को ही नहीं, बल्कि सप्लाई चेन को सुरक्षित करने और टेक्नोलॉजी इनोवेशन को बढ़ावा देने में भी मदद करे। जैसे ही भारत जल्द ही $100 बिलियन का ग्लोबल FDI आकर्षित करने का लक्ष्य बना रहा है, उसके APA और SHR प्रोग्राम की सफलता लंबे समय तक चलने वाले निवेश को सुरक्षित करने में महत्वपूर्ण होगी। यह देश की सर्विस और मैन्युफैक्चरिंग इंडस्ट्रीज के सामने आने वाली ऑपरेशनल चुनौतियों को लगातार संभालने की क्षमता पर निर्भर करेगा।