GST की 'उल्टी ड्यूटी' का जाल: MSMEs का पैसा फंसा, भारत की ग्रोथ पर खतरा

इंडस्ट्री ग्रुप्स, खासकर Empower India, सरकार से भारत की गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (GST) व्यवस्था में चल रही 'इनवर्टेड ड्यूटी' (Inverted Duty Structure) की गंभीर समस्याओं को हल करने की गुहार लगा रहे हैं। इस IDS में कच्चे माल, सेवाओं और कैपिटल गुड्स पर टैक्स की दरें तैयार माल पर लगने वाली टैक्स दरों से ज़्यादा हैं। इसी गड़बड़ के कारण बिज़नेस के पास इनपुट टैक्स क्रेडिट (Input Tax Credit - ITC) की भारी रकम जमा हो जाती है, जो इस्तेमाल नहीं हो पाती।

यह फंसा हुआ ITC ज़रूरी वर्किंग कैपिटल को ब्लॉक कर देता है, जिससे खासकर तंग बजट वाले माइक्रो, स्मॉल और मीडियम एंटरप्राइजेज (MSMEs) को भारी परेशानी हो रही है। हाल ही में GST 2.0 रिफॉर्म्स लाए गए थे ताकि ऐसे टैक्स असमानताओं को दूर किया जा सके, लेकिन यह समस्या अब भी बनी हुई है। Empower India का कहना है कि CGST एक्ट की धारा 54(3) के तहत इनपुट सेवाओं (Input Services) और कैपिटल गुड्स (Capital Goods) के लिए रिफंड (Refund) अब भी शामिल नहीं हैं।

इस अटके हुए वर्किंग कैपिटल की समस्या भारत की इकोनॉमी के लिए एक गंभीर समय पर चोट कर रही है। हाल ही में, HSBC इंडिया मैन्युफैक्चरिंग PMI (PMI) के आंकड़े पिछले महीने के 56.9 से गिरकर 53.8 पर आ गए हैं। यह सितंबर 2021 के बाद का सबसे निचला स्तर है।

घरेलू मांग में नरमी और मिडिल ईस्ट संघर्षों से बढ़ती अनिश्चितता (जिससे इनपुट लागत भी बढ़ी है) इस मंदी के मुख्य कारण हैं। हालांकि कंज्यूमर सेंटीमेंट (Consumer Sentiment) में थोड़ी बढ़त दिखी है, लेकिन खर्च करने की क्षमता पर दबाव साफ दिख रहा है, जिससे मांग में और कमी की आशंका है।

इस स्थिति में, इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर को ठीक न करना और ITC रिफंड को सुचारू न बनाना, घरेलू खपत और मैन्युफैक्चरिंग को बढ़ावा देने के प्रयासों को सीधा नुकसान पहुंचा रहा है। मेडटेक (MedTech) जैसे सेक्टर में, जहां इनपुट GST 18% है और तैयार प्रोडक्ट्स पर 5% टैक्स लगता है, वहां वर्किंग कैपिटल की भारी कमी है। इसी तरह, FMCG कंपनियाँ अक्सर ट्रांसपोर्टेशन और मार्केटिंग जैसी मुख्य सेवाओं पर 18% GST भरती हैं, जबकि उनके फाइनल प्रोडक्ट्स पर केवल 5% टैक्स लगता है। यह बड़ा गैप कंपनी की लिक्विडिटी (Liquidity) को फंसा रहा है।

इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर का बने रहना, खासकर इनपुट सेवाओं और कैपिटल गुड्स के रिफंड से बाहर रखा जाना, GST सिस्टम का एक बड़ा दोष है। यह 'मेक इन इंडिया' (Make in India) और प्रोडक्शन-लिंक्ड इंसेंटिव (PLI) स्कीमों को कमजोर करता है, जो घरेलू मैन्युफैक्चरिंग को बढ़ावा देने के लिए हैं। इससे प्रोडक्शन की प्रभावी लागत बढ़ जाती है और कॉम्पिटिटिवनेस (Competitiveness) कम होती है।

यूरोपियन यूनियन (European Union) जैसे क्षेत्रों के विपरीत, जहाँ जमा हुए इनपुट टैक्स क्रेडिट को माल, सेवाओं या कैपिटल गुड्स पर आधारित होने की परवाह किए बिना रिफंड किया जा सकता है, भारत के नियम ज़्यादा प्रतिबंधात्मक (restrictive) हैं। यह भारतीय निर्माताओं को नुकसान में डालता है।

बड़ी कंपनियाँ अक्सर कैश फ्लो के इस दबाव को मैनेज कर लेती हैं, लेकिन MSMEs अपने सीमित संसाधनों के कारण सबसे ज़्यादा प्रभावित होते हैं। अध्ययनों से पता चलता है कि MSMEs GST के तहत उच्च कंप्लायंस लागत (Compliance Costs) और लिक्विडिटी की समस्याएँ झेलते हैं, और ITC रिफंड में देरी उनकी सबसे बड़ी चिंताओं में से एक है।

इंडस्ट्री स्टेकहोल्डर्स को उम्मीद है कि भविष्य की पॉलिसी एक्शन्स, शायद अगले GST काउंसिल मीटिंग में, इन क्रिटिकल रिफंड और इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर की समस्याओं को हल करेंगी। हाल ही में फाइनेंस बिल में इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर के लिए 90% तक के प्रोविजनल रिफंड (Provisional Refunds) की अनुमति देने का प्रस्ताव था, जो प्रभावित बिज़नेस के लिए कैश फ्लो में बड़ा सुधार ला सकता है।

CGST एक्ट की धारा 54(3) में संशोधन और 'नेट ITC' (Net ITC) को फिर से परिभाषित करने के प्रयासों से सिस्टमैटिक बदलाव की मांग बनी हुई है। इन रिफंड कॉम्प्लेक्सिटीज को दूर करना और स्ट्रक्चरल इनएफ़िशिएंसी (Inefficiencies) को ठीक करना GST की विश्वसनीयता बढ़ाने, इंडस्ट्री कॉम्पिटिटिवनेस का समर्थन करने और टैक्स रिफॉर्म्स को भारत भर के बिज़नेस के लिए वास्तविक आर्थिक ग्रोथ और बेहतर लिक्विडिटी में बदलने के लिए महत्वपूर्ण माना जा रहा है।