ఆదాయపు పన్ను శాఖ (Income Tax Department) కొత్త ఫారం 68ను ప్రవేశపెట్టింది. దీనిని కేటగిరీ III AIFs, రిటైల్ ఫండ్స్, మరియు ETFలు తప్పనిసరిగా ఫైల్ చేయాలి. దీని ద్వారా అర్హత కలిగిన నాన్-రెసిడెంట్ ఇన్వెస్టర్లకు వచ్చిన ఆదాయంపై పన్ను మినహాయింపులు (Tax Exemptions) క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. ఈ నిబంధన 2025 ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద వర్తిస్తుంది.
భారత ఆదాయపు పన్ను శాఖ (Income Tax Department) ఒక ముఖ్యమైన అప్డేట్ను విడుదల చేసింది. దీని ప్రకారం, భారతదేశంలో పనిచేస్తున్న కొన్ని ప్రత్యేక పెట్టుబడి సాధనాల (Investment Vehicles) కోసం కొత్త వార్షిక రిపోర్టింగ్ నిబంధనను ప్రవేశపెట్టారు. అదే ఫారం 68. ఈ కొత్త నిబంధన 2025 ఆదాయపు పన్ను చట్టం (Income-tax Act, 2025) అమలులో భాగంగా వస్తుంది.
ఎవరికి వర్తిస్తుంది?
ఈ కొత్త ఫారం 68 తప్పనిసరిగా కేటగిరీ III ఆల్టర్నేటివ్ ఇన్వెస్ట్మెంట్ ఫండ్స్ (Category III AIFs), రిటైల్ ఇన్వెస్ట్మెంట్ ఫండ్స్, మరియు ఎక్స్ఛేంజ్ ట్రేడెడ్ ఫండ్స్ (ETFs) ఫైల్ చేయాలి. ఈ ఫండ్స్, తమ నాన్-రెసిడెంట్ యూనిట్ హోల్డర్లకు (Non-Resident Unit Holders) చెందిన ఆదాయంపై పన్ను మినహాయింపులు క్లెయిమ్ చేసుకోవాలంటే, ఫారం 68ను తప్పనిసరిగా దాఖలు చేయాలి. అయితే, నాన్-రెసిడెంట్ ఇన్వెస్టర్ భారతదేశంలో శాశ్వత స్థాపన (Permanent Establishment) కలిగి ఉండకూడదు అనేది ఒక ముఖ్యమైన షరతు. ఈ నిబంధన వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారులకు (Individual Taxpayers) వర్తించదు.
ఫైలింగ్ ప్రక్రియ
ఈ ఫారం 68ను కేవలం ఆదాయపు పన్ను శాఖ అధికారిక ఈ-ఫైలింగ్ పోర్టల్ (e-filing portal) ద్వారానే దాఖలు చేయాలి. డిజిటల్ సిగ్నేచర్ సర్టిఫికేట్ (DSC) లేదా ఎలక్ట్రానిక్ వెరిఫికేషన్ కోడ్ (EVC) ఉపయోగించి సమర్పణలను ధృవీకరించాలి. భౌతిక లేదా ఆఫ్లైన్ ఫైలింగ్లు ఆమోదించబడవు. ఫారం 68 సమర్పణకు చివరి తేదీ, ఫండ్ యొక్క చట్టబద్ధమైన ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ దాఖలు గడువుతో సమానంగా ఉంటుంది.
ముఖ్య గమనిక
ఒకసారి ఫారం 68 సమర్పించబడి, అక్నాలెడ్జ్మెంట్ (Acknowledgement) అందిన తర్వాత, దానిని సవరించడానికి లేదా అప్డేట్ చేయడానికి వీలుండదు. కాబట్టి, సెక్యూరిటీల బదిలీల నుండి వచ్చిన ఆదాయం, నాన్-రెసిడెంట్ యూనిట్ హోల్డర్ల వివరాలు వంటి సమాచారం చాలా ఖచ్చితంగా ఉండాలి. ఫండ్ మేనేజర్లు అవసరమైన డాక్యుమెంట్లు, IFSCA రిజిస్ట్రేషన్ సర్టిఫికేట్లు, ట్రస్ట్ డీడ్లు లేదా MoA, మరియు వార్షిక ఆర్థిక నివేదికలను సిద్ధంగా ఉంచుకోవాలి.
ఇన్వెస్టర్లకు సూచన
ఈ ఫండ్స్లో పెట్టుబడి పెట్టిన ఇన్వెస్టర్లు, తమ ఫండ్ మేనేజర్లు ఈ కొత్త పరిపాలనా భారాన్ని ఎలా నిర్వహిస్తున్నారో గమనించాలి. సరైన ఫైలింగ్, ఫండ్ యొక్క పన్ను-మినహాయింపు స్థితిని కాపాడుకోవడానికి కీలకం. లేదంటే, పన్ను ప్రయోజనాలు కోల్పోయే అవకాశం ఉంది. ఫారం 68లోని అనుబంధాల (Annexures) ఖచ్చితమైన ఫైలింగ్ కోసం, అవసరమైన యూనిట్-హోల్డర్ రెసిడెన్సీ డాక్యుమెంటేషన్ అప్డేట్గా ఉందని నిర్ధారించుకోవాలి.