NRIల భారతీయ ఆస్తి అమ్మకాలు: ₹12.5 లక్షల TDS నుంచి తప్పించుకోవడం ఎలా?

సమస్య: NRI ఆస్తి అమ్మకాలపై అధిక TDS

భారతదేశంలో NRIలు తమ ఆస్తులను విక్రయించినప్పుడు, ఒక పెద్ద ఆర్థిక అడ్డంకిని ఎదుర్కొంటారు. అదేంటంటే – ఆస్తి మొత్తం విలువపై అధిక TDS (Tax Deducted at Source) విధించడం. కేవలం లాభంపై కాకుండా, మొత్తం అమ్మకం విలువపైనే ఈ TDS కట్ అవ్వడం వల్ల, చేతికి వచ్చే డబ్బు బాగా తగ్గిపోతుంది. దీనిని అధిగమించడానికి, NRIలు చురుగ్గా వ్యవహరించి, తమ నిధులను కాపాడుకోవడానికి అందుబాటులో ఉన్న చట్టపరమైన మార్గాలను వాడుకోవాలి.

₹12.5 లక్షల TDS సమస్యను అర్థం చేసుకుందాం:

ఒక NRI భారతదేశంలో ప్రాపర్టీని అమ్మినప్పుడు, కొనుగోలుదారు ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 195 ప్రకారం TDSను తగ్గించి, ప్రభుత్వానికి జమ చేయాలి. సాధారణంగా, రెసిడెంట్ భారతీయులకు ₹50 లక్షలకు మించిన ఆస్తి అమ్మకాలపై 1% TDS ఉంటుంది. కానీ, NRIల విషయంలో ఈ రేట్లు చాలా ఎక్కువగా ఉంటాయి. లాంగ్-టర్మ్ క్యాపిటల్ గెయిన్స్‌పై సుమారు 12.5% లేదా షార్ట్-టర్మ్ క్యాపిటల్ గెయిన్స్‌పై (సుమారు 30% వరకు) స్లాబ్ రేట్లు వర్తిస్తాయి. అయితే, చాలా ముఖ్యమైన విషయం ఏంటంటే, తక్కువ TDS సర్టిఫికేట్ పొందకపోతే, ఈ TDS మొత్తం అమ్మకం విలువపైనే వర్తించే అవకాశం ఉంది. ఉదాహరణకు, ఒక NRI ₹1 కోటి విలువైన ఆస్తిని అమ్మితే, అసలు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ (indexation, exemptions అన్నీ లెక్కలేసుకున్నాక) తక్కువ ఉన్నప్పటికీ, కొనుగోలుదారు ₹1 కోటిపై 12.5% TDS కట్ చేస్తే, అది ₹12.5 లక్షలు అవుతుంది. ఈ పెద్ద మొత్తాన్ని NRIలు తమ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్స్ ఫైల్ చేసి, రీఫండ్ క్లెయిమ్ చేసే వరకు, అంటే 6 నుండి 12 నెలల వరకు ఆదాయపు పన్ను శాఖ వద్దే ఉండిపోతుంది. ఈ ఆలస్యం వల్ల, NRIల విదేశీ ఆర్థిక ప్రణాళికలపై తీవ్ర ప్రభావం పడుతుంది.

Form 128: మీ తక్కువ TDSకు ఇదే పరిష్కారం:

ఈ మూలధనం (Capital) నిలిచిపోకుండా ఉండటానికి కీలకమైన మార్గం – ఆస్తి అమ్మకానికి ముందే తక్కువ TDS లేదా Nil TDS సర్టిఫికేట్ కోసం దరఖాస్తు చేసుకోవడం. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లో పేర్కొన్న ఈ ప్రక్రియ, 'Form 128' (గతంలో సెక్షన్ 197 కింద 'Form 13'గా పిలిచేవారు, ఇప్పుడు సెక్షన్ 395 కిందకు వచ్చింది) ద్వారా జరుగుతుంది. ఈ ఫారం ద్వారా, NRIలు తమ అసలు పన్ను బాధ్యత, సాధారణంగా విధించే TDS మొత్తం కంటే తక్కువ అని అసెసింగ్ ఆఫీసర్ (AO)కు చూపించవచ్చు. కొనుగోలు ఖర్చులు, ఇండెక్సేషన్ ప్రయోజనాలు, ఏవైనా మినహాయింపులకు సంబంధించిన ఆధారాలను TRACES పోర్టల్ ద్వారా ఎలక్ట్రానిక్‌గా సమర్పించడం ద్వారా, AO ఒక సర్టిఫికేట్‌ను జారీ చేస్తారు. ఇది, కొనుగోలుదారుకు సరైన, తక్కువ TDS రేటును మాత్రమే విధించాలని ఆదేశిస్తుంది. దీనితో NRIలు తమ నిధులను నిలిపివేయకుండా, పూర్తి అమ్మకం విలువను పొందగలరు.

అవగాహన, సరైన సమయం చాలా ముఖ్యం:

ఈ సమస్యకు ప్రధాన కారణం పన్ను చెల్లింపుదారులలో అవగాహన లోపించడం. నాన్-రెసిడెంట్ల నుండి పన్ను వసూలు చేయాలని ఆదాయపు పన్ను చట్టం లక్ష్యంగా పెట్టుకున్నప్పటికీ, అసలు లాభాలు తక్కువగా ఉన్నప్పుడు, సాధారణ అధిక TDS రేట్లు సమస్యలను సృష్టిస్తాయి. చాలా మంది NRIలు, కొన్నిసార్లు పన్ను సలహాదారులు కూడా, తక్కువ TDS సర్టిఫికేట్ కోసం దరఖాస్తు చేసుకునే అవకాశాన్ని కోల్పోయి, రీఫండ్ ప్రక్రియకే పరిమితం అవుతారు. ఇది గుర్తుంచుకోవాలి: తక్కువ TDS సర్టిఫికేట్ కోసం దరఖాస్తును ఆస్తి అమ్మకం ఖరారు కావడానికి, నిధుల బదిలీకి ముందే సమర్పించాలి. TDS ఇప్పటికే తగ్గించబడిన తర్వాత దరఖాస్తు చేస్తే, ఆ అమ్మకానికి ఆ సర్టిఫికేట్ వర్తించదు, కేవలం తర్వాత రీఫండ్ మాత్రమే సాధ్యమవుతుంది. పన్ను సలహా వేదికలు ఈ విషయాన్ని నొక్కి చెబుతున్నాయి: "చాలా మంది చేసే ఒక ముఖ్యమైన తప్పు: డీల్ తర్వాత దరఖాస్తు చేయడం. అది పనిచేయదు. డబ్బు అందకముందే దరఖాస్తు చేసుకోవాలి."

ఆస్తి అమ్మకాలకు అతీతంగా: విస్తృత వినియోగాలు:

Form 128 కేవలం ఆస్తి అమ్మకాలకే పరిమితం కాదు; వడ్డీ, రాయల్టీలు, వృత్తిపరమైన ఫీజులు, అద్దె వంటి TDSకు లోబడి ఉండే ఇతర ఆదాయ వనరులకు కూడా దీనిని ఉపయోగించవచ్చు, అసలు పన్ను బాధ్యత తక్కువగా ఉంటే. ప్రస్తుత 2026 ఆర్థిక వాతావరణంలో, అనుకూలమైన మారకం రేట్లు, అభివృద్ధి చెందుతున్న, పారదర్శక మార్కెట్ కారణంగా, NRIలు భారతదేశ రియల్ ఎస్టేట్‌పై ఆసక్తిని పెంచుతున్నారు. NRIల ప్రాపర్టీ పెట్టుబడులు 2026 నాటికి గణనీయంగా పెరిగే అవకాశం ఉందని అంచనాలు సూచిస్తున్నాయి. ఈ ట్రెండ్‌ను దృష్టిలో ఉంచుకుంటే, మూలధనాన్ని నిలుపుకోవడంలో సహాయపడే Form 128 వంటి సాధనాలు, ఆర్థిక ప్రణాళికకు మరింత కీలకంగా మారతాయి. ఏటా సుమారు 1.2 లక్షల Form 128 దరఖాస్తులు దాఖలవుతున్నప్పటికీ, అర్హులైన పన్ను చెల్లింపుదారులలో చాలామందికి ఈ అవకాశం గురించి ఇంకా తెలియదు.

ప్రొసీజరల్ అడ్డంకులు, కొనుగోలుదారు బాధ్యతలు:

Form 128 విషయంలో ప్రధాన సవాళ్లు సమాచార లోపం, ప్రక్రియల అమలులో ఆలస్యం. ఇది చట్టబద్ధమైన మార్గం అయినప్పటికీ, పన్ను చెల్లింపుదారులకు అవగాహన ఉండి, త్వరగా చర్యలు తీసుకోవడంపై దీని విజయం ఆధారపడి ఉంటుంది. ఈ ప్రక్రియ ఎక్కువగా TRACES పోర్టల్ ద్వారా డిజిటల్‌గా జరుగుతుంది, వేగాన్ని పెంచేందుకు ఉద్దేశించబడింది, కానీ పేపర్‌వర్క్‌లో తప్పులు లేదా ప్రాసెసింగ్ ఆలస్యం వల్ల సమస్యలు తలెత్తవచ్చు. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025కు అనుగుణంగా మారాలంటే, నవీకరించబడిన ఫారాలు, సెక్షన్లపై అవగాహన అవసరం, ప్రస్తుత జ్ఞానం యొక్క ప్రాముఖ్యతను ఇది హైలైట్ చేస్తుంది. కొనుగోలుదారులకు కూడా బాధ్యతలున్నాయి: NRIల నుండి కొనుగోలు చేసేటప్పుడు, రెసిడెంట్ లావాదేవీలకు ఉపయోగించే PAN కాకుండా, సెక్షన్ 195 కింద TDS జమ చేయడానికి వారికి Tax Deduction and Information Number (TAN) అవసరం. కొనుగోలుదారులు నిబంధనలను పాటించకపోతే, వారు జరిమానాలు, వడ్డీని ఎదుర్కోవాల్సి వస్తుంది, NRI ప్రాపర్టీ డీల్స్‌లో పాల్గొన్న అందరికీ ఇది సంక్లిష్టతను జోడిస్తుంది.

భవిష్యత్తుపై దృష్టి: డిజిటల్ కంప్లైయన్స్, NRI వృద్ధి:

భారత పన్ను అధికారులు TRACES వంటి ప్లాట్‌ఫారమ్‌లను ఉపయోగించి, Form 128 కోసం డిజిటల్ కంప్లైయన్స్‌ను ప్రోత్సహిస్తున్నారు, ఇది పన్ను చెల్లింపుదారుల అనుభవాన్ని మెరుగుపరచడానికి, అనవసరమైన మూలధన ఆలస్యాన్ని నివారించడానికి సహాయపడుతుంది. NRIలు భారతదేశ రియల్ ఎస్టేట్, ఆర్థిక మార్కెట్లలో ఎక్కువగా పాల్గొంటున్నందున, ఆర్థిక అవకాశాలు, అనుబంధాల కారణంగా, Form 128 వంటి నిబంధనల వినియోగం, అవగాహన పెరిగే అవకాశం ఉంది. Form 128 ద్వారా అధిక TDSను చట్టబద్ధంగా తగ్గించుకోవడం, సరైన సమయంలో దరఖాస్తు చేయడం అనేది, భారతదేశంలో తమ ఆర్థిక వ్యవహారాలను, మూలధనాన్ని నిర్వహించుకునే NRIలకు ఒక కీలకమైన సాధనంగా మారింది.