భార్యాభర్తల మధ్య ఆస్తుల బదిలీపై గిఫ్ట్ టాక్స్ ఉండకపోవచ్చు, కానీ దాని ద్వారా వచ్చే ఆదాయంపై మాత్రం ఇన్కమ్ టాక్స్ రూల్స్ కఠినంగా ఉంటాయి. గిఫ్ట్ ఇచ్చిన డబ్బుపై వచ్చే ఆదాయం దాత (Donor) ఆదాయానికి కలుస్తుందని (Clubbing), దీని వల్ల వచ్చే ఇబ్బందులేంటో చూద్దాం.
భారతదేశంలో భార్యాభర్తల మధ్య నగదు, షేర్లు లేదా ఇతర ఆస్తులను బదిలీ చేయడం సాధారణమైన విషయం. ఇలాంటి బదిలీలపై సాధారణంగా గిఫ్ట్ టాక్స్ ఉండదు. అయితే, ఆ ఆస్తుల ద్వారా ఆదాయం రావడం మొదలైనప్పుడు పన్ను లెక్కలు మారుతాయి. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 మరియు 2025 నిబంధనల ప్రకారం, ఎలాంటి ప్రతిఫలం (Consideration) లేకుండా బహుమతిగా ఇచ్చిన ఆస్తుల ద్వారా వచ్చే ఆదాయాన్ని దాత (Donor) ఆదాయంగానే పరిగణిస్తారు. దీన్నే 'క్లబ్బింగ్' (Clubbing) అంటారు.
క్లబ్బింగ్ నిబంధనలు ఎలా పనిచేస్తాయి?
పన్ను అధికారుల దృష్టిలో ఆ గిఫ్ట్ చేసిన మూలధనం నుండి వచ్చే ప్రాథమిక ఆదాయం దాతదే. ఉదాహరణకు, ఒక భర్త తన భార్యకు కొంత నగదు బహుమతిగా ఇచ్చి, ఆమె దాన్ని ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్ (FD) చేస్తే, దానిపై వచ్చే వడ్డీని భర్త తన రిటర్న్స్ లోనే చూపించాలి. ఒకవేళ భార్య స్వతంత్రంగా ఆ డబ్బును మేనేజ్ చేసినా, ఈ నిబంధన మారుదు.
రెండు రకాల ఆదాయాలు - జాగ్రత్తలు
పన్ను ఎగవేత లేదా అపార్థాలు రాకుండా ఉండటానికి, రెండు రకాల ఆదాయాల మధ్య వ్యత్యాసాన్ని అర్థం చేసుకోవాలి:
- ఫస్ట్-జనరేషన్ ఆదాయం: ఇది గిఫ్ట్ ఇచ్చిన అసలు డబ్బుపై వచ్చే వడ్డీ లేదా లాభం. ఇది దాత ఆదాయానికే క్లబ్ అవుతుంది.
- సెకండ్-జనరేషన్ ఆదాయం: గిఫ్ట్ ద్వారా వచ్చిన లాభాలను భార్య మళ్లీ పెట్టుబడి పెట్టినప్పుడు, ఆ రెండో దశలో వచ్చే లాభాలు భార్య ఆదాయంగానే లెక్కించబడతాయి. అయితే, దీని కోసం పక్కాగా రికార్డులను వేరుగా ఉంచాలి.
రికార్డ్ కీపింగ్ ఎందుకు ముఖ్యం?
నేడు టాక్స్ ఫైలింగ్ సిస్టమ్ పూర్తిగా డిజిటలైజ్ అయ్యింది. Annual Information Statement (AIS) మరియు Form 26AS ద్వారా ఆదాయపు పన్ను శాఖకు మీ ప్రతి ఆర్థిక లావాదేవీ తెలుస్తుంది. క్లబ్బింగ్ ఆదాయాన్ని సరిగ్గా చూపించకపోతే, ఆటోమేటెడ్ నోటీసులు వచ్చే అవకాశం ఉంది.
తప్పుడు నివేదన వల్ల రిస్క్
సరైన సమాచారం ఇవ్వకపోతే పెనాల్టీలు తప్పవు. సెక్షన్ 270A కింద తక్కువ ఆదాయాన్ని చూపినట్లు నిర్ధారణ అయితే, భారీగా పెనాల్టీలు పడవచ్చు. డేటా అనలిటిక్స్ సాయంతో పన్ను శాఖ ప్రతి ఆర్థిక మార్గాన్ని పర్యవేక్షిస్తుంది కాబట్టి, గిఫ్ట్ ఇచ్చిన తేదీ, అసలు మొత్తం, చేసిన పెట్టుబడులు వంటి వివరాలను ఎప్పటికప్పుడు డాక్యుమెంట్ చేయడం ఉత్తమం. దీనివల్ల మీ టాక్స్ స్లాబ్ మరియు ఆస్తుల నుండి వచ్చే ఆదాయంపై స్పష్టత ఉంటుంది.