చాలా మంది ఇన్వెస్టర్లు PPF వంటి 80C పెట్టుబడులను చూపిస్తే ఈక్విటీ Long Term Capital Gains (LTCG) పై పన్ను తగ్గించుకోవచ్చని తప్పుగా భావిస్తుంటారు. ప్రస్తుతం ఉన్న ఆదాయపు పన్ను నిబంధనల ప్రకారం ఇది సాధ్యం కాదు. అయితే, కొంతమంది రెసిడెంట్ ఇండివిడ్యువల్స్ తమ బేసిక్ ఎగ్జెంప్షన్ లిమిట్‌ను ఉపయోగించి పన్ను భారాన్ని తగ్గించుకునే అవకాశం ఉంది.
భారతీయ ఇన్వెస్టర్లలో తరచుగా ఉండే ఒక పెద్ద సందేహం ఏంటంటే.. PPF (Public Provident Fund) వంటి పన్ను ఆదా చేసే పథకాల్లో పెట్టిన పెట్టుబడులను చూపించి, ఈక్విటీ షేర్లు మరియు మ్యూచువల్ ఫండ్స్ నుంచి వచ్చే LTCG పై పన్నును తగ్గించుకోవచ్చా అని. దీనికి స్పష్టమైన సమాధానం 'కాదు'. ప్రస్తుత ఇన్‌కమ్ టాక్స్ ఫ్రేమ్‌వర్క్ ప్రకారం, సెక్షన్ 80C కింద వచ్చే మినహాయింపులను ఈక్విటీ లాభాలపై చెల్లించాల్సిన పన్నును సర్దుబాటు చేయడానికి ఉపయోగించలేము.
80C మినహాయింపులు ఎందుకు వర్తించవు?
ఇన్‌కమ్ టాక్స్ చట్టంలోని సెక్షన్ 80C అనేది సాధారణ ఆదాయంపై పన్నును తగ్గించడానికి ఉద్దేశించబడింది. కానీ, ఈక్విటీలపై వచ్చే దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు సెక్షన్ 112A కింద ప్రత్యేక పన్ను రేటుతో లెక్కించబడతాయి. ప్రస్తుతం ₹1.25 లక్షల కంటే ఎక్కువ లాభాలపై 12.5% పన్ను వర్తిస్తుంది. ఈ లాభాలు ప్రత్యేకమైన ట్యాక్స్ స్ట్రక్చర్ కిందకు వస్తాయి కాబట్టి, ఇతర సాధారణ ఆదాయానికి ఇచ్చే మినహాయింపులు ఇక్కడ వర్తించవు.
బేసిక్ ఎగ్జెంప్షన్ అడ్జస్ట్‌మెంట్ అంటే ఏమిటి?
80C పెట్టుబడులు నేరుగా లాభాలను తగ్గించలేకపోయినా, ఒక ప్రత్యేక నిబంధన రెసిడెంట్ ఇండివిడ్యువల్స్‌కు ఉపయోగపడుతుంది. ఒక వ్యక్తి యొక్క సాధారణ ఆదాయం (LTCG మినహాయించి) బేసిక్ టాక్స్-ఫ్రీ ఎగ్జెంప్షన్ లిమిట్ కంటే తక్కువగా ఉంటే, ఆ మిగిలిన పరిమితిని ఈక్విటీ లాభాలతో సర్దుబాటు చేసుకోవచ్చు.
ఉదాహరణకు, ఒక వ్యక్తి ఆదాయం పన్ను మినహాయింపు పరిమితి కంటే తక్కువగా ఉంటే, ఆ వ్యత్యాసాన్ని ఈక్విటీ లాభాల నుంచి మినహాయించుకోవచ్చు. ఇది కేవలం రెసిడెంట్ ఇండివిడ్యువల్స్ కోసం మాత్రమే అందుబాటులో ఉన్న ఒక చిన్న వెసులుబాటు.
పొరపాట్లు చేస్తే ఏమవుతుంది?
పన్ను నిబంధనలను తప్పుగా అర్థం చేసుకోవడం వల్ల ఐటీ రిటర్న్స్ ఫైల్ చేసేటప్పుడు పొరపాట్లు జరగవచ్చు. దీనివల్ల పన్ను చెల్లింపులో లోపం ఏర్పడి, పెనాల్టీలు పడే అవకాశం ఉంది. అలాగే, తప్పుడు క్లాసిఫికేషన్ వల్ల ఆదాయపు పన్ను శాఖ నుంచి నోటీసులు వచ్చే రిస్క్ కూడా ఉంది. కాబట్టి, పన్ను ప్లానింగ్ చేసుకునేటప్పుడు సాధారణ ఆదాయాన్ని, మూలధన లాభాలను వేర్వేరుగా చూసుకోవడం చాలా ముఖ్యం.