కువైట్లో పనిచేసే ఓ NRI ఖాతాలో జమయిన విదేశీ వేతనాన్ని 'అ unexplained money'గా పరిగణించలేమని అహ్మదాబాద్ ITAT స్పష్టం చేసింది. దాదాపు **₹5.52 లక్షల** టాక్స్ డిమాండ్ను రద్దు చేస్తూ, మరో **₹2.50 కోట్ల** లావాదేవీలపై పునర్విచారణకు ఆదేశించింది.
విదేశాల్లో పనిచేస్తూ సొంత దేశానికి డబ్బు పంపే ఎన్ఆర్ఐల (NRIs) కోసం అహ్మదాబాద్ ఐటీఏటీ (ITAT) ఒక ముఖ్యమైన తీర్పును వెలువరించింది. అసలేం జరిగిందంటే.. సదరు ఎన్ఆర్ఐకి సంబంధించిన HDFC మరియు ICICI బ్యాంక్ ఖాతాల్లో భారీగా నగదు జమ కావడాన్ని ఆదాయపు పన్ను శాఖ గుర్తించింది. సరైన రిటర్న్స్ దాఖలు చేయకపోవడం మరియు తగిన డాక్యుమెంటేషన్ లేకపోవడంతో, ఆ మొత్తాన్ని 'అ unexplained money'గా పరిగణించి, ఆదాయపు పన్ను చట్టం సెక్షన్ 69A కింద సెక్షన్ 115BBE ప్రకారం పన్ను విధించింది.
సాక్ష్యాలతో నిరూపించుకున్న వైనం
అప్పీల్ సమయంలో, ఆ ఎన్ఆర్ఐ నేషనల్ బ్యాంక్ ఆఫ్ కువైట్ స్టేట్మెంట్స్, సాలరీ స్లిప్స్ మరియు ఇతర ఆధారాలను సమర్పించారు. విదేశాల్లోని తన వేతనం నేరుగా NRE ఖాతాలోకి వచ్చిందని నిరూపించుకోవడంతో, ఐటీఏటీ ₹5.52 లక్షల పన్ను డిమాండ్ను తొలగించింది. సరైన వనరులు (Source of Income) నిరూపితమైనప్పుడు విదేశీ నగదును అక్రమంగా భావించలేమని ట్రిబ్యునల్ స్పష్టం చేసింది.
₹2.50 కోట్లపై పెండింగ్లో క్లారిటీ
అయితే, అదే బ్యాంక్ ఖాతాలో ఉన్న మరో ₹2.50 కోట్ల లావాదేవీల విషయంలో ట్రిబ్యునల్ పూర్తి ఉపశమనం ఇవ్వలేదు. దీనిపై సరైన ట్రాన్సాక్షన్-లెవల్ రీకన్సిలియేషన్ (Transaction-level reconciliation) లేకపోవడంతో, దీనిని మళ్లీ పరిశీలించాలని అసెసింగ్ ఆఫీసర్ను ఆదేశించింది. ఇది విదేశీ ఆదాయమా లేక గతంలో వెరిఫై అయిన నిధుల మార్పిడా అన్నది ఈ విచారణలో తేలాల్సి ఉంది.
ఎన్ఆర్ఐలకు పాఠం
SFT (Specified Financial Transactions) వ్యవస్థ ద్వారా బ్యాంక్ లావాదేవీలను అధికారులు నిరంతరం పర్యవేక్షిస్తుంటారు. కాబట్టి విదేశాల నుంచి ఇండియాకు డబ్బు పంపేటప్పుడు, ప్రతి రూపాయికి సంబంధించిన పేపర్ ట్రయిల్ (Paper trail) నిర్వహించడం తప్పనిసరి. ఇలాంటి జాగ్రత్తలు తీసుకుంటేనే భవిష్యత్తులో అనవసరమైన పన్ను నోటీసుల నుంచి తప్పించుకోవచ్చు.