జీవిత భాగస్వామి ట్రేడింగ్ నష్టాలను మీరు క్లెయిమ్ చేయొచ్చా? అసలు నిబంధనలు ఇవే!

మార్కెట్‌లో జరిగిన ₹1.95 కోట్ల భారీ నష్టాన్ని ఒక పన్ను చెల్లింపుదారుడు తన సొంత ఆదాయానికి మినహాయింపుగా చూపించాలని ప్రయత్నించగా, ఐటీ శాఖ దాన్ని తిరస్కరించింది. ట్రేడింగ్ కోసం వాడిన నిధులను 'ఇంట్రస్ట్-ఫ్రీ లోన్'గా పేర్కొనడమే ఈ తిరస్కరణకు ప్రధాన కారణం.

క్లబ్బింగ్ ప్రొవిజన్ అంటే ఏమిటి?

ఇన్‌కమ్ టాక్స్ యాక్ట్ సెక్షన్ 64(1)(iv) ప్రకారం, ఒక వ్యక్తి తన జీవిత భాగస్వామికి ఎలాంటి ప్రతిఫలం ఆశించకుండా 'గిఫ్ట్'గా డబ్బు ఇస్తే, ఆ డబ్బుతో వచ్చే లాభాలు లేదా నష్టాలను దాత (Donor) ఆదాయంతో కలిపి (Clubbing) చూపించవచ్చు. అయితే, మీరు ఇచ్చిన డబ్బు 'లోన్' కిందకు వస్తే, అది గిఫ్ట్ పరిధిలోకి రాదు. కాబట్టి ఆ నష్టం భాగస్వామిదే అవుతుంది తప్ప, మీరు దానిని క్లెయిమ్ చేయలేరు.

చట్టపరమైన స్పష్టత

'విపిన్ యాదవ్ వర్సెస్ ఐటీఓ' కేసులో లక్నో ఐటీఏటీ (ITAT) ఇచ్చిన తీర్పు కీలకంగా మారింది. గిఫ్ట్ ఇచ్చిన సందర్భంలో మాత్రమే లాభనష్టాలను క్లబ్ చేయడానికి అవకాశం ఉంటుందని కోర్టు స్పష్టం చేసింది. డాక్యుమెంటేషన్ సరిగ్గా లేకపోతే చట్టపరమైన ఇబ్బందులు తప్పవని ఈ తీర్పు హెచ్చరిస్తోంది.

తప్పుడు సమాచారం ఇస్తే భారీ పెనాల్టీ

ప్రస్తుతం ఐటీ శాఖ ఏఐఎస్ (AIS) ద్వారా ప్రతి లావాదేవీని ట్రాక్ చేస్తోంది. నిబంధనలకు విరుద్ధంగా నష్టాలను క్లెయిమ్ చేస్తే, సెక్షన్ 270A కింద ఆదాయపు పన్ను శాఖ కఠిన చర్యలు తీసుకునే అవకాశం ఉంది. తప్పుడు రిపోర్టింగ్ చేస్తే చెల్లించాల్సిన పన్నుపై 200% వరకు పెనాల్టీ పడే రిస్క్ ఉంది.

డాక్యుమెంటేషన్ ఎందుకు ముఖ్యం?

మీరు మీ భాగస్వామికి నిధులను బదిలీ చేస్తున్నప్పుడు, అది 'గిఫ్ట్' అని స్పష్టంగా పేర్కొంటూ 'గిఫ్ట్ డీడ్' వంటి పత్రాలను సిద్ధం చేసుకోవడం మంచిది. లేని పక్షంలో పన్ను అధికారులు మీ బదిలీని తమకు నచ్చినట్లుగా (Intention based) అంచనా వేసే ప్రమాదం ఉంది. భవిష్యత్తులో క్యాపిటల్ గెయిన్స్ సెట్-ఆఫ్ చేసుకోవాలనుకునే వారికి ఈ పత్రాలే రక్ష.