బడ్జెట్ 2026: కన్సల్టెంట్లకు ఊరట! పన్ను రూల్స్‌లో నో చేంజ్.. పాత, కొత్త రెజీమ్‌లు యథాతథం!

పన్ను నిబంధనల్లో స్థిరత్వంపై బడ్జెట్ 2026 భరోసా

కేంద్ర బడ్జెట్ 2026, కన్సల్టింగ్ రంగంలో పనిచేసే ప్రొఫెషనల్స్‌కు కీలకమైన పన్ను నిబంధనలను యథాతథంగా కొనసాగిస్తున్నట్లు స్పష్టం చేసింది. దీనివల్ల రాబోయే ఆర్థిక సంవత్సరానికి (2026-27) పన్ను ప్రణాళిక (Tax Planning) విషయంలో వారికి స్థిరమైన వాతావరణం లభించనుంది.

ప్రెజంప్టివ్ టాక్సేషన్: సెక్షన్ 44ADA ప్రయోజనాలు

అనేక మంది కన్సల్టెంట్లకు పన్ను ఎఫిషియన్సీకి మూలస్తంభమైన ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 లోని సెక్షన్ 44ADA ప్రయోజనాలు కొనసాగుతున్నాయి. దీని ప్రకారం, అర్హత కలిగిన ప్రొఫెషనల్స్, కన్సల్టెంట్లతో సహా, ప్రెజంప్టివ్ టాక్స్ స్కీమ్‌ను ఎంచుకోవచ్చు. ఈ నిబంధన కింద, వారి స్థూల రసీదులలో (Gross Receipts) 50% వరకు ఖర్చులుగా క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. ఇది గరిష్టంగా ₹75 లక్షల ఆదాయం వరకు వర్తిస్తుంది. అంటే, వారు చూపిన ఆదాయంలో సగంపై మాత్రమే పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. ఈ విధానం పాటించడం వల్ల కంప్లైయెన్స్ సులభతరం అవ్వడమే కాకుండా, పన్ను భారం కూడా తగ్గుతుంది. కన్సల్టెంట్ పాత లేదా కొత్త పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకున్నా ఈ సెక్షన్ వర్తిస్తుంది.

పాత రెజీమ్: డిడక్షన్లతో అదనపు ప్రయోజనం

అయితే, పాత, కొత్త పన్ను విధానాల మధ్య డిడక్షన్ల విషయంలో తేడాలు స్పష్టంగా కనిపిస్తున్నాయి. పాత పన్ను విధానాన్ని అనుసరించే వారు మరిన్ని డిడక్షన్లను పొందవచ్చు. సెక్షన్ 80C కింద, పబ్లిక్ ప్రావిడెంట్ ఫండ్ (PPF), ఎంప్లాయీ ప్రావిడెంట్ ఫండ్ (EPF), ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్స్ స్కీమ్స్ (ELSS), లైఫ్ ఇన్సూరెన్స్ ప్రీమియం వంటి పెట్టుబడులపై ఏటా ₹1.5 లక్షల వరకు డిడక్షన్ పొందవచ్చు. దీనితో పాటు, నేషనల్ పెన్షన్ సిస్టమ్ (NPS) కోసం సెక్షన్ 80CCD(1B) మరియు హెల్త్ ఇన్సూరెన్స్ ప్రీమియంల కోసం సెక్షన్ 80D వంటివి కూడా అదనపు ప్రయోజనాలను అందిస్తాయి. ఈ డిడక్షన్లు కొత్త పన్ను విధానంలో చాలా పరిమితంగా ఉన్నాయి లేదా అందుబాటులో లేవు. అందుకే చాలామందికి పాత విధానం ఆకర్షణీయంగా నిలుస్తోంది.

వ్యక్తిగత కన్సల్టెన్సీ Vs. ఇతర సంస్థలు

టాక్స్ అనలిస్టుల అభిప్రాయం ప్రకారం, ఒక వ్యక్తిగత కన్సల్టెంట్‌గా పనిచేయడం చాలా పన్ను-సమర్థవంతమైన మార్గం. ముఖ్యంగా ఆదాయం ఒక స్థాయికి చేరే వరకు ఇది వర్తిస్తుంది. సెక్షన్ 44ADAను సులభంగా అప్లై చేయగలగడం, అలాగే పన్ను బాధ్యతలు అదనంగా పడకుండా వ్యక్తిగత అవసరాలకు డబ్బును సులభంగా విత్‌డ్రా చేసుకోగలగడం దీనికి కారణాలు. సింఘానియా & కో. పార్ట్‌నర్ రితికా నాయర్ మాట్లాడుతూ, రెగ్యులర్ టాక్సేషన్ కింద కూడా, అసలు లాభాలపై మాత్రమే పన్ను చెల్లిస్తారని, డబ్బును అదనపు పన్నులు లేకుండా విత్‌డ్రా చేసుకోవచ్చని తెలిపారు. దీనికి విరుద్ధంగా, లిమిటెడ్ లయబిలిటీ పార్ట్‌నర్‌షిప్ (LLP)గా పనిచేసే కన్సల్టెంట్ 30% ఫ్లాట్ ప్రాఫిట్ టాక్స్ చెల్లించాలి. వీరు సెక్షన్ 44ADAను ఉపయోగించుకోలేరు. అంతేకాకుండా, కంప్లైయెన్స్ అవసరాలు, నిధుల విత్‌డ్రాపై కఠినమైన నిబంధనలు ఉంటాయి. ప్రైవేట్ లిమిటెడ్ కంపెనీలు తక్కువ కార్పొరేట్ పన్ను రేట్ల నుండి ప్రయోజనం పొందగలిగినప్పటికీ, లాభాలు వ్యాపారంలోనే నిలిచిపోయినప్పుడు మాత్రమే సమర్థవంతంగా ఉంటాయి. డివిడెండ్ల రూపంలో నిధుల విత్‌డ్రాయల్ అదనపు పన్నులకు లోబడి ఉంటుంది.

జాగ్రత్తగా పన్ను ప్రణాళిక అవసరం

ఈ పన్ను ప్రయోజనాలను పూర్తిగా సద్వినియోగం చేసుకోవడానికి, కంప్లైయెన్స్ పాటించడానికి, కన్సల్టెంట్లు చురుకైన ఆర్థిక నిర్వహణను పాటించాలని సూచిస్తున్నారు. సిరిల్ అమర్‌చంద్ మంగళదాస్ (Cyril Amarchand Mangaldas) లో పార్ట్‌నర్ (హెడ్-టాక్సేషన్) ఎస్.ఆర్. పట్నాయక్, ఖర్చుల క్లెయిమ్‌లను సమర్థించడానికి ఇన్‌వాయిస్‌లు, బిల్లులు, టిక్కెట్లు, చెల్లింపు రుజువులు వంటి రికార్డులను జాగ్రత్తగా నిర్వహించడం చాలా కీలకమని నొక్కి చెప్పారు. అలాగే, సంవత్సర ప్రారంభంలోనే మొత్తం ఆదాయాన్ని అంచనా వేసుకోవడం, తద్వారా త్రైమాసిక అడ్వాన్స్ పన్ను చెల్లింపులను ఖచ్చితంగా ప్లాన్ చేసుకోవడం, తక్కువ చెల్లింపు వడ్డీని నివారించడం ముఖ్యం. ఆర్థిక సంవత్సరం పొడవునా పన్ను లెక్కలు తాజాగా ఉండేలా ఆదాయ అంచనాలను క్రమం తప్పకుండా సమీక్షించడం, సవరించడం అవసరం. వ్యక్తిగత, వ్యాపార ఖర్చులను వేరు చేయడం, అధికారిక లావాదేవీల కోసం వేర్వేరు బ్యాంక్ ఖాతాలను నిర్వహించడం స్పష్టమైన అకౌంటింగ్, పన్ను ఆప్టిమైజేషన్‌కు ప్రాథమికమైనవి. వృత్తిపరమైన ఫీజులు, ఆఫీస్ అద్దె, యుటిలిటీస్, పని సంబంధిత ప్రయాణాలు, కమ్యూనికేషన్ ఖర్చులు, మార్కెటింగ్ ఖర్చులు, సాఫ్ట్‌వేర్ సబ్‌స్క్రిప్షన్‌లు వంటివి డిడక్టబుల్ ఖర్చులలో ఉంటాయి. బిల్లుల మద్దతుతో ఇంటి ఆఫీస్ ఖర్చుల కేటాయింపును ప్లాన్ చేయడం కూడా పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడంలో సహాయపడుతుంది.