AY 2026-27 ITR ఫైలింగ్: డివిడెండ్, బోనస్ షేర్ల నివేదికపై పన్ను శాఖ సూచనలు

AY 2026-27 అసెస్‌మెంట్ ఇయర్ (AY) కు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్స్ (ITR) దాఖలు చేసేందుకు గడువు సమీపిస్తున్న వేళ, పెట్టుబడిదారులు డివిడెండ్ ఆదాయం, బోనస్ షేర్ల లావాదేవీలను కచ్చితంగా నివేదించాలి. మీ రిటర్న్స్ ను యాన్యువల్ ఇన్ఫర్మేషన్ స్టేట్మెంట్ (AIS) తో సరిపోల్చకపోతే పన్ను నోటీసులు వచ్చే అవకాశం ఉంది. వీటిని ఎలా రిపోర్ట్ చేయాలో, బోనస్ షేర్లపై పన్ను, సాధారణ తప్పులు ఏమిటో తెలుసుకుందాం.

ఏమి జరిగింది?

అసెస్‌మెంట్ ఇయర్ (AY) 2026-27 కు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్స్ (ITR) దాఖలు చేసేందుకు గడువు దగ్గర పడుతున్న నేపథ్యంలో, ఈక్విటీ పెట్టుబడుల నుంచి వచ్చే ఆదాయాన్ని నివేదించేటప్పుడు పెట్టుబడిదారులు అప్రమత్తంగా ఉండాలి. ఆదాయపు పన్ను శాఖ డిజిటల్ ట్రాకింగ్‌పై ఎక్కువగా ఆధారపడుతుంది. కాబట్టి, మీరు దాఖలు చేసే రిటర్న్స్‌లోని సమాచారం, యాన్యువల్ ఇన్ఫర్మేషన్ స్టేట్మెంట్ (AIS) మరియు ఫారం 26AS లో ఉన్న డేటాతో సరిపోలడం చాలా ముఖ్యం. డివిడెండ్‌లు లేదా బోనస్ షేర్ల నుంచి వచ్చే మూలధన లాభాలను (capital gains) తప్పుగా నివేదించడం అనేది పన్ను శాఖ దృష్టిని ఆకర్షించడానికి లేదా నోటీసులు రావడానికి దారితీసే సాధారణ కారణాలు.

డివిడెండ్ ఆదాయాన్ని ఎలా నివేదించాలి?

షేర్‌హోల్డర్లకు అందే డివిడెండ్‌లను 'ఇతర వనరుల నుంచి ఆదాయం' (Income from Other Sources) గా పరిగణిస్తారు. అంటే, ఇది మీ మొత్తం ఆదాయానికి జోడించబడి, మీ పన్ను స్లాబ్ ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది. చాలా మంది పెట్టుబడిదారులు తమ బ్యాంకు ఖాతాలో జమ అయిన మొత్తాన్ని మాత్రమే నివేదిస్తారు. కానీ, మీరు TDS (Tax Deducted at Source) తీసివేయడానికి ముందు ఉన్న మొత్తం డివిడెండ్ మొత్తాన్ని (gross dividend amount) నివేదించాలి.

ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఒక కంపెనీ నుంచి మీకు వచ్చే మొత్తం డివిడెండ్ ఆదాయం ₹10,000 మించి ఉంటే, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194 కింద కంపెనీ 10% TDS ను తగ్గిస్తుంది. మీరు ఈ మొత్తం గ్రాస్ ఫిగర్‌ను మీ ITR లోని షెడ్యూల్ OS లో నివేదించాలి. ఇప్పటికే చెల్లించిన TDS మొత్తాన్ని మీ తుది పన్ను బాధ్యతకు క్రెడిట్‌గా క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. ఒకవేళ మీ మొత్తం పన్ను, TDS కంటే తక్కువగా ఉంటే, మీకు రీఫండ్ వచ్చే అవకాశం ఉంది. ఒకవేళ మీరు కంపెనీకి మీ పాన్ (PAN) వివరాలు ఇవ్వకపోతే, TDS రేటు 20% గా ఉంటుంది.

బోనస్ షేర్ల నియమం

బోనస్ షేర్లను పన్ను చెల్లింపుదారులు తరచుగా అపార్ధం చేసుకుంటారు. ఈ షేర్లు అందుకున్నప్పుడు మీకు పన్ను విధించబడదు. మీరు వాటిని అమ్మినప్పుడు మాత్రమే పన్ను వర్తిస్తుంది. ఎందుకంటే మీరు ఈ షేర్లను పొందడానికి డబ్బు చెల్లించలేదు, కాబట్టి పన్నుల కోసం కొనుగోలు ఖర్చు (cost of acquisition) సున్నాగా పరిగణించబడుతుంది. దీని అర్థం, మీరు పన్ను ఫైలింగ్ కోసం లాభాన్ని లెక్కించేటప్పుడు, అమ్మకం ధర మొత్తం మీ మూలధన లాభంగా (capital gain) పరిగణించబడుతుంది.

పన్ను రేటు మీరు షేర్లను ఎంతకాలం కలిగి ఉన్నారనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. మీకు కేటాయించిన తేదీ నుంచి 12 నెలలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ కాలం బోనస్ షేర్లను కలిగి ఉంటే, లాభం దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు (Long-Term Capital Gains - LTCG) గా పరిగణించబడుతుంది. మీ మొత్తం దీర్ఘకాలిక లాభాలు వార్షిక మినహాయింపు పరిమితి అయిన ₹1.25 లక్షలు మించి ఉంటే, దీనిపై 12.5% పన్ను విధిస్తారు. ఒకవేళ మీరు 12 నెలల లోపు షేర్లను అమ్మితే, లాభం స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలు (Short-Term Capital Gains - STCG) గా పరిగణించబడుతుంది మరియు దీనిపై 20% పన్ను విధిస్తారు.

వ్యత్యాసాలు ఎందుకు జరుగుతాయి?

పన్ను శాఖ మీ లావాదేవీలను ట్రాక్ చేయడానికి యాన్యువల్ ఇన్ఫర్మేషన్ స్టేట్మెంట్ (AIS) ను ఉపయోగిస్తుంది. మీ ITR లోని గణాంకాలు AIS లేదా బ్రోకర్ స్టేట్‌మెంట్‌లతో విభేదిస్తే, అది ఎర్ర జెండా (red flag). చిన్న డివిడెండ్ చెల్లింపులను విస్మరించడం, బోనస్ షేర్ల అమ్మకాన్ని నివేదించడం మర్చిపోవడం లేదా హోల్డింగ్ కాలాన్ని తప్పుగా లెక్కించడం వంటివి సాధారణ తప్పులు. పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ రిటర్న్స్ ను ఖరారు చేసే ముందు AIS తో పాటు తమ బ్రోకర్ కాంట్రాక్ట్ నోట్స్, డీమ్యాట్ స్టేట్‌మెంట్‌లను సరిపోల్చుకోవాలి. AIS లో తప్పు సమాచారం కనిపిస్తే, (ఉదాహరణకు, అసలు జరగని లావాదేవీ లేదా తప్పు మొత్తం) మీ రిటర్న్ ఫైల్ చేసే ముందు పోర్టల్‌లో ఫీడ్‌బ్యాక్ అందించడం ద్వారా దాన్ని సరిదిద్దవచ్చు.

పెట్టుబడిదారులు ఏమి ట్రాక్ చేయాలి?

మీ డాక్యుమెంట్లను సిద్ధం చేసేటప్పుడు, మీ డీమ్యాట్ అకౌంట్ స్టేట్‌మెంట్‌లు, మీ బ్రోకర్ అందించిన వార్షిక పన్ను సారాంశాలు, డివిడెండ్ స్టేట్‌మెంట్‌లు మీ వద్ద ఉన్నాయని నిర్ధారించుకోండి. బోనస్ షేర్ల కోసం, అమ్మకం దీర్ఘకాలిక లేదా స్వల్పకాలికంగా అర్హత పొందుతుందో లేదో సరిగ్గా నిర్ధారించడానికి అసలు కేటాయింపు తేదీల రికార్డును ఉంచండి. ఏదైనా పెట్టుబడిదారునికి కీలకమైన పర్యవేక్షణ అంశం రికన్సిలియేషన్ ప్రక్రియ - మీ అంతర్గత రికార్డులను అధికారిక AIS మరియు ఫారం 26AS డేటాతో సరిపోల్చడం. కచ్చితమైన నివేదన అనేది సున్నితమైన ఫైలింగ్ ప్రక్రియను నిర్ధారించడానికి మరియు పన్ను అధికారుల నుంచి అనవసరమైన అనుసరణను నివారించడానికి ఉత్తమ మార్గం.