అంచనా సంవత్సరం (AY) 2026-27కి ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్లను (ITR) దాఖలు చేసేటప్పుడు, విదేశీ ఆదాయాన్ని, ఆస్తులను సరిగ్గా ప్రకటించడం తప్పనిసరి. లేదంటే పన్ను నోటీసులు వచ్చే అవకాశం ఉంది. మీ నివాస స్థితి (Residential Status) ఆధారంగా రిపోర్టింగ్ నియమాలు మారతాయి. ముఖ్యంగా, ROR కేటగిరీలో ఉన్నవారు ప్రపంచవ్యాప్త ఆదాయాన్ని పూర్తిస్థాయిలో వెల్లడించాలి. Schedule FA లో వివరాలు ఇవ్వకపోవడం లేదా పన్ను క్రెడిట్ కోసం Form 67 ను దాఖలు చేయకపోవడం సాధారణంగా జరిగే పొరపాట్లు, ఇవి పెనాల్టీలకు దారితీయవచ్చు.
నివాస స్థితి (Residential Status) & బాధ్యతలు
మీరు ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని సెక్షన్ 6 ప్రకారం ఏ కేటగిరీ కిందకు వస్తారనే దానిపై మీ రిపోర్టింగ్ బాధ్యత ఆధారపడి ఉంటుంది.
- Resident and Ordinarily Resident (ROR): వీరు తమ ప్రపంచవ్యాప్త ఆదాయాన్ని, అంటే విదేశీ బ్యాంక్ అకౌంట్లు, విదేశీ పెట్టుబడులు, విదేశాల్లో ఉద్యోగం ద్వారా వచ్చిన ఆదాయాన్ని కూడా తప్పక డిక్లేర్ చేయాలి.
- Non-Resident Indians (NRIs): సాధారణంగా, భారతదేశంలో సంపాదించిన లేదా అందుకున్న ఆదాయాన్ని మాత్రమే రిపోర్ట్ చేస్తే సరిపోతుంది.
- Resident but Not Ordinarily Resident (RNOR): వీరు భారతదేశంలో నియంత్రించబడే వ్యాపార లేదా వృత్తిపరమైన సంబంధాల నుండి వచ్చే విదేశీ ఆదాయంపై మాత్రమే పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.
Schedule FA & విదేశీ పన్ను క్రెడిట్స్
విదేశీ ఆస్తుల (Foreign Assets) కోసం Schedule FA, విదేశీ మూలాల ఆదాయం (Foreign Source Income) కోసం Schedule FSI లను సరిగ్గా ఉపయోగించడం చాలామందికి సవాలుగా ఉంటుంది. ఆర్థిక సంవత్సరంలో కొద్ది కాలం పాటు కలిగి ఉన్నా సరే, విదేశీ బ్యాంకు ఖాతాలు, ఆర్థిక ప్రయోజనాలు, స్థిరాస్తులతో సహా అన్ని విదేశీ ఆస్తులను Schedule FA లో చూపించాలి. చాలామంది క్రియారహితంగా (dormant) ఉన్న విదేశీ బ్యాంకు ఖాతాలను కూడా ప్రకటించడం మర్చిపోతారు.
విదేశీ దేశంలో ఇప్పటికే పన్ను చెల్లించి ఉంటే, Double Taxation Avoidance Agreement (DTAA) లేదా సెక్షన్ 91 కింద రిలీఫ్ పొందవచ్చు. Foreign Tax Credit (FTC) క్లెయిమ్ చేయడానికి, Form 67 ను దాఖలు చేయాలి. ITR ను దాఖలు చేయడానికి ముందే ఈ ఫారం ను ఫైల్ చేయడం ముఖ్యం. ఆలస్యం చేస్తే, పన్ను శాఖ ఆ క్రెడిట్ ను తిరస్కరించి, భారతదేశంలో మీ పన్ను భారం పెరిగేలా చేయవచ్చు.
సాధారణంగా జరిగే పొరపాట్లు
ఫారం దాఖలు చేయకపోవడంతో పాటు, కరెన్సీ మార్పిడి (Currency Conversion) లో కూడా చాలామంది తప్పులు చేస్తారు. విదేశీ ఆదాయాన్ని భారత రూపాయల్లోకి మార్చడానికి, ఆదాయపు పన్ను నిబంధనల ప్రకారం నిర్దేశించిన మార్పిడి రేటును (సాధారణంగా telegraphic transfer buying rate) ఉపయోగించాలి. తప్పు రేటును వాడటం వల్ల తేడాలు రావచ్చు.
అంతేకాకుండా, చాలామంది తమ పరిస్థితికి ITR-3 లేదా ITR-4 వంటి సమగ్ర ఫారాలు అవసరమైనప్పుడు, ITR-1 లేదా ITR-2 వంటి సరళమైన ఫారాలను తప్పుగా దాఖలు చేస్తారు.
పెట్టుబడిదారులు తమ క్లెయిమ్లను సమర్థించుకోవడానికి విదేశీ పన్ను స్టేట్మెంట్లు, బ్యాంక్ సర్టిఫికేట్ల వంటి అన్ని సహాయక పత్రాలను సిద్ధంగా ఉంచుకోవాలి. నివాస స్థితి లెక్కింపు సంక్లిష్టంగా ఉంటే, భవిష్యత్తులో ఆదాయపు పన్ను నోటీసులను నివారించడానికి పన్ను నిపుణుడిని సంప్రదించడం మంచిది.