అంచనా సంవత్సరం 2026-27 (AY 2026-27) నుంచి, ఈక్విటీలపై దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు (LTCG) ₹1.25 లక్షలు దాటితే, ఇకపై ITR-2 ఫారం ద్వారానే ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్స్ (ITR) దాఖలు చేయాలి. ఇంతకుముందు ITR-1 (సహజ్) ద్వారా సులభంగా ఫైల్ చేసేవారికి ఇది ఒక ముఖ్యమైన మార్పు. అయితే, ఈ పరిమితి లోపు లాభాలు వచ్చినవారు లేదా ఒకటి కంటే ఎక్కువ ఇళ్ల నుంచి ఆదాయం ఉన్నవారు ITR-1 నే వాడవచ్చు.
పెట్టుబడిదారులకు ఈ ఫారం ఎందుకు ముఖ్యం?
కేంద్ర ప్రత్యక్ష పన్నుల బోర్డు (CBDT), అంచనా సంవత్సరం 2026-27 కోసం, లిస్టెడ్ ఈక్విటీ షేర్లు, ఈక్విటీ-ఓరియెంటెడ్ మ్యూచువల్ ఫండ్ల నుండి దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు (LTCG) పొందిన పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఫైలింగ్ అవసరాలపై స్పష్టత ఇచ్చింది. సెక్షన్ 112A ప్రకారం ప్రస్తుతం ఉన్న ₹1.25 లక్షల పన్ను రహిత పరిమితిని మించిన దీర్ఘకాలిక లాభాలు ఉన్న వ్యక్తులు, ఇకపై సరళమైన ITR-1 ఫారం బదులుగా ITR-2 ఫారంను ఉపయోగించాల్సి ఉంటుంది.
ITR-1 కు కొత్త పరిమితులు
సాధారణంగా, ITR-1 ('సహజ్') ఫారంను జీతం, ఒక ఇంటి ఆస్తి, మరియు పరిమిత ఇతర ఆదాయ వనరులున్న వ్యక్తులు సులభంగా పన్ను రిటర్న్స్ దాఖలు చేయడానికి ఉపయోగిస్తారు. అయితే, ITR-2 అనేది మరింత సమగ్రమైన ఫారం. మూలధన లాభాలు, ఒకటి కంటే ఎక్కువ ఇంటి ఆస్తుల నుండి ఆదాయం, కంపెనీ డైరెక్టర్లుగా వ్యవహరించడం, లేదా ఆర్థిక సంవత్సరంలో అన్లిస్టెడ్ ఈక్విటీ షేర్లు కలిగి ఉండటం వంటి సందర్భాలలో ITR-2 తప్పనిసరి. ₹1.25 లక్షలకు మించిన లాభాలపై వర్తించే 12.5% పన్ను కోసం అవసరమైన పూర్తి వివరాలను పన్ను చెల్లింపుదారులు అందించేలా ఈ మార్పు నిర్ధారిస్తుంది.
ITR-1 లో వచ్చిన మార్పులు
అధిక ఈక్విటీ లాభాలకు ITR-2 అవసరాన్ని పునరుద్ఘాటించినప్పటికీ, ITR-1 వినియోగాన్ని విస్తరించే కొన్ని అప్డేట్లు కూడా ఉన్నాయి. AY 2026-27 కోసం, నివాస యోగ్యులైన వ్యక్తులు ITR-1 ఫారంలో రెండు గృహ ఆస్తుల వరకు ఆదాయాన్ని నివేదించవచ్చు. ఇంతకుముందు ఈ సదుపాయం పరిమితంగా ఉండేది, ఎక్కువ ఇళ్లుంటే ITR-2 వాడాల్సి వచ్చేది. వ్యాపార లేదా వృత్తిపరమైన ఆదాయం లేని, ఒకటి కంటే ఎక్కువ నివాస ఆస్తులున్న మధ్యతరగతి పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఈ మార్పు ప్రయోజనకరంగా ఉంటుంది.
ఫైలర్ల కోసం ముఖ్యమైన సూచనలు
మునుపటి సంవత్సరాల నుండి బదిలీ అయిన లేదా తీసుకురావాల్సిన మూలధన నష్టాలు (Capital Losses) ఉన్న పెట్టుబడిదారులు, ప్రస్తుత లాభాల పరిమాణంతో సంబంధం లేకుండా సాధారణంగా ITR-1 ఫారంను ఉపయోగించలేరు. అటువంటి నష్టాలను నివేదించాల్సిన వారికి లేదా హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబాలు (HUFs), ₹5,000 కంటే ఎక్కువ వ్యవసాయ ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తులతో సహా మరింత సంక్లిష్టమైన ఆర్థిక ప్రొఫైల్స్ ఉన్నవారికి ITR-2 సరైన ఎంపిక. పన్ను దాఖలు చేసే సీజన్ కొనసాగుతున్నందున, పెట్టుబడిదారులు ఆర్థిక సంవత్సరానికి తమ మొత్తం దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలను ఖచ్చితంగా లెక్కించడం చాలా ముఖ్యం. ₹1.25 లక్షల పరిమితిని దాటిన వారు, ITR-2 ఫారానికి అవసరమైన అదనపు డాక్యుమెంటేషన్ సిద్ధం చేసుకోవాలి. పన్ను నిబంధనలు ఎప్పటికప్పుడు మారవచ్చు కాబట్టి, ఏదైనా నోటీసులు లేదా ప్రాసెసింగ్ ఆలస్యాన్ని నివారించడానికి, ఫైల్ చేసే ముందు ఆదాయపు పన్ను శాఖ వెబ్సైట్ నుండి తాజా అధికారిక మార్గదర్శకాలను తనిఖీ చేయడం ఉత్తమ మార్గం.