బెంగళూరు ఆదాయపు పన్ను అప్పీలేట్ ట్రిబ్యునల్ (ITAT) ఒక కీలక తీర్పును వెలువరించింది. వెస్ట్ అయిన, ఎక్సర్సైజ్ చేయని ESOP ఆప్షన్ల బైబ్యాక్ల ద్వారా వచ్చిన ఆదాయం జీతంగా కాకుండా క్యాపిటల్ గెయిన్స్గా పరిగణించబడుతుందని తెలిపింది. దీనివల్ల స్టార్టప్ ఉద్యోగులకు పన్ను భారం తగ్గే అవకాశం ఉంది, ఎందుకంటే క్యాపిటల్ గెయిన్స్పై సాధారణంగా తక్కువ పన్ను రేట్లు వర్తిస్తాయి.
స్టార్టప్ ఉద్యోగులకు శుభవార్త! బెంగళూరులోని ఆదాయపు పన్ను అప్పీలేట్ ట్రిబ్యునల్ (ITAT) ఎంప్లాయీ స్టాక్ ఓనర్షిప్ ప్లాన్ (ESOP) బైబ్యాక్ల పన్ను విధింపుపై స్పష్టతనిచ్చింది. కంపెనీలు వెస్ట్ అయిన, కానీ ఉద్యోగులు ఎక్సర్సైజ్ చేయని స్టాక్ ఆప్షన్లను తిరిగి కొనుగోలు చేసినప్పుడు, ఉద్యోగికి వచ్చిన ఆదాయాన్ని జీతంగా కాకుండా క్యాపిటల్ గెయిన్స్గా పరిగణించాలని ట్రిబ్యునల్ స్పష్టం చేసింది.
పన్ను బాధ్యతపై ప్రభావం
ఈ తీర్పు చాలాకాలంగా పన్ను చెల్లింపుదారులకు, ఆదాయపు పన్ను శాఖకు మధ్య ఉన్న వివాదానికి ముగింపు పలుకుతుంది. గతంలో, పన్ను అధికారులు ఈ బైబ్యాక్ ఆదాయాన్ని జీతం ఆదాయంగా పరిగణించి, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను స్లాబుల ప్రకారం (సుమారు 30% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ, సర్చార్జీలతో కలిపి) పన్ను విధించేవారు. ఇప్పుడు, దీనిని క్యాపిటల్ గెయిన్స్గా వర్గీకరించడం వల్ల, ఉద్యోగులు గణనీయంగా తక్కువ పన్ను రేటు, అంటే సాధారణంగా 20% (దీర్ఘకాలిక ఆస్తులకు, ఇండెక్సేషన్ ప్రయోజనాలతో) ప్రయోజనం పొందవచ్చు.
కేసు నేపథ్యం, ట్రిబ్యునల్ వాదన
వాల్మార్ట్ చే కొనుగోలు చేయబడిన ఫ్లిప్కార్ట్ మాజీ ఉద్యోగికి సంబంధించిన వివాదం నుండే ఈ నిర్ణయం వచ్చింది. కంపెనీ TDS (Tax Deducted at Source) మినహాయించి, ఫారం 16 లో చెల్లింపును నివేదించినందున, దానిని జీతంగా పరిగణించాలని పన్ను శాఖ వాదించింది. అయితే, TDS అనేది అడ్వాన్స్ పన్ను వసూలు చేసే యంత్రాంగం మాత్రమేనని, ఆదాయం యొక్క అంతిమ చట్టపరమైన స్వభావాన్ని నిర్ణయించదని ITAT ఈ వాదనను తోసిపుచ్చింది.
ఉద్యోగి ఆప్షన్ను ఎక్సర్సైజ్ చేసి, వాస్తవ షేర్లను అందుకున్నప్పుడే ESOPలను జీతభత్యాలుగా పన్ను విధిస్తారని ట్రిబ్యునల్ వివరించింది. ఈ కేసులో ఉద్యోగి ఆప్షన్లను ఎక్సర్సైజ్ చేయలేదు, కాబట్టి ఎటువంటి షేర్లు కేటాయించబడలేదు. అందువల్ల, వెస్ట్ అయిన ఆప్షన్లు క్యాపిటల్ ఆస్తిగా పనిచేశాయని, వాటి బైబ్యాక్ ఆ ఆస్తి బదిలీని సూచిస్తుందని ట్రిబ్యునల్ నిర్ధారించింది.
స్టార్టప్లకు వ్యూహాత్మక ప్రాముఖ్యత
భారతీయ స్టార్టప్లు ప్రతిభను ఆకర్షించడానికి, నిలుపుకోవడానికి ESOPలు ప్రధాన సాధనంగా ఉన్నాయి. ఇవి ఉద్యోగులకు సంపద సృష్టి మార్గంగా ఉపయోగపడతాయి, ఇవి ద్వితీయ షేర్ల అమ్మకాలు, విలీనాలు లేదా కొనుగోళ్ల సమయంలో నగదు రూపంలోకి వస్తాయి. చాలా మంది ఉద్యోగులకు, ఈ కార్పొరేట్ సంఘటనలు వారి హోల్డింగ్స్ నుండి లిక్విడిటీని సాధించడానికి ఏకైక అవకాశం. ఈ తీర్పు ఒక అంచనా వేయగల పన్ను ఫ్రేమ్వర్క్ను అందిస్తుంది, ఇది ESOP పథకాల ఆకర్షణను పెంచుతుంది.
పెట్టుబడిదారులు, ఉద్యోగులకు తదుపరి చర్యలు
ఈ తీర్పు తక్షణ ఉపశమనాన్ని అందించినప్పటికీ, పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ నిర్దిష్ట కేసులకు సంబంధించి ఆర్థిక సలహాదారులను సంప్రదించాలి. పన్ను శాఖలు ఇతర అధికార పరిధిలో లేదా ఉన్నత స్థాయిల్లో ఇలాంటి కేసులను సవాలు చేసే అవకాశం ఉంది. సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్సెస్ (CBDT) ఈ ట్రిబ్యునల్ తీర్పుకు అనుగుణంగా పన్ను శాఖ అంచనా విధానాలను క్రమబద్ధీకరించడానికి ఏవైనా సర్క్యులర్లు లేదా స్పష్టతలను జారీ చేస్తుందో లేదో పెట్టుబడిదారులు, ఉద్యోగులు గమనించాలి. అంతేకాకుండా, వార్షిక ఫైలింగ్లలో సరైన పన్ను చికిత్సను క్లెయిమ్ చేయడానికి ఆప్షన్ల వెస్టింగ్, రీపర్చేజ్కు సంబంధించిన స్పష్టమైన డాక్యుమెంటేషన్ను నిర్వహించడం చాలా అవసరం.