విదేశాల్లో కుటుంబ సభ్యులున్న వారికి ఆస్తుల బదిలీలో ట్రస్ట్ లేదా వీలునామా ఎంచుకోవడంలో రిస్క్ ఎక్కువగా ఉంది. ముఖ్యంగా అమెరికా వంటి దేశాల్లో పన్ను నిబంధనలు, ఇండియా చట్టాలు కలవకపోవడం వల్ల ఊహించని పన్ను భారం పడవచ్చు. వీలునామా ద్వారా ఆస్తులు పొందడంలో ఎలాంటి ఇబ్బందులు లేకుండా చూసుకోవాలి.
అమెరికా, ఇండియా పన్నుల చిక్కులు
భారతదేశంలో సులభంగా, తక్కువ పన్నుతో ఉండే ట్రస్ట్ నిర్మాణాలకు అమెరికా వంటి దేశాల్లో వేరే పన్ను నిబంధనలు వర్తించవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఇండియాలో పన్ను ఆదా చేసే 'రివోకబుల్ ట్రస్ట్' (Revocable Trust) సృష్టికర్త మరణం తర్వాత 'ఫారిన్ నాన్-గ్రాంటర్ ట్రస్ట్' (Foreign Non-Grantor Trust) గా మారవచ్చు. అప్పుడు, ఆ ట్రస్ట్ నుంచి లబ్ధిదారులకు డబ్బు బదిలీ కాకపోయినా, అమెరికాలో ఆ ఆదాయంపై పన్ను చెల్లించాల్సి వస్తుంది.
అంతేకాకుండా, కొన్ని భారతీయ మ్యూచువల్ ఫండ్స్ లేదా ఆల్టర్నేటివ్ ఇన్వెస్ట్మెంట్ ఫండ్స్ (AIFs) అమెరికాలో 'పాసివ్ ఫారిన్ ఇన్వెస్ట్మెంట్ కంపెనీ' (PFIC) నిబంధనల కిందకు రావచ్చు. దీనివల్ల, ఇంకా అమ్మని లాభాలపై కూడా పన్ను విధించి, భారీ మొత్తంలో పన్ను, వడ్డీ, పెనాల్టీలు విధించే అవకాశం ఉంది.
FEMA, డబ్బుల బదిలీపై ప్రభావం
ఫారిన్ ఎక్స్ఛేంజ్ మేనేజ్మెంట్ యాక్ట్ (FEMA), 1999 ప్రకారం, ఇండియా నుంచి విదేశాల్లో ఉన్న వారికి డబ్బు బదిలీ చేయడంపై కొన్ని నిబంధనలున్నాయి. 'లిబరలైజ్డ్ రెమిట్టెన్స్ స్కీమ్' (LRS) కింద, భారతీయ నివాసితులు సంవత్సరానికి $250,000 వరకు బదిలీ చేయవచ్చు. ఎన్ఆర్ఐలు (NRIs) ప్రత్యేక నిబంధనల ప్రకారం సంవత్సరానికి $1 మిలియన్ వరకు అందుకోవచ్చు.
కానీ, ట్రస్టుల ద్వారా ఆస్తులు బదిలీ చేస్తే, అవి వ్యక్తిగత లబ్ధిదారులకు చేసినట్లుగా కాకుండా వేరుగా పరిగణిస్తారు. దీనివల్ల, బదిలీ చేసే మొత్తాలు రెమిట్టెన్స్ పరిమితుల్లో కలిసిపోయి, డబ్బును తరలించడంలో ఇబ్బందులు ఎదురవ్వచ్చు. ఈ నియమాల అస్పష్టత ఆస్తుల బదిలీని ఆలస్యం చేయడమే కాకుండా, వారసులు తమ దేశానికి డబ్బును తీసుకువెళ్లేటప్పుడు సమస్యలను సృష్టిస్తుంది.
కుటుంబాలకు వ్యూహాత్మక ఆలోచనలు
భారతదేశంలో తరతరాలుగా ఆస్తులపై నియంత్రణ కోరుకునే వారు ట్రస్ట్లను ఎక్కువగా ఇష్టపడతారు. అయితే, అంతర్జాతీయంగా కుటుంబ సభ్యులున్న వారికి ఇది ఎప్పుడూ ఉత్తమ ఎంపిక కాకపోవచ్చు. వీలునామా (Will) ద్వారా వారసులకు ఎక్కువ సౌలభ్యం ఉంటుంది. వీలునామా ద్వారా, ప్రతి లబ్ధిదారుడు తమ $1 మిలియన్ రెమిట్టెన్స్ పరిమితిని స్వతంత్రంగా ఉపయోగించుకోవచ్చు. ఇండియాలో సంపాదించిన ఆదాయాన్ని కూడా సులభంగా బయటకు తరలించవచ్చు.
ఇండియన్ ఆదాయపు పన్ను చట్టం, సెక్షన్ 164 ప్రకారం, డిస్క్రిషనరీ ట్రస్ట్లను (Discretionary Trusts) వేర్వేరు పన్ను విధించగల సంస్థలుగా పరిగణిస్తారు. దీనివల్ల, ఇండియా-యూఎస్ డబుల్ టాక్స్ అవాయిడెన్స్ అగ్రిమెంట్ (Double Tax Avoidance Agreement) కింద పన్ను ఉపశమనం పొందడం కష్టమవుతుంది. కాబట్టి, కుటుంబాలు భారతీయ వారసత్వ చట్టం, లబ్ధిదారుల దేశ పన్ను నిబంధనలు రెండింటినీ అర్థం చేసుకున్న నిపుణుల సలహా తీసుకోవడం చాలా ముఖ్యం. అప్పుడే అంతర్జాతీయ పన్ను ఒప్పందాలకు అనుగుణంగా ఆస్తుల ప్రణాళికను రూపొందించుకోవచ్చు.