ఆదాయపు పన్ను చట్టం 2025, కొత్త సెక్షన్ 58 కింద అంచనా పన్ను (Presumptive Taxation) ను ఏకీకృతం చేసింది. ఈ మార్పుతో, చిన్న వ్యాపారాలు, నిపుణులు తమ అంచనా ఆదాయంపై నష్టాలను తగ్గించుకునే లేదా కొన్ని అలవెన్సులను క్లెయిమ్ చేసుకునే అవకాశం లేకుండా పోయింది. ఈ సరళీకృత పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకునేవారికి ప్రభుత్వం నిబంధనలను కఠినతరం చేయడంతో, పన్ను చెల్లింపుదారులు అధిక పన్ను భారాన్ని ఎదుర్కోవచ్చు.
కొత్తగా అమలులోకి వచ్చిన ఆదాయపు పన్ను చట్టం 2025, చిన్న వ్యాపార యజమానులు మరియు నిపుణులకు ఒక ముఖ్యమైన మార్పును తీసుకువచ్చింది. ఇది పాత 1961 చట్టంలోని సెక్షన్లు 44AD, 44ADA, మరియు 44AE కింద ఉన్న పాత అంచనా పన్ను నిబంధనలను ఒకే, సమగ్రమైన సెక్షన్ 58 లోకి తీసుకువచ్చింది. అంచనా పన్నుకు సంబంధించిన టర్నోవర్ పరిమితులు (Thresholds) మరియు రేట్లు గత విధానంలో మాదిరిగానే ఉన్నప్పటికీ, తుది పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని లెక్కించే పద్ధతి మరింత కఠినతరం చేయబడింది.\n\n### సెక్షన్ 58(4) ప్రభావం\n\nపన్ను చెల్లింపుదారులకు అత్యంత ముఖ్యమైన మార్పు సెక్షన్ 58(4) ప్రవేశపెట్టడం. ఈ నిబంధన ప్రకారం, అంచనా పన్ను పథకాన్ని ఎంచుకునే వ్యక్తులు, వ్యాపారాలు ఈ పథకం కింద లెక్కించిన ఆదాయంపై ఎటువంటి తగ్గింపులు (Deductions), అలవెన్సులు లేదా నష్టాల సర్దుబాట్లు (Loss Set-offs) క్లెయిమ్ చేయకుండా ఖచ్చితంగా నిషేధించబడ్డారు. గతంలో, స్వల్పకాలిక మూలధన నష్టాలు (Short-term Capital Losses) లేదా అంతర్గత వ్యాపార నష్టాలు (Intra-head Business Losses) వంటి ఇతర ఆర్థిక నష్టాలను సర్దుబాటు చేయడం ద్వారా పన్ను భారాన్ని నిర్వహించుకోవడానికి పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఎక్కువ వెసులుబాటు ఉండేది.\n\nఒక పెట్టుబడిదారుడికి లేదా నిపుణుడికి, వారు వేరే చోట చట్టబద్ధమైన ఆర్థిక నష్టాలను ఎదుర్కొన్నప్పటికీ, అంచనా పన్ను మార్గాన్ని ఎంచుకున్నప్పుడు వాటిని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి ఇకపై ఉపయోగించలేరు. దీని ఫలితంగా, పన్ను చెల్లింపుదారులు గతంలో తమ తుది పన్ను చెల్లింపును తగ్గించడానికి నష్టాల సర్దుబాట్లను ఉపయోగించుకున్న సందర్భాలలో, ఈ కొత్త నియమం కింద పన్ను విధించదగిన ఆదాయం ప్రభావవంతంగా ఎక్కువగా ఉంటుంది.\n\n### తగ్గింపులు మరియు నిబంధనలలో మార్పులు\n\nనష్టాల సర్దుబాటు ఆంక్షలతో పాటు, కొత్త చట్టం అంచనా ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా చాప్టర్ VI-A తగ్గింపులను క్లెయిమ్ చేసే అవకాశాన్ని కూడా తొలగిస్తుంది. ఇందులో గతంలో మొత్తం పన్నును తగ్గించడానికి అందుబాటులో ఉన్న వివిధ పన్ను ఆదా పెట్టుబడులు కూడా ఉన్నాయి. అంతేకాకుండా, పన్ను ఆడిట్లకు సంబంధించిన సాధారణ టర్నోవర్ ఆధారిత పరిమితులు - డిజిటల్ లావాదేవీల అధిక శాతం కలిగిన వ్యాపారాలకు ₹10 కోట్ల పరిమితి వంటివి - స్థిరంగా ఉన్నప్పటికీ, నిబంధనల అమలు మరింత కఠినతరం చేయబడింది.\n\nసూచించిన అంచనా రేట్ల కంటే తక్కువ లాభాలను ప్రకటించడానికి ప్రయత్నించే పన్ను చెల్లింపుదారులు పన్ను అధికారుల నుండి తీవ్రమైన పరిశీలనను ఎదుర్కొనే అవకాశం ఉంది. ఈ మార్పు, సర్దుబాట్లు మరియు సెట్-ఆఫ్ల మునుపటి వ్యవస్థ కంటే సరళమైన, అయినప్పటికీ అధిక పన్ను వసూళ్లకు ప్రాధాన్యతనిచ్చే మరింత కఠినమైన పన్ను నిర్మాణాన్ని సూచిస్తుంది.\n\nపెట్టుబడిదారులు మరియు నిపుణులు రాబోయే కాలంలో పర్యవేక్షించాల్సిన ముఖ్యమైన విషయం ప్రస్తుత ఆర్థిక సంవత్సరానికి సంబంధించిన తుది పన్ను గణన. వ్యక్తిగత లేదా వ్యాపార పన్ను బాధ్యతలను నిర్వహించడానికి నష్ట సర్దుబాట్లపై ఆధారపడేవారు, అలాంటి తగ్గింపులు ఇప్పటికీ ఆదాయం మరియు ఖర్చుల స్వభావంపై ఆధారపడి అనుమతించబడే సాధారణ పన్ను విధానంతో పోలిస్తే, అంచనా పథకం అత్యంత సమర్థవంతమైన ఎంపికగా మిగిలి ఉందో లేదో పునఃపరిశీలించాల్సి ఉంటుంది.