అడ్వాన్స్ ప్రైసింగ్ అగ్రిమెంట్లు (APAs) విషయంలో భారతదేశం తన నిబద్ధతను చాటుకుంటూ, స్థిరమైన పన్నుల వ్యవస్థను నిర్మించడంలో కృషి చేస్తోంది. మారుతున్న గ్లోబల్ పన్నుల నిబంధనల నేపథ్యంలో, మల్టీనేషనల్ కంపెనీలకు ఇది చాలా కీలకం. 2025-26 ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఖరారు అయిన రికార్డు స్థాయి ఒప్పందాలు, మెరుగైన ద్వైపాక్షిక సహకారంతో కలిసి, క్రాస్-బోర్డర్ డీల్స్లో స్పష్టతను పెంచి, విదేశీ పెట్టుబడులను ప్రోత్సహిస్తాయని భావిస్తున్నారు.
2026 మార్చి 31తో ముగిసిన ఆర్థిక సంవత్సరంలో, సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ డైరెక్ట్ టాక్సెస్ (CBDT) 219 అడ్వాన్స్ ప్రైసింగ్ అగ్రిమెంట్ల (APAs)ను ఖరారు చేసింది. ఇది 2024-25 ఆర్థిక సంవత్సరంలో నమోదైన 174 APAs రికార్డును అధిగమించింది. ఈ కార్యక్రమం ప్రారంభమైనప్పటి నుండి ఇప్పటివరకు మొత్తం 1,034 APAs దాటాయి. దీని ముఖ్య ఉద్దేశ్యం, ముఖ్యంగా అంతర్జాతీయ లావాదేవీలు జరిపే మల్టీనేషనల్ కార్పొరేషన్లకు, రాబోయే 5 సంవత్సరాల వరకు 'ఆర్మ్స్ లెంగ్త్ ప్రైస్' (arm's length price)పై స్పష్టత ఇవ్వడం. ఈ విధానం పన్ను వివాదాలను తగ్గించి, భారతదేశంలో వ్యాపారం చేయడం సులభతరం చేస్తుంది.
ఈ సంవత్సరంలో రికార్డు స్థాయిలో 84 బైలేటరల్ APAs (BAPAs) కూడా సంతకం చేయబడ్డాయి, ఇది గత ఏడాది 65తో పోలిస్తే ఎక్కువ. అమెరికా, జపాన్, యునైటెడ్ కింగ్డమ్ వంటి 13 దేశాలతో ఈ ఒప్పందాలు జరిగాయి. ముఖ్యంగా, ఫ్రాన్స్, ఐర్లాండ్, ఇండోనేషియా, స్వీడన్ దేశాలతో భారతదేశం తన తొలి BAPAsను సంతకం చేసింది. గ్లోబల్ పన్నుల అమలు, ట్రాన్స్ఫర్ ప్రైసింగ్ ఆడిట్లు తీవ్రమవుతున్న నేపథ్యంలో ఈ ద్వైపాక్షిక సహకారం చాలా కీలకం. భారతదేశం చురుకైన APA ప్రోగ్రామ్, లాభాలను తరలించడాన్ని నిరోధించడం, పన్నుల విషయంలో స్పష్టతను నిర్ధారించడం లక్ష్యంగా పెట్టుకున్న బేస్ ఎరోజన్ అండ్ ప్రాఫిట్ షిఫ్టింగ్ (BEPS) వంటి గ్లోబల్ ప్రయత్నాలకు అనుగుణంగా ఉంది.
ఈ APAs పెరుగుదల నేరుగా భారతదేశం విదేశీ ప్రత్యక్ష పెట్టుబడులను (FDI) ఆకర్షించే ప్రయత్నాలతో ముడిపడి ఉంది. 2024-25 ఆర్థిక సంవత్సరంలో FDI సుమారు $81.04 బిలియన్లుగా అంచనా వేయబడింది, ఇది ముందు సంవత్సరం కంటే 14% ఎక్కువ. పెట్టుబడిదారులు పన్నుల విషయంలో స్పష్టతను ఎక్కువగా కోరుకుంటారు, APAs ట్రాన్స్ఫర్ ప్రైసింగ్ను అంచనా వేయగలిగేలా చేయడం ద్వారా దీనిని అందిస్తాయి. ట్రాన్స్ఫర్ ప్రైసింగ్ నిబంధనల సంక్లిష్ట స్వభావం, తులనాత్మక అధ్యయనాలు (comparability studies) మరియు వివరణాత్మక డాక్యుమెంటేషన్ అవసరం, APAs వివాదాలను తగ్గించడానికి, డబుల్ టాక్సేషన్ను నివారించడానికి కీలకమైనవి. పర్మనెంట్ ఎస్టాబ్లిష్మెంట్ (PE) మరియు లాభాల కేటాయింపు (profit attribution)పై స్పష్టత కూడా FDIని మరింత పెంచడానికి, దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడులను ప్రోత్సహించడానికి కీలకం.
రికార్డు స్థాయిలో APA నంబర్లు ఉన్నప్పటికీ, భారతదేశ పన్నుల వాతావరణం ఇప్పటికీ కొన్ని సంక్లిష్టతలను కలిగి ఉంది. అధిక సంఖ్యలో ఒప్పందాలు అంటే, జాగ్రత్తగా ట్రాన్స్ఫర్ ప్రైసింగ్ నిర్వహణ అవసరమయ్యే క్రాస్-బోర్డర్ లావాదేవీలు పెద్ద మొత్తంలో ఉన్నాయని అర్థం. పెనాల్టీలను నివారించడానికి కంపెనీలు తమ డాక్యుమెంటేషన్, తులనాత్మక విశ్లేషణలు సమగ్రంగా ఉండేలా చూసుకోవాలి. APA ప్రాసెసింగ్ సమయాలు ప్రపంచవ్యాప్తంగా, భారతదేశంలో మెరుగుపడుతున్నప్పటికీ, ద్వైపాక్షిక APAs, ముఖ్యంగా భారతదేశం, జపాన్, అమెరికా భాగస్వామ్యంతో ఉన్న వాటికి సంబంధించిన బ్యాక్లాగ్, కొన్ని కేసులు పరిష్కారం కావడానికి ఇంకా సమయం పట్టవచ్చని సూచిస్తోంది. ఫైనాన్స్ యాక్ట్ 2026లో సేఫ్ హార్బర్ రూల్స్లో కూడా సవరణలు వచ్చాయి, వ్యాపారాలు నవీకరించబడిన కంప్లైన్స్ థ్రెషోల్డ్లను ట్రాక్ చేయాల్సి ఉంటుంది. పర్మనెంట్ ఎస్టాబ్లిష్మెంట్ (PE) మరియు లాభాల కేటాయింపు నియమాల (profit attribution rules) అన్వయం, APAs ద్వారా కవర్ చేయబడినప్పటికీ, ఊహించని పన్ను బాధ్యతలు, చట్టపరమైన పోరాటాలను నివారించడానికి చురుకైన నిర్వహణ అవసరం.
APA ప్రోగ్రామ్లో నిరంతర భాగస్వామ్యం పెరుగుదల, భారతదేశం యొక్క పన్నుల స్పష్టతను మెరుగుపరచడానికి, విదేశీ పెట్టుబడిదారులకు కార్యకలాపాలను సులభతరం చేయడానికి ఒక కీలకమైన వ్యూహంగా దీని పాత్రను తెలియజేస్తుంది. OECD యొక్క పిల్లర్ టూ వంటి కార్యక్రమాల ద్వారా నడిచే గ్లోబల్ పన్నుల నిబంధనలు మారుతున్నప్పుడు, పన్నుల రిస్క్లను నిర్వహించడానికి, కంప్లైన్స్ను నిర్ధారించడానికి APAలు మల్టీనేషనల్ కంపెనీలకు అత్యవసరం. భారతదేశం తన పన్నుల వ్యవస్థను మెరుగుపరచడానికి, వ్యాపార సౌలభ్యాన్ని పెంచడానికి చేస్తున్న కృషి, APAల పెరుగుదల ద్వారా ప్రదర్శించబడింది, ఇది నిరంతర విదేశీ పెట్టుబడులకు ఆకర్షణీయమైన గమ్యస్థానంగా దాని స్థానాన్ని బలోపేతం చేస్తుంది.