அமெரிக்க எஸ்டேட் வரி எச்சரிக்கை: அமெரிக்க பங்குகளை வைத்திருக்கும் இந்தியர்களுக்கு, வாரிசு சொத்துக்களுக்கு 40% வரை வரி விதிக்கப்படலாம்

பன்னாட்டு நிறுவனங்களில், குறிப்பாக தொழில்நுட்பத் துறையில் பணிபுரியும் இந்திய தொழில் வல்லுநர்கள் மற்றும் அமெரிக்க பங்குச் சந்தையில் முதலீடு செய்யும் குடியிருப்பாளர்கள் ஒரு குறிப்பிடத்தக்க வரி அபாயத்தை எதிர்கொள்கின்றனர்: அவர்களின் அமெரிக்க-பட்டியலிடப்பட்ட பங்குகள் மற்றும் எம்ப்ளாய் ஸ்டாக் ஆப்ஷன்ஸ் (ESOPs) மீது அமெரிக்க எஸ்டேட் வரி. அவர்கள் அமெரிக்காவில் வசித்திருக்காவிட்டாலும் கூட, அவர்களின் அமெரிக்க-அடிப்படையிலான பங்குகள், அவர்களின் மரணத்திற்குப் பிறகு, அவர்களின் அமெரிக்காவில் உள்ள சொத்துக்களின் மொத்த மதிப்பு ஒரு குறிப்பிட்ட வரம்பை ($60,000 என்பது வெளிநாட்டினர்/குடியிருப்பாளர்களுக்கு) தாண்டினால், அமெரிக்க எஸ்டேட் வரிக்கு உட்படுத்தப்படலாம். இந்த வரி $1 மில்லியன் (2025 இல்) ஐ விட அதிகமான தொகைகளுக்கு 40% வரை இருக்கலாம், மேலும் இது இறந்தவரின் மொத்த சொத்தின் மதிப்பைப் பொறுத்தது, இதில் அனைத்து சொந்தமான சொத்துக்களும் அடங்கும்.

அமெரிக்க அல்லாத குடிமக்கள் மற்றும் கிரீன் கார்டு வைத்திருப்பவர்களுக்கு, எஸ்டேட் வரி முக்கியமாக அமெரிக்காவில் அமைந்துள்ள சொத்துக்களுக்கு பொருந்தும். இதில் ரியல் எஸ்டேட், புலப்படும் தனிப்பட்ட சொத்துக்கள், மற்றும் மிக முக்கியமாக, மைக்ரோசாப்ட் அல்லது கூகிள் போன்ற நிறுவனங்களிடமிருந்து ESOPs மூலமாகவோ அல்லது நேரடி பங்கு முதலீடுகள் மூலமாகவோ கிடைக்கும் அமெரிக்க நிறுவனங்களின் பங்குகள் அடங்கும்.

இந்த செயல்முறைக்கு, எஸ்டேட்டின் நிறைவேற்றுநர் (executor) மரணத்திற்குப் பிறகு ஒன்பது மாதங்களுக்குள் ஒரு குறிப்பிட்ட அமெரிக்க வரிப் படிவத்தை (Form 706-NA) தாக்கல் செய்து, ஏதேனும் பொருந்தக்கூடிய எஸ்டேட் வரியை முறையாகச் செலுத்த வேண்டும். அதன் பிறகே சொத்துக்கள் வாரிசுகளுக்கு மாற்றப்படும். வாரிசுகள் தனிப்பட்ட முறையில் வரிக்கு பொறுப்பல்ல என்றாலும், அவர்களின் வாரிசுரிமை செலுத்தப்பட்ட தொகையால் குறைக்கப்படும்.

இந்தியா மற்றும் அமெரிக்கா இடையே எஸ்டேட் அல்லது வாரிசுரிமை வரி ஒப்பந்தம் இல்லை. இதன் பொருள், வெளிநாட்டு இந்தியர்கள் (NRIs) எந்த பரஸ்பர வரி நிவாரணத்தையும் பெற மாட்டார்கள். இந்தியா தானாகவே வாரிசுரிமைகளுக்கு வரி விதிக்கவில்லை என்றாலும், வாரிசு சொத்துக்களிலிருந்து (டிவிடெண்ட் அல்லது வட்டி போன்றவை) உருவாக்கப்படும் எந்த வருமானத்திற்கும் இந்தியாவில் வரி விதிக்கப்படும்.

அமெரிக்க எஸ்டேட் வரி வெளிப்பாட்டைக் குறைக்க, வெளிநாட்டு நிதிகள் அல்லது ETF கள் மூலம் அமெரிக்க முதலீடுகளை வைத்திருப்பது, அமெரிக்கா அல்லாத நிறுவனம் மூலம் உரிமை அமைப்பை உருவாக்குவது, அல்லது ஒரு நிரந்தரமற்ற அறக்கட்டளையைப் (irrevocable trust) பயன்படுத்துவது போன்ற உத்திகள் அடங்கும். வாரிசுகளுக்கான ஒரு முக்கிய வரி நன்மை "ஸ்டெப்-அப் இன் பேசிஸ்" (step-up in basis) ஆகும். இந்த அம்சம், வாரிசு சொத்துக்களின் செலவு அடிப்படையை (cost basis) உரிமையாளரின் மரணத் தேதியில் அதன் நியாயமான சந்தை விலைக்கு மீட்டமைக்கிறது. இது, சொத்துக்கள் வாரிசுரிமை பெற்ற உடனேயே விற்கப்பட்டால், மூலதன ஆதாய வரியைக் (capital gains tax) குறைக்கக்கூடும். இருப்பினும், இந்த ஸ்டெப்-அப், IRA கள் போன்ற ஓய்வூதியக் கணக்குகள் போன்ற அனைத்து சொத்துக்களுக்கும் பொருந்தாது.

இந்த எல்லை தாண்டிய வரி தாக்கங்களைப் புரிந்துகொள்வது, இந்திய தொழில் வல்லுநர்கள் மற்றும் முதலீட்டாளர்கள் தங்கள் குடும்பத்தின் வாரிசு சொத்துக்களை எதிர்பாராத வெளிநாட்டு வரிப் பொறுப்புகளிலிருந்து பாதுகாக்க மிகவும் முக்கியமானது.

தாக்கம்:
இந்த செய்தி, அமெரிக்க தொழில்நுட்ப நிறுவனங்களில் பணிபுரியும் உயர் நிகர மதிப்புள்ள தனிநபர்கள் அல்லது அமெரிக்க ஈக்விட்டிகளில் குறிப்பிடத்தக்க நேரடி முதலீடுகளை வைத்திருக்கும் குறிப்பிட்ட இந்திய முதலீட்டாளர் பிரிவினருக்கு மிதமான முதல் அதிக தாக்கம் (7/10) கொண்டுள்ளது. இது ஒரு முக்கியமான, பெரும்பாலும் கவனிக்கப்படாத, எல்லை தாண்டிய வரிப் பொறுப்பைக் எடுத்துக்காட்டுகிறது, இது வாரிசு சொத்துக்களைக் கணிசமாகக் குறைக்கலாம். இது பாதிக்கப்பட்ட தனிநபர்கள் தங்கள் குடும்பத்தின் நிதி எதிர்காலத்தைப் பாதுகாக்க, முன்கூட்டியே வரி மற்றும் எஸ்டேட் திட்டமிடலை அவசியமாக்குகிறது. பரந்த இந்திய பங்குச் சந்தைக்கு, நேரடி தாக்கம் குறைவாகவே உள்ளது, ஏனெனில் இது வெளிநாடுகளில் உள்ள சொத்துக்கள் சம்பந்தப்பட்டது, ஆனால் இது முதலீட்டாளர்களுக்கான சர்வதேச வரி சிக்கல்கள் குறித்து விழிப்புணர்வை ஏற்படுத்துகிறது.

கடினமான சொற்களின் விளக்கம்:
எஸ்டேட் வரி (Estate Tax): இறந்த நபரின் சொத்துக்களின் (estate) மொத்த மதிப்புக்கு, வாரிசுகளுக்கு மாற்றுவதற்கு முன், அமெரிக்க அரசாங்கத்தால் விதிக்கப்படும் வரி. இது மரணத்திற்குப் பிறகு சொத்து பரிமாற்றத்திற்கு பொருந்தும்.
ESOPs (Employee Stock Options): ஒரு முதலாளியால் ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்படும் விருப்பங்கள். இவை குறிப்பிட்ட காலத்திற்குள், முன்கூட்டியே நிர்ணயிக்கப்பட்ட விலையில் (strike price) நிறுவனத்தின் பங்கை வாங்கும் உரிமையை அவர்களுக்கு வழங்குகின்றன.
வெளிநாட்டு இந்தியர் (NRI - Non-resident Indian): வேலை, வணிகம் அல்லது பிற நோக்கங்களுக்காக இந்தியாவிற்கு வெளியே வசிக்கும் இந்திய குடிமகன்.
வரி ஒப்பந்தம் (Tax Treaty): இரண்டு நாடுகளுக்கு இடையே ஒரு ஒப்பந்தம். இது வரி செலுத்துவோருக்கு இரட்டை வரிவிதிப்பு மற்றும் வரி ஏய்ப்பைத் தவிர்ப்பதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது, மேலும் இது பெரும்பாலும் நிவாரணம் அல்லது விலக்குகளை வழங்குகிறது.
ஸ்டெப்-அப் இன் பேசிஸ் (Step-up in Basis): ஒரு வரி விதி. இதன் கீழ், வாரிசுரிமை பெறும்போது, ​​சொத்தின் செலவு அடிப்படையானது, உரிமையாளரின் மரணத் தேதியில் அதன் நியாயமான சந்தை விலைக்கு ஏற்ப சரிசெய்யப்படுகிறது. இது வாரிசு விற்பனை செய்யும் போது சாத்தியமான மூலதன ஆதாய வரியைக் குறைக்கிறது.
IRAs (Individual Retirement Accounts): அமெரிக்காவில் வரிச் சலுகை பெற்ற முதலீட்டுக் கணக்குகள். தனிநபர்கள் ஓய்வூதியத்திற்காக சேமிக்க உதவ வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது.