சம்பளம் வாங்குபவர்களை விட, தொழில் அல்லது நிபுணத்துவ வருமானம் ஈட்டுபவர்களுக்கு பழைய மற்றும் புதிய வரி விதிமுறைகளை (Tax Regimes) தேர்ந்தெடுப்பதில் கடுமையான விதிகள் உள்ளன. 2026-27 நிதியாண்டுக்கான ITR தாக்கல் தற்போது தொடங்கியுள்ள நிலையில், 5 வருட கால லாக்-இன் விதி மற்றும் படிவம் 10-IEA-வின் தாக்கங்களை புரிந்துகொள்வது அவசியம்.
என்ன நடந்தது?
2025-26 நிதியாண்டுக்கான (மதிப்பீட்டு ஆண்டு 2026-27) வருமான வரி தாக்கல் (ITR Filing) காலம் தொடங்கியுள்ள நிலையில், பழைய வரி விதிமுறைக்கும், இயல்புநிலை புதிய வரி விதிமுறைக்கும் (Default New Tax Regime) உள்ள நன்மைகளை வரி செலுத்துவோர் மீண்டும் ஆராய்ந்து வருகின்றனர். சம்பளம் பெறும் ஊழியர்கள் ஒவ்வொரு ஆண்டும் இந்த இரண்டு முறைகளுக்கும் இடையில் எளிதாக மாற முடியும் என்றாலும், தொழில் அல்லது நிபுணத்துவ வருமானம் ஈட்டுபவர்கள் - குறிப்பாக அனுமான வரி விதிப்பு திட்டத்தைப் (Presumptive Taxation Scheme) பயன்படுத்துபவர்கள் - மிகவும் கடுமையான விதிகளை எதிர்கொள்கின்றனர்.
சிறு வணிகங்களுக்கான பிரிவு 44AD அல்லது நிபுணர்கள் மற்றும் ஃப்ரீலான்சர்களுக்கான பிரிவு 44ADA-வை பயன்படுத்தி எளிதாக வரி தாக்கல் செய்பவர்கள், தங்கள் முடிவை இறுதி செய்வதற்கு முன் மிகுந்த எச்சரிக்கையுடன் இருக்க வேண்டும். சம்பளம் பெறும் ஊழியர்களைப் போல் அல்லாமல், இவர்களின் தேர்வு எதிர்கால வரி திட்டமிடல் நெகிழ்வுத்தன்மையைக் கட்டுப்படுத்தும் நீண்ட கால கடமைகளை உள்ளடக்கியது.
5 வருட லாக்-இன் ஆபத்து
அனுமான வரி விதிப்பு திட்டத்தின் கீழ் உள்ளவர்களுக்கு மிகவும் முக்கியமான அம்சம் தொடர்ச்சியைப் பேணுவதாகும். வருமான வரிச் சட்டம் பொதுவாக இந்த திட்டத்தைத் தேர்ந்தெடுக்கும் வரி செலுத்துவோர் அடுத்த ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு தொடர்ந்து இதில் நீடிக்க வேண்டும் என்று எதிர்பார்க்கிறது. ஒரு வரி செலுத்துவோர் இந்த திட்டத்திலிருந்து வெளியேறினால், அடுத்த ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு மீண்டும் இதில் நுழைய தகுதியற்றவர் என்ற கட்டுப்பாடு விதிக்கப்படுகிறது.
ஒரு தொழில்முனைவோர் அல்லது நிபுணருக்கு, அனுமான திட்டத்திலிருந்து விலகி, தணிக்கை அடிப்படையிலான நிலையான கணக்கு தாக்கல் முறைக்கு மாறுவது என்பது எளிதாக எடுக்கக்கூடிய முடிவு அல்ல. ஒருமுறை வெளியேறிவிட்டால், நிலையான தணிக்கை முறையின் இணக்கச் சுமை (Compliance Burden) அல்லது வரிப் பொறுப்பு எதிர்பார்த்ததை விட அதிகமாக இருப்பதாக நீங்கள் கண்டறிந்தால், அடுத்த ஆண்டே மீண்டும் அனுமான திட்டத்திற்கு எளிதாக திரும்ப முடியாது.
விதிமுறைகளை மாற்றுவதில் உள்ள சிக்கல்கள்
அனுமான வரி செலுத்துவோர் பழைய மற்றும் புதிய வரி விதிமுறைகளுக்கு இடையில் தேர்ந்தெடுக்கும்போது ஒரு சிக்கலான பயணத்தை எதிர்கொள்கின்றனர். வணிக உரிமையாளர்கள் மற்றும் நிபுணர்கள் இயல்புநிலை புதிய வரி விதிமுறையிலிருந்து விலக சட்டப்பூர்வமாக அனுமதிக்கப்பட்டாலும், இந்த செயல்முறைக்கு படிவம் 10-IEA என்ற ஒரு குறிப்பிட்ட அறிவிப்பை தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.
இந்த தேர்வு ஒரு முறை மட்டும் மாற்றக்கூடியது அல்ல. வணிக அல்லது நிபுணத்துவ வருமானம் உள்ள நபர்களுக்கு, புதிய வரி விதிமுறையிலிருந்து விலகுவது என்பது அவர்களின் வணிக வருமானத்தின் அடிப்படையில் கிட்டத்தட்ட மீள முடியாததாக இருக்கலாம். ஒரு ஃப்ரீலான்சர் அல்லது சிறு வணிக உரிமையாளர் பழைய விதிமுறையின் கீழ் விலக்குகளைக் கோருவதற்காக புதிய விதிமுறையிலிருந்து விலக முடிவு செய்தால், எதிர்கால ஆண்டுகளில் தங்கள் வணிக வருமானத்திற்காக எளிதாக மீண்டும் மாற முடியாது. இந்த கடுமை, புதிய விதிமுறையின் குறைந்த வரி விகிதங்களுக்கு எதிராக சாத்தியமான விலக்குகளை ஒப்பிட்டு, வரி சேமிப்புக்கான ஆரம்ப மதிப்பீட்டை மிக முக்கியமாக்குகிறது.
ஏன் இந்த வேறுபாடு முக்கியமானது?
பல வரி செலுத்துவோர், குறிப்பாக பங்குச் சந்தை வர்த்தகம் அல்லது சுயாதீன ஆலோசனை போன்ற பணிகளில் ஈடுபடுபவர்கள், வரி விதிப்பு நெகிழ்வுத்தன்மை அனைவருக்கும் பொருந்தும் என்று கருதுகின்றனர். இருப்பினும், வரி அறிக்கையில் நிலைத்தன்மையை உறுதி செய்வதற்காக, ஒழுங்குமுறை கட்டமைப்பு வணிக வருமானத்தை வேறுவிதமாக நடத்துகிறது. ITR-3, ITR-4 அல்லது ITR-5 மூலம் தாக்கல் செய்பவர்களுக்கு, இந்த அமைப்பு கவனமான திட்டமிடலைக் கோருகிறது, ஏனெனில் வரித் துறை வணிக வருமானத்தை ஒரு தொடர்ச்சியான நீரோட்டமாகக் கருதுகிறது, இது ஒரு ஊழியரின் சம்பள வருமானத்திலிருந்து வேறுபடுகிறது.
அடுத்து என்ன கண்காணிக்க வேண்டும்?
உங்கள் ITR-ஐ தாக்கல் செய்வதற்கு முன், பழைய மற்றும் புதிய விதிமுறைகளின் கீழ் உங்கள் கணிக்கப்பட்ட வரிப் பொறுப்பை ஒப்பிட்டுப் பாருங்கள். நீங்கள் தற்போது அனுமான திட்டத்தில் இருந்தால், நீங்கள் தற்செயலாக ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு உங்களை வெளியேற்றும் நிலையில் வைக்கிறீர்களா என்பதை உறுதிப்படுத்த உங்கள் வரலாற்றைச் சரிபார்க்கவும். புதிய விதிமுறையிலிருந்து விலகுவதற்கு படிவம் 10-IEA-வைப் பயன்படுத்தத் திட்டமிடுபவர்கள், உங்கள் வரி ரிட்டர்ன் செல்லாது என அறிவிக்கப்படுவதைத் தவிர்க்க, படிவம் சரியான காலக்கெடுவிற்குள் தாக்கல் செய்யப்படுவதை உறுதிசெய்யவும். சந்தேகம் இருந்தால், எதிர்கால இணக்கச் சிக்கல்களைத் தவிர்ப்பதற்கு ஒரு வரி நிபுணருடன் உங்கள் குறிப்பிட்ட நிதி நிலைமையை மதிப்பாய்வு செய்வது பாதுகாப்பான வழியாகும்.