தேசிய ஓய்வூதியத் திட்டத்தில் (NPS) செய்யப்படும் முதலீடுகளுக்கான வரிச் சலுகைகளை பழைய மற்றும் புதிய வரி விதிப்பு முறைகளின் கீழ் சம்பளம் பெறுபவர்கள் கவனமாகப் புரிந்துகொள்ள வேண்டும். பழைய முறையில் தனிநபர் மற்றும் நிறுவனத்தின் முதலீடுகளுக்கு அதிக கழிவுகள் கிடைக்கும். புதிய முறையில், முக்கியமாக நிறுவனத்தின் பங்களிப்புகளுக்கு மட்டுமே சலுகைகள் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளன. உடனடி வரிச் சேமிப்பு மற்றும் நீண்டகால ஓய்வூதியத் திட்டமிடல் இலக்குகளை சமநிலைப்படுத்துவதே முக்கிய சவால்.
பழைய வரி விதிப்பு முறையில் வரி விலக்குகள்
பாரம்பரிய வரி விதிப்பு முறை, தனிப்பட்ட முதலீடுகள் மூலம் வரி சேமிப்பை விரும்புவோருக்கு மிகவும் பயனுள்ளதாக இருக்கிறது. பழைய வரி விதிப்பு முறையின் கீழ், ஊழியர்கள் NPS-ல் தாங்கள் செலுத்தும் தொகைகளுக்கு பிரிவு 80CCD(1)-ன் கீழ் வரி விலக்கு கோரலாம். இது பிரிவு 80C, 80CCC, மற்றும் 80CCD(1) ஆகியவற்றின் கீழ் உள்ள ₹1.5 லட்சம் வரையிலான மொத்த வரம்பிற்குள் அடங்கும்.
மேலும், பழைய முறையில் பிரிவு 80CCD(1B)-ன் கீழ் NPS முதலீடுகளுக்காக பிரத்யேகமாக ₹50,000 வரை கூடுதல் வரி விலக்கு பெறலாம். இது நீண்ட கால ஓய்வூதிய சேமிப்பிற்கான வரி விலக்கு வரம்பை அதிகரிக்கிறது. கூடுதலாக, நிறுவனத்தின் பங்களிப்புகளும் பிரிவு 80CCD(2)-ன் கீழ் விலக்கு அளிக்கப்படும். அரசு ஊழியர்களுக்கு சம்பளத்தில் 14% வரையிலும், தனியார் துறை ஊழியர்களுக்கு 10% வரையிலும் இது கட்டுப்படுத்தப்பட்டுள்ளது.
புதிய வரி விதிப்பு முறையில் உள்ள வரம்புகள்
புதிய வரி விதிப்பு முறை, தனிப்பட்ட NPS முதலீடுகள் தொடர்பான பல விலக்குகளை நீக்கி, வரி செயல்முறையை எளிதாக்குகிறது. புதிய முறையைத் தேர்ந்தெடுக்கும் தனிநபர்கள், பிரிவு 80CCD(1) மற்றும் 80CCD(1B)-ன் கீழ் தங்கள் தனிப்பட்ட பங்களிப்புகளுக்கு வரி விலக்கு கோர முடியாது.
இருப்பினும், நிறுவனங்கள் வழங்கும் கார்ப்பரேட் NPS கணக்கில் முதலீடு செய்பவர்களுக்கு ஒரு குறிப்பிட்ட நன்மை இதில் உள்ளது. பிரிவு 80CCD(2)-ன் கீழ், நிறுவனத்தின் பங்களிப்புகள் தொடர்ந்து வரி விலக்குக்கு உட்பட்டவை. தனியார் துறை ஊழியர்களுக்கு, இந்த வரம்பு அடிப்படை சம்பளம் மற்றும் இதர படிகளில் 14% ஆக உயர்த்தப்பட்டுள்ளது. இது தனிநபர் சார்ந்த வரி திட்டமிடலை விட, நிறுவனங்கள் மூலம் வழங்கப்படும் ஓய்வூதிய நலன்களுக்கு புதிய வரிச் சட்டத்தில் முக்கியத்துவம் அளிக்கப்படுவதைக் காட்டுகிறது.
சிறந்த ஓய்வூதிய திட்டமிடல்
இந்த இரண்டு முறைகளுக்கும் இடையில் தேர்வு செய்யும்போது, உடனடி வரிச் சேமிப்பை மட்டும் பார்க்காமல், முதலீட்டாளர்கள் தங்கள் ஒட்டுமொத்த நிதி இலக்குகளை கருத்தில் கொள்ள வேண்டும். பழைய முறை அதிக எண்ணிக்கையிலான விலக்குகளை வழங்கினாலும், புதிய முறை பெரும்பாலும் வருமானத்தின் மீதான குறைந்த வரி விகிதங்களை வழங்கக்கூடும், இது சில வரி செலுத்துவோருக்கு விலக்குகளை இழப்பதை ஈடுசெய்யலாம்.
முதலீட்டாளர்கள் தங்கள் மொத்த வரிக்குட்பட்ட வருமானம், தற்போதுள்ள முதலீடுகள் மற்றும் தங்கள் சம்பள கட்டமைப்பை - குறிப்பாக அவர்களின் நிறுவனம் கார்ப்பரேட் NPS திட்டத்தை வழங்குகிறதா என்பதை - மதிப்பிட வேண்டும். NPS ஒரு குறைந்த செலவில், நீண்ட கால செல்வத்தை உருவாக்கும் கருவியாகும். எனவே, இதில் முதலீடு செய்யும் முடிவு, ஒரு குறிப்பிட்ட நிதியாண்டில் கிடைக்கும் வரிச் சலுகைகளை மட்டும் அடிப்படையாகக் கொள்ளாமல், ஒருவரின் ஓய்வூதிய இலக்குகள் மற்றும் ரிஸ்க் எடுக்கும் திறனைப் பொறுத்து அமைய வேண்டும். ஒவ்வொரு ஆண்டும் உள்ள வரி விலக்குகள் மற்றும் திட்டமிடப்பட்ட முதலீடுகளைக் கொண்டு, இரு முறைகளிலும் தங்கள் வரிப் பொறுப்பைக் கணக்கிட்டு, எந்த முறை அதிக நிதிப் பலனைத் தரும் என்பதைத் தீர்மானிக்க வாசகர்கள் முயற்சி செய்யலாம்.