MNC ஊழியர்களுக்கு வரி சிக்கல்: வெளிநாட்டு ESOPகள் மூலம் வருமான வரி எச்சரிக்கைகள்!

வெளிப்படுத்தப்படாத வெளிநாட்டு ESOPகள் தொடர்பாக MNC ஊழியர்கள் வரி ஆய்வை எதிர்கொள்கின்றனர்

இந்திய வருமான வரித் துறை, அதன் வெளிநாட்டு தாய் நிறுவனங்களிடமிருந்து Employee Stock Option Plans (ESOPs) அல்லது Restricted Stock Units (RSUs) வைத்துள்ள பன்னாட்டு நிறுவனங்களின் (MNC) ஊழியர்களுக்கு தீவிரமாக எச்சரிக்கை விடுத்து வருகிறது. இந்த அதிகரித்த அணுகுமுறை, உலகளாவிய தகவல் பரிமாற்ற கட்டமைப்புகளால் இயக்கப்படும் மேம்பட்ட தரவுப் பொருத்துதல் திறன்களிலிருந்து உருவாகிறது, இது வெளிப்படுத்தப்படாத வெளிநாட்டு வருமானம் மற்றும் சொத்துக்களுக்கு மிகக் குறைவான இடத்தையே விட்டுச்செல்கிறது.

முக்கிய பிரச்சினை

ஊழியர்கள் தங்கள் வருமான வரி அறிக்கைகள் மற்றும் வெளிநாட்டு முதலாளிகள், தரகர்கள் மற்றும் பாதுகாவலர்களால் தெரிவிக்கப்பட்ட தகவல்களுக்கு இடையிலான முரண்பாடுகள் காரணமாக கவனிக்கப்படுகின்றனர். இந்தத் தகவல்தொடர்புகள் வழக்கமான ஆய்வுக் குறிப்புகள் அல்ல, மாறாக பரந்த இணக்க முயற்சியின் ஒரு பகுதியாகும், இதன் நோக்கம் வெளிநாட்டுப் பங்குகள் அல்லது வெளிநாட்டு-தொடர்புடைய சலுகைகள் தொடர்பான அறிக்கையிடல் இடைவெளிகளை தானாகத் திருத்த ஊக்குவிப்பதாகும்.

உலகளாவிய தரவுப் பகிர்வு இணக்கத்தை அதிகரிக்கிறது

இந்தியா இப்போது Common Reporting Standard (CRS), Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), மற்றும் Automatic Exchange of Information (AEOI) போன்ற ஒப்பந்தங்கள் மூலம் பல்வேறு அதிகார வரம்புகளிடமிருந்து கணிசமான நிதித் தரவைப் பெறுகிறது. இது வரித் துறைக்கு உலகளவில் அறிக்கையிடப்பட்ட தரவுகளுடன் வரி வருமான தாக்கல்களை குறுக்கு-குறிப்பு செய்ய அனுமதிக்கிறது. வெளிப்படுத்தப்படாத வெளிநாட்டு ESOP பங்குகள் போன்ற பொருத்தமின்மைகள் கணினியால் தானாகவே அடையாளம் காணப்படுகின்றன.

அறிக்கையிடத்தக்க சொத்துக்களைப் புரிந்துகொள்ளுதல்

அறிக்கையிடுவதற்கான முக்கிய வேறுபாடு உரிமையைப் பொறுத்தது. ஊழியருக்கு சட்டப்பூர்வமாக செயல்படுத்தக்கூடிய உரிமை இல்லாத, வழங்கப்படாத ESOPகள் பொதுவாக வெளிநாட்டு சொத்துக்களாக கருதப்படுவதில்லை. இருப்பினும், பரிவர்த்தனை மற்றும் ஒதுக்கீட்டின் போது, ஊழியர் வெளிநாட்டு பங்குப் பங்குகளை நன்மை பயக்கும் உரிமையைப் பெறுகிறார். இந்தப் பரிவர்த்தனை செய்யப்பட்ட ESOP பங்குகள், அவை பட்டியலிடப்பட்டிருந்தாலும், பூட்டுதல் காலத்திற்கு உட்பட்டிருந்தாலும், அல்லது இன்னும் விற்கப்படாமல் இருந்தாலும், Schedule FA இல் வெளிநாட்டு சொத்துக்களாகப் புகாரளிக்கப்பட வேண்டும்.

முக்கிய அறிக்கையிடல் அட்டவணைகள்

ESOPகள் பரிவர்த்தனை செய்யப்படும்போது, வைத்திருக்கும் பங்குகள் பொதுவாக அறிக்கையிடத்தக்க வெளிநாட்டு சொத்துக்களாகக் கருதப்படுகின்றன. விவரங்கள் Schedule FA (வெளிநாட்டு சொத்துக்கள்) மற்றும் சாத்தியமான Schedule AL (சொத்து-கடன்பாடு) இல் புகாரளிக்கப்பட வேண்டும். இந்த வெளிநாட்டுப் பங்குகளிலிருந்து ஈட்டப்படும் எந்த வருமானமும், வெளிநாட்டு வரிகளில் வரி நிவாரணத்திற்கான உரிமைகோரல்களுடன், Schedule FSI (வெளிநாட்டு மூல வருமானம்) மற்றும் Schedule TR (வரி நிவாரணம்) இன் கீழ் பதிவு செய்யப்பட வேண்டும். இந்தப் பங்குகளை விற்கும்போது, Schedule CG (மூலதன ஆதாயங்கள்) இல் முழுமையான மற்றும் சரியான வெளிப்படுத்தல் தேவை.

ஒரு முக்கியமான தெளிவு என்னவென்றால், Schedule FA இல் வெளிநாட்டு சொத்துக்களை வாங்குவதற்கான செலவை மட்டுமே வெளியிட வேண்டும், அவற்றின் சந்தை மதிப்பை அல்ல. மூலதன ஆதாயங்களுக்கு, கணக்கீடு விற்பனை வருவாயிலிருந்து செலவைக் கழித்து செய்யப்படும். ஊழியர்கள் பெரும்பாலும் சொத்து வெளிப்படுத்தலுக்கு உண்மையான செலவுக்கு பதிலாக சந்தை மதிப்பை பயன்படுத்தி தவறு செய்கிறார்கள்.

TDS தவறான கருத்து

ஒரு பொதுவான தவறான புரிதல் என்னவென்றால், வெஸ்டிங் நேரத்தில் முதலாளியால் மூலத்தில் வரி விலக்கு (TDS) அனைத்து அறிக்கையிடல் கடமைகளையும் உள்ளடக்கியது. முதலாளிகள் பொதுவாக ESOP நன்மைகளில் வரி கழித்தாலும், இந்த செயல்முறை நன்மையின் வரிவிதிப்பை மட்டுமே கையாள்கிறது மற்றும் இந்த வெளிநாட்டு சொத்துக்கள் மற்றும் தொடர்புடைய எந்த வருமானத்தையும் தங்கள் ITR இல் புகாரளிக்கும் ஊழியரின் தனிப்பட்ட பொறுப்பை மாற்றுவதில்லை.

வரி அறிவிப்புகளுடன் செயல்படுதல்

எச்சரிக்கை அல்லது அறிவிப்பைப் பெறுவது தானாகவே அபராதங்களைக் குறிக்காது. பெரும்பாலான தகவல்தொடர்புகள் மத்திய நேரடி வரிகள் வாரியத்தின் (CBDT) அமைப்பு-உருவாக்கிய 'NUDGE' முயற்சிகள் ஆகும், இது சாத்தியமான முரண்பாடுகளைப் பற்றி வரி செலுத்துவோருக்கு எச்சரிப்பதன் மூலம் தானாகவே திருத்தத்தை ஊக்குவிக்கிறது. அத்தகைய தகவல்தொடர்புகளைப் பெறும் ஊழியர்கள் முதலில் அறிவிப்பின் வகையை மதிப்பாய்வு செய்ய வேண்டும். அவர்கள் தங்கள் ESOP விவரங்களை முதலாளி பதிவுகள் மற்றும் வெளிநாட்டுப் பாதுகாவலர்களுடன் ஒப்பிட்டுப் பார்க்க வேண்டும், நிதி ஆண்டில் வெளிநாட்டுப் பங்குகள் வைக்கப்பட்டிருந்ததா என்பதைச் சரிபார்க்க வேண்டும், மேலும் தொடர்புடைய ITR அட்டவணைகளில் வெளிப்படுத்தல்கள் துல்லியமாக இருப்பதை உறுதிசெய்ய வேண்டும். விடுபடல்கள் காணப்பட்டால், டிசம்பர் 31, 2025க்குள் திருத்தப்பட்ட அல்லது தாமதமான வருமானத்தைத் தாக்கல் செய்வது நல்லது.

தாக்கம்

இணக்கமின்மை விசாரணை, அபராதங்கள் மற்றும் வட்டி கட்டணங்களுக்கு வழிவகுக்கும். மேம்பட்ட உலகளாவிய தரவுப் பகிர்வு வழிமுறைகள், வெளிப்படுத்தல் இடைவெளிகள் எளிதில் கண்டறியப்படக்கூடியவை என்பதைக் குறிக்கின்றன. வெளிநாட்டு ESOPகளை அறிக்கையிடுவதற்கான சரியான தூண்டுதலைப் புரிந்துகொள்வதும், வருமான வரி அறிக்கையில் சரியான வெளிப்படுத்தலை உறுதிசெய்வதும் MNC ஊழியர்களுக்கு வரிச் சிக்கல்களைத் தவிர்க்க மிகவும் முக்கியமானது. வெளிநாட்டுச் சொத்துக்களை வைத்திருக்கும் நபர்களுக்கு இணக்கச் சுமை மற்றும் சாத்தியமான வரிப் பொறுப்புகளில் குறிப்பிடத்தக்க அதிகரிப்பைக் குறிக்கிறது.