Whalesbook
இந்தியாவில் பலரும் தங்களுக்கு சேர வேண்டிய நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வரிச் சலுகைகளை (LTCG Tax Exemptions) தவறவிடுகிறார்கள். வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 54, 54EC, 54F போன்றவற்றை சரியாகப் புரிந்துகொண்டால், சட்டப்பூர்வமாக வரியைக் குறைக்கலாம். இந்த வழிகாட்டியில், முதலீட்டு காலக்கெடு மற்றும் பொதுவான தவறுகளைத் தவிர்ப்பது எப்படி எனப் பார்க்கலாம்.
என்ன நடந்தது?
இந்தியாவில், நிலம், வீடு, பங்குகள் போன்ற சொத்துக்களை நீண்ட கால அடிப்படையில் விற்று கிடைக்கும் லாபத்திற்கு (Long Term Capital Gains - LTCG) கணிசமான வரி செலுத்த வேண்டியிருக்கும். ஆனால், வருமான வரிச் சட்டம், 1961-ல் (Income-tax Act, 1961) குறிப்பிடப்பட்டுள்ள சட்டப்பூர்வமான வரிச் சலுகைகளை (Legal Exemptions) பலரும் சரியாகப் பயன்படுத்திக் கொள்ளாமல், அதிக வரி செலுத்திவிடுகிறார்கள். இந்தச் சலுகைகளைப் பெற, குறிப்பிட்ட சொத்துக்களில், குறிப்பிட்ட காலக்கெடுவுக்குள் முதலீடு செய்ய வேண்டும். வருடாந்திர வரி அறிக்கையை தாக்கல் செய்வதற்கு முன்பே இதைத் திட்டமிடுவது அவசியம்.
வீட்டிற்கான வரிச் சலுகை (Section 54)
வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 54, வீடு விற்பனை மூலம் கிடைத்த LTCG மீது வரிச் சலுகை பெற உதவுகிறது. பழைய வீட்டை விற்ற தேதிக்கு ஒரு வருடத்திற்கு முன்னரோ அல்லது இரண்டு வருடங்களுக்குப் பிறகோ புதிய வீடு வாங்க வேண்டும். அல்லது, பழைய வீடு விற்கப்பட்ட தேதியிலிருந்து மூன்று ஆண்டுகளுக்குள் புதிய வீட்டைக் கட்டலாம். ஒரு நபருக்கு அதிகபட்சமாக ₹10 கோடி வரையிலான லாபத்திற்கு மட்டுமே இந்தச் சலுகை கிடைக்கும். லாபம் முழுவதையும் புதிய சொத்தில் முதலீடு செய்யவில்லை என்றால், முதலீடு செய்த தொகைக்கு ஏற்ப வரிச் சலுகை விகிதாசாரப்படி வழங்கப்படும். மீதமுள்ள தொகைக்கு, Capital Gains Account Scheme-ல் டெபாசிட் செய்து வரிச் சலுகையைப் பாதுகாக்கலாம்.
விவசாய நிலங்களுக்கான சலுகை (Section 54B)
விவசாய நோக்கங்களுக்காக குறைந்தது இரண்டு வருடங்கள் பயன்படுத்தப்பட்ட விவசாய நிலத்தை விற்றவர்களுக்கு, பிரிவு 54B-யின் கீழ் வரிச் சலுகை கிடைக்கும். இந்தச் சலுகையைப் பெற, நிலம் விற்ற நாளிலிருந்து இரண்டு ஆண்டுகளுக்குள் மற்றொரு விவசாய நிலத்தை வாங்க வேண்டும். கிடைக்கும் லாபம் அல்லது புதிய நிலத்தில் முதலீடு செய்த தொகை, இவற்றில் எது குறைவோ, அதுவரை வரிச் சலுகை உண்டு. விவசாயிகளை ஆதரிக்கும் இந்த விதிக்கு, காலக்கெடு மிக முக்கியம்.
குறிப்பிட்ட பத்திரங்கள் மூலம் வரிச் சலுகை (Section 54EC)
நிலம் அல்லது கட்டிடம் போன்ற சொத்துக்களை விற்பதன் மூலம் கிடைத்த LTCG-க்கு வரித் தாக்கலைத் தள்ளிப்போட, குறிப்பிட்ட அரசுப் பத்திரங்களில் (Specified Bonds) முதலீடு செய்யலாம். NHAI, REC, PFC, IRFC போன்ற நிறுவனங்கள் வெளியிடும் இந்தப் பத்திரங்களை, சொத்து விற்ற நாளிலிருந்து ஆறு மாதங்களுக்குள் வாங்க வேண்டும். இந்தப் பிரிவின் கீழ் அதிகபட்சமாக ₹50 லட்சம் வரை முதலீடு செய்யலாம். இந்தப் பத்திரங்களை குறைந்தது ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு வைத்திருக்க வேண்டும். வீடு வாங்க விரும்பாதவர்கள் இந்தப் பாதையைத் தேர்ந்தெடுக்கலாம்.
மற்ற சொத்துக்களுக்கான சலுகைகள் (Section 54F)
வீடு தவிர, தங்கம், வணிக நிலம் போன்ற நீண்ட கால மூலதனச் சொத்துக்களை (Long Term Capital Asset) விற்கும் போது, பிரிவு 54F-ன் கீழ் வரிச் சலுகை பெறலாம். இதற்கு, சொத்து விற்பனை மூலம் கிடைத்த நிகரத் தொகையை (Net Sale Proceeds) ஒரு வீட்டைக் வாங்கப் பயன்படுத்த வேண்டும். நிகரத் தொகை முழுவதையும் முதலீடு செய்தால், முழு வரிச் சலுகை கிடைக்கும். ஒரு பகுதியை முதலீடு செய்தால், முதலீடு செய்த தொகைக்கு ஏற்ப விகிதாசாரப்படி சலுகை கிடைக்கும். இதற்கும் ₹10 கோடி உச்சவரம்பும், குறிப்பிட்ட காலக்கெடுவும் உண்டு.
பொதுவான திட்டமிடல் தவறுகள்
பெரும்பாலானோர் செய்யும் பெரிய தவறு, இந்த முதலீடுகளுக்கு முன்கூட்டியே திட்டமிடாமல் இருப்பதுதான். காலக்கெடு முடிந்த பிறகு, வரிச் சலுகைகளைக் கோர முடியாது. உடனடியாக முதலீடு செய்ய முடியாவிட்டால், Capital Gains Account Scheme-ல் வரி கணக்கு தாக்கல் செய்யும் தேதிக்குள் பணத்தை டெபாசிட் செய்து சலுகையைப் பெறலாம். ஆனால், Section 54EC பத்திரங்களுக்கு இது பொருந்தாது; நேரடியாக முதலீடு செய்ய வேண்டும். தாமதமாக தாக்கல் செய்யப்படும் வருமான வரி அறிக்கைகளுக்கு இந்தச் சலுகைகள் பொருந்தாது என்பதால், சரியான நேரத்தில் செயல்படுவது மிகவும் முக்கியம்.
முதலீட்டாளர்கள் கவனிக்க வேண்டியவை
முதலீட்டாளர்கள், பத்திர முதலீடுகளுக்கு ஆறு மாதங்கள் மற்றும் வீடு வாங்குவதற்கு/கட்டுவதற்கு இரண்டு முதல் மூன்று வருடங்கள் வரையிலான முக்கிய காலக்கெடுவை குறித்து வைத்துக்கொள்ள வேண்டும். Section 54EC முதலீட்டிற்கு, தகுதியான பத்திரங்கள் பற்றிய அறிவிப்புகளைக் கவனிப்பது அவசியம். மேலும், சொத்து விற்பனை மற்றும் முதலீடு தொடர்பான அனைத்து ஆவணங்களையும் துல்லியமாகப் பராமரித்து, சரியாகச் சமர்ப்பிக்க வேண்டும். எந்தப் பிரிவின் கீழ் சலுகை பெறுகிறீர்கள் என்பதை உறுதிப்படுத்தவும், சொத்தை தவறாக வகைப்படுத்துவது சலுகையை இழக்கச் செய்யும் என்பதால், ஒரு வரி ஆலோசகரை அணுகுவது நல்லது.