Whalesbook
புதிய வரி விதிப்பில் NPS-ன் முக்கியத்துவம்
இந்தியாவில் வரி விதிப்பு விதிகள் மாறிவரும் நிலையில், குறிப்பாக புதிய வரி விதிப்பு முறையின் கீழ், அதிக சம்பளம் வாங்குபவர்களுக்கான (High Earners) வரித் திட்டமிடல் (Tax Planning) முக்கியத்துவம் பெற்றுள்ளது. பல விலக்குகள் (Deductions) நீக்கப்பட்ட இந்தப் புதிய முறையில், நிறுவனங்கள் தங்கள் ஊழியர்களின் நேஷனல் பென்ஷன் சிஸ்டம் (NPS) கணக்கில் செலுத்தும் பங்களிப்புகள் (Employer Contributions) ஒரு சக்திவாய்ந்த, ஆனால் பெரும்பாலும் கவனிக்கப்படாத வரி சேமிப்புக் கருவியாக மாறியுள்ளன. செக்ஷன் 80CCD(2) இன் கீழ் வரும் இந்தச் சலுகை, புதிய வரி விதிப்பில் தொடர்ந்து கிடைப்பது, தனிநபர்கள் தங்கள் வரிக்குட்பட்ட வருமானத்தைக் (Taxable Income) கணிசமாகக் குறைக்க உதவுகிறது.
Employer NPS எப்படி வேலை செய்கிறது?
வருமான வரிச் சட்டத்தின் செக்ஷன் 80CCD(2) இன் படி, ஊழியர்களின் NPS Tier-I கணக்கில் நிறுவனம் செலுத்தும் தொகையை வருமான வரியிலிருந்து விலக்கிக் கோரலாம். புதிய வரி விதிப்பு முறையைத் தேர்ந்தெடுக்கும் ஊழியர்களுக்கு இந்த விலக்கு மிகவும் பயனுள்ளதாக இருக்கும். ஏனென்றால், இந்தத் தொகை, செக்ஷன் 80CCE இன் கீழ் வரும் ₹1.5 லட்சம் என்ற உச்சவரம்புக்குள் வராது. புதிய வரி விதிப்பின் கீழ், ஊழியரின் அடிப்படை சம்பளம் (Basic Salary) மற்றும் அகவிலைப்படி (Dearness Allowance - DA) ஆகியவற்றின் 14% வரை நிறுவனம் செலுத்தும் தொகையை நீங்கள் வரி விலக்காகப் பெறலாம். (இது அரசு ஊழியர்களுக்கும் பொருந்தும்). மேலும், அங்கீகரிக்கப்பட்ட ப்ராவிடண்ட் ஃபண்ட் (PF), NPS மற்றும் அங்கீகரிக்கப்பட்ட சூப்பர்அனுவேஷன் ஃபண்டுகளுக்குச் சேர்த்து ஆண்டுக்கு ₹7.5 லட்சம் வரை மட்டுமே நிறுவனம் பங்களிக்க முடியும். இதற்கு மேல் சென்றால், அந்தத் தொகை வரிக்கு உட்படுத்தப்படும்.
உதாரணமாக, ஆண்டுக்கு ₹60 லட்சம் சம்பளம் வாங்கும் ஒருவர், அவரது அடிப்படை சம்பளம் மற்றும் அகவிலைப்படியில் 14% நிறுவனத்தின் பங்களிப்பாக NPS-ல் பெற்றால், சுமார் ₹4.2 லட்சம் வரை வரி விலக்கு பெற முடியும். இந்தத் தொகை, வரிக்குட்பட்ட வருமானத்தை நேரடியாகக் குறைப்பதால், வரிச் சுமை கணிசமாகக் குறையும். புதிய வரி விதிப்பில் உள்ள ₹75,000 ஸ்டாண்டர்ட் டிடக்ஷனும் (Standard Deduction) இதனுடன் சேர்ந்து வரிக்குப் பிந்தைய நன்மையை (After-tax benefit) அதிகரிக்கும்.
NPS vs. மற்ற சேமிப்பு வழிகள்
புதிய வரி விதிப்பு முறையில், செக்ஷன் 80C, HRA, வீட்டுக் கடன் சலுகைகள் போன்ற பல பொதுவான விலக்குகள் நீக்கப்பட்டுள்ளன. இந்தச் சூழலில், Employer NPS பங்களிப்புகள், அதிக சம்பளம் வாங்குபவர்களுக்கான முன்னணி வரிச் சேமிப்பு கருவியாகும். ELSS (Equity Linked Savings Schemes) அல்லது PPF (Public Provident Fund) போன்ற முதலீடுகள் புதிய வரி விதிப்பில் விலக்கு அளிக்கப்படாவிட்டாலும், Employer NPS பங்களிப்புகள் நேரடியாக வரிக்குட்பட்ட வருமானத்தைக் குறைக்கும். NPS, நீண்ட காலத்திற்குப் போட்டித்தன்மையுள்ள வருமானத்தையும் (9-12% சராசரி, ஈக்விட்டி ஃபண்டுகளில் 10-14% வரை) வழங்குகிறது. இது ஒரு நிலையான, பல்வகைப்பட்ட வளர்ச்சிப் பாதையை உறுதிசெய்து, ஓய்வூதிய சேமிப்பில் கவனம் செலுத்துகிறது.
NPS-ன் சில குறைபாடுகள்
NPS-ல் சில வரம்புகளும் உள்ளன. குறிப்பாக, பணத்தை விரைவாக அணுக விரும்புபவர்களுக்கு இது சவாலாக இருக்கலாம். ஓய்வு பெறும்போது, NPS கணக்கில் உள்ள மொத்தத் தொகையில் 40% தொகையைக் கொண்டு கட்டாயமாக ஒரு வருடாந்திர ஓய்வூதியத் திட்டத்தை (Annuity) வாங்க வேண்டும். இதிலிருந்து வரும் வருமானம், உங்கள் வருமான வரி வரம்புக்கு ஏற்ப வரிக்கு உட்படுத்தப்படும். மீதமுள்ள 60% தொகையை ஒரே நேரத்தில் பணமாகப் பெற்றுக்கொள்ளலாம். இதில், இந்தத் தொகையில் 60% வரை வரி விலக்கு உண்டு (செக்ஷன் 10(12A) இன் கீழ்). NPS சந்தை சார்ந்த முதலீடு என்பதால், வருமானத்திற்கு உத்தரவாதம் இல்லை; சந்தை ஏற்ற இறக்கங்களுக்கு ஏற்ப வருமானம் மாறக்கூடும். NPS-ல் ஈக்விட்டி முதலீடுகளுக்கான வரம்பு 75% ஆக உள்ளது. Tier-I கணக்கில் இருந்து முதிர்வுக்கு முன்பே பணம் எடுப்பது குறிப்பிட்ட காரணங்களுக்கு மட்டுமே அனுமதிக்கப்படுகிறது. இந்த நிபந்தனைகள், உடனடி நிதித் தேவைகள் உள்ளவர்களுக்கு ஒரு கவலையாக இருக்கலாம்.
Employer NPS சலுகைகளின் எதிர்காலம்
வரி விதிப்பு விதிகள் தொடர்ந்து மாறிவரும் நிலையில், அதிக வருமானம் ஈட்டும் சம்பளம் வாங்கும் நிபுணர்களுக்கு Employer NPS ஒரு முக்கிய வரித் திட்டமிடல் உத்தியாகத் தொடரும். புதிய வரி விதிப்பின் கீழ், இது வரிக்குட்பட்ட வருமானத்தைக் குறைத்து, ஓய்வூதிய செல்வத்தை உருவாக்க உதவும் ஒரு முக்கிய கருவியாக இருக்கும். நிதி வல்லுநர்கள், Employer NPS பங்களிப்புகளைப் பயன்படுத்துவது, நீண்ட கால நிதித் திட்டமிடலின் ஒரு முக்கிய அங்கமாக இருக்க வேண்டும் என்று வலியுறுத்துகின்றனர்.