புதிய வரி விதிப்பு முறையிலும், சம்பளம் வாங்கும் ஊழியர்கள் தங்களுடைய சம்பளத்தில் 14% வரை கார்ப்பரேட் NPS (National Pension System) மூலம் முதலீடு செய்து வரிச் சலுகை பெறலாம். 2026-ஆம் ஆண்டின் புதிய மாற்றங்கள், பணம் எடுக்கும் வரம்புகள் மற்றும் ஈக்விட்டியில் முதலீடு செய்யும் நெகிழ்வுத்தன்மை ஆகியவற்றுடன், இந்த திட்டம் வரி சேமிப்பு மற்றும் ஓய்வூதிய சேமிப்பு ஆகிய இரட்டை பலன்களை வழங்குகிறது. இருப்பினும், நீண்ட கால லாக்-இன் மற்றும் சந்தை அபாயங்களையும் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும்.
இந்தியாவில் சம்பளம் வாங்கும் பல ஊழியர்களுக்கு, புதிய வரி விதிப்பு முறையின் கீழ் (New Tax Regime) வரிச்சுமையைக் குறைப்பது ஒரு முக்கிய இலக்காக உள்ளது. இதற்காக, அதிகம் கவனிக்கப்படாத ஒரு சிறந்த வழி, கார்ப்பரேட் நேஷனல் பென்ஷன் சிஸ்டத்தை (Corporate NPS) பயன்படுத்துவதாகும்.
இந்த முறை மூலம், நிறுவனங்கள் தங்களுடைய ஊழியர்களின் ஓய்வூதிய நிதியில் (Retirement Fund) சம்பளத்தின் ஒரு பகுதியை பங்களிக்க முடியும். இதன் மூலம் ஊழியர்களுக்கு நேரடி வரிச் சலுகை கிடைக்கிறது. வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 80CCD(2)-ன் கீழ், முதலாளி இந்த பங்களிப்பைச் செய்கிறார். இது ஊழியரின் அடிப்படை சம்பளம் மற்றும் அகவிலைப்படியின் (Dearness Allowance) 14% வரை இருக்கலாம். இந்த தொகை, ஊழியருக்கு வரி விலக்கு அளிக்கப்படும். புதிய வரி விதிப்பு முறையிலும் இந்த கழிவு அனுமதிக்கப்படுகிறது. இது வரிக்குட்பட்ட வருமானத்தைக் (Taxable Income) குறைக்க உதவும் ஒரு சிறந்த வழியாகும்.
இந்த திட்டம் ஏன் பயனுள்ளதாக இருக்கிறது?
ஊழியரின் சம்பள அமைப்பு (Salary Structure) தான் இதன் பின்னணியில் உள்ள முக்கிய அம்சம். ஒரு நிறுவனம் ஊழியரின் NPS கணக்கில் நேரடியாகப் பங்களிக்கும் போது, அந்தத் தொகை ஊழியரின் வரிக்குட்பட்ட சம்பளத்திலிருந்து கழிக்கப்படுகிறது. இது ஊழியரின் 'காஸ்ட் டு கம்பெனி' (CTC)யின் ஒரு பகுதியாக இருப்பதால், கூடுதல் வருமானம் ஈட்டாமலேயே, ஆண்டு வரிச்சுமையைக் கணிசமாகக் குறைக்க முடியும். உதாரணமாக, அதிக சம்பளம் வாங்கும் ஒரு ஊழியர், இதன் மூலம் தங்கள் வரிக்குட்பட்ட வருமானத்தை பெருமளவில் குறைக்கலாம். 2026 ஆம் ஆண்டு நிலவரப்படி, சுமார் 27,000 நிறுவனங்களில் 2.8 மில்லியன் ஊழியர்கள் இந்த மாதிரியில் பங்கேற்று, சுமார் ₹3 லட்சம் கோடி சொத்துக்களை நிர்வகித்து வருகின்றனர்.
NPS-ல் 2026-க்கான முக்கிய மாற்றங்கள்
சமீபத்திய ஒழுங்குமுறை மாற்றங்கள் NPS-ஐ முதலீட்டாளர்களுக்கு மேலும் நெகிழ்வானதாக மாற்றியுள்ளன. 2026-ல் அறிமுகப்படுத்தப்பட்ட 'மல்டிபிள் ஸ்கீம் ஃபிரேம்வொர்க்' (Multiple Scheme Framework - MSF), தனியார் துறை சந்தாதாரர்கள் தங்கள் நிதியில் 100% வரை ஈக்விட்டியில் (Equity) முதலீடு செய்ய அனுமதிக்கிறது. இது பாரம்பரிய கடன் பத்திரங்களை (Debt) விட அதிக வளர்ச்சி வாய்ப்பை வழங்குகிறது.
மேலும், பணப்புழக்கம் (Liquidity) தொடர்பான விதிகளும் மேம்படுத்தப்பட்டுள்ளன. அரசு சாரா சந்தாதாரர்கள் 60 வயதை அடைந்த பிறகு, நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டு, தங்கள் சேமிப்பின் 80% வரை மொத்தமாக (Lump Sum) எடுக்கலாம். வெளியேறும் போது முழுமையாகப் பணம் எடுப்பதற்கான வரம்பு ₹8 லட்சம் ஆக உயர்த்தப்பட்டுள்ளது.
நன்மைகள் மற்றும் அபாயங்களை சமநிலைப்படுத்துதல்
NPS வரிச் சேமிப்பில் சிறப்பானதாக இருந்தாலும், அதன் அபாயங்களையும் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும். நிலையான வைப்பு நிதி (Fixed Deposit) அல்லது பொது வருங்கால வைப்பு நிதி (PPF) போலல்லாமல், NPS சந்தை சார்ந்த ஒரு திட்டமாகும். ஓய்வூதியத்தில் கிடைக்கும் மொத்தத் தொகை, தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட முதலீடுகளான ஈக்விட்டி, கார்ப்பரேட் பத்திரங்கள் அல்லது அரசுப் பத்திரங்களின் செயல்திறனைப் பொறுத்தது. சந்தை ஏற்ற இறக்கங்களின் போது, கணக்கின் மதிப்பு மாறக்கூடும்.
மேலும், பணப்புழக்கம் குறைவாகவே இருக்கும். NPS நீண்ட கால ஓய்வூதியத் திட்டமிடலுக்காக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. மருத்துவ அவசரநிலைகள் அல்லது குழந்தைகளின் கல்வி போன்ற குறிப்பிட்ட தேவைகளுக்கு பகுதி பணம் எடுக்கும் வசதி இருந்தாலும், ஓய்வு பெறும் வரை பெரும்பாலான நிதி முடக்கப்பட்டுள்ளது. ஓய்வு பெறும்போது, கணிசமான பகுதி, வருடாந்திர ஓய்வூதியம் வழங்கும் 'ஆனுயிட்டி' (Annuity) திட்டத்தை வாங்கப் பயன்படுத்தப்படும். இதுவும் ஓய்வு பெறும் நேரத்தில் உள்ள வட்டி விகிதங்கள் மற்றும் பணவீக்கத்தைப் பொறுத்தது.
எதிர்காலத்தைக் கண்காணித்தல்
இந்தத் திட்டத்தின் வெற்றி, நிறுவனம் கார்ப்பரேட் NPS திட்டத்தை வழங்குகிறதா என்பதைப் பொறுத்தது. ஆர்வமுள்ள ஊழியர்கள், தங்கள் நிறுவனத்தின் சம்பள முறையில் இது சாத்தியமா என்பதையும், இது CTC-லிருந்தான கழிவா அல்லது கூடுதல் சலுகையா என்பதையும் முதலில் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ள வேண்டும். வரிச் சட்டங்கள் மற்றும் PFRDA வழிகாட்டுதல்கள் மாறக்கூடும் என்பதால், பங்கேற்பாளர்கள் தங்கள் கணக்கின் செயல்திறனையும், எதிர்காலத்தில் வரக்கூடிய விதிமுறை மாற்றங்களையும் தொடர்ந்து கண்காணிக்க வேண்டும்.