ஏப்ரல் 6, 2027 முதல், இங்கிலாந்து தனது வாரிசு வரி (Inheritance Tax - IHT) கணக்கீடுகளில் பெரும்பாலான ஓய்வூதிய நிதிகளை (Pension Pots) சேர்க்கிறது. இதனால், 40% வரை வரி விதிக்கப்பட வாய்ப்புள்ளது. இங்கிலாந்தில் ஓய்வூதியம் வைத்திருக்கும் இந்தியர்கள், குறிப்பாக இந்தியாவில் வசிப்பவர்கள், தங்கள் சொத்து திட்டமிடலை மறுபரிசீலனை செய்ய வேண்டியது அவசியம். இந்த மாற்றத்திற்கு, தகுதிவாய்ந்த அங்கீகரிக்கப்பட்ட வெளிநாட்டு ஓய்வூதியத் திட்டத்திற்கு (QROPS) மாற்றுவது சிக்கலான நடைமுறைகளையும், கடுமையான ஆவணங்களையும் உள்ளடக்கியுள்ளது.
இங்கிலாந்தில் புதிய ஓய்வூதிய வரி விதிமுறைகள்!
ஐக்கிய ராஜ்யம் (United Kingdom) சமீபத்தில் Finance Act 2026-ஐ நிறைவேற்றியுள்ளது. இதன் மூலம், ஓய்வூதிய நிதிகள் (Pension Pots) வரி விதிப்பில் ஒரு பெரிய மாற்றத்தை கொண்டு வந்துள்ளது. வருகிற ஏப்ரல் 6, 2027 முதல், ஒரு தனிநபரின் மரணத்திற்குப் பிறகு, அவர்களின் பயன்படுத்தப்படாத ஓய்வூதிய நிதி மற்றும் இறப்பு சலுகைகள் (Death Benefits), வாரிசு வரி (Inheritance Tax - IHT) கணக்கீட்டிலிருந்து தனி சொத்தாக கருதப்படாது. இதற்கு முன்னர், ஓய்வூதிய நிதிகள் பெரும்பாலும் பாதுகாப்பான சொத்துக்களாக கருதப்பட்டன.
40% வரி பாதிப்பு யாருக்கு?
தற்போதைய வரி விலக்கு வரம்புகளுக்கு (Nil-rate thresholds) மேல் உள்ள சொத்துக்களுக்கு, இங்கிலாந்தில் வழக்கமான வாரிசு வரி விகிதம் 40% ஆகும். இந்த புதிய விதி, இங்கிலாந்தில் ஓய்வூதிய கணக்கு வைத்திருக்கும் அனைவருக்கும், குறிப்பாக இங்கிலாந்தில் பணிபுரிந்துவிட்டு தற்போது இந்தியாவில் வசிக்கும் இந்திய வம்சாவளியினருக்குப் பொருந்தும். மேலும், 75 வயதுக்கு மேற்பட்டவர்களுக்கு இந்த நிதிச் சுமை மேலும் அதிகரிக்கக்கூடும். இந்த சந்தர்ப்பங்களில், ஓய்வூதிய நிதியானது வாரிசு வரியாகவும், பணம் எடுக்கும்போது வருமான வரியாகவும் விதிக்கப்படலாம். இதனால், மொத்த தொகையின் மீது விதிக்கப்படும் வரி விகிதம் கணிசமாக உயரும்.
இந்த மாற்றம் பெரும்பாலான தனியார் ஓய்வூதிய நிதிகளுக்குப் பொருந்தும். இருப்பினும், இறப்பு-சேவை கொடுப்பனவுகள் (death-in-service payments) மற்றும் வரையறுக்கப்பட்ட நலத்திட்ட ஓய்வூதியங்கள் (defined benefit arrangements) போன்ற சில சலுகைகள் இந்த புதிய வாரிசு வரி விதிகளிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்டுள்ளன.
QROPS பாதை - ஒரு தீர்வு?
இந்த வரி தாக்கங்களைக் குறைக்க, பல இங்கிலாந்து ஓய்வூதியதாரர்கள் தங்கள் நிதிகளை தகுதிவாய்ந்த அங்கீகரிக்கப்பட்ட வெளிநாட்டு ஓய்வூதியத் திட்டத்திற்கு (Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme - QROPS) மாற்ற பரிசீலித்து வருகின்றனர். QROPS என்பது இங்கிலாந்தின் வருவாய் மற்றும் சுங்கத்துறை (HM Revenue & Customs - HMRC) நிர்ணயித்த தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யும் வெளிநாட்டு ஓய்வூதியத் திட்டமாகும்.
ஆனால், இது ஒரு எளிதான செயல் அல்ல. இது மிகவும் ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட மற்றும் சிக்கலான செயல்முறையாகும். இதற்கு குறிப்பிட்ட நடைமுறைகளை கண்டிப்பாக பின்பற்ற வேண்டும். உறுப்பினர் விண்ணப்பம், திட்ட வழங்குநரின் பரிமாற்ற வெளியேற்ற ஆவணங்கள், மற்றும் HMRC-யின் APSS263 படிவம் போன்ற பல படிவங்கள் இதில் அடங்கும். இந்த படிவங்களை 60 நாட்கள் காலக்கெடுவிற்குள் சமர்ப்பிக்க வேண்டும். நிர்வாக வரிசை சரியாக பின்பற்றப்படாவிட்டால், அல்லது இந்திய திட்டம் QROPS-க்கு இணக்கமானது என சரியாக சரிபார்க்கப்படாவிட்டால், பரிமாற்ற கோரிக்கை தோல்வியடையக்கூடும். இந்த சிக்கல், ஏப்ரல் 2027 காலக்கெடுவிற்குள் பரிமாற்றத்தை முடிக்க முடியாமல் போகும் அபாயத்தை உருவாக்குகிறது.
முதலீட்டாளர்களுக்கான அபாயங்கள் மற்றும் கவனிக்க வேண்டியவை
வரி மற்றும் நிர்வாக தடைகளைத் தவிர, பரந்த அபாயங்களையும் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும். நிதிகள் இந்திய ஓய்வூதியத் திட்டத்திற்கு மாற்றப்பட்டவுடன், அவை உள்ளூர் சந்தை நிலைமைகளுக்கு உட்பட்டவை. பங்கு மற்றும் கடன் சந்தை ஏற்ற இறக்கங்கள், இங்கிலாந்து சூழலிலிருந்து கணிசமாக வேறுபடும். மேலும், சொத்து நிறைவேற்றுபவர்கள் (executors) இனி ஓய்வூதிய சொத்துக்களுக்கான புதிய அறிக்கையிடல் பொறுப்புகளை எதிர்கொள்வார்கள். இது எதிர்கால வாரிசு செயல்முறைகளில் மேலும் சிக்கலை சேர்க்கும்.
இந்த மாற்றத்தை எதிர்கொள்ளும் தனிநபர்கள், தங்கள் இங்கிலாந்து ஓய்வூதியத் திட்டத்தின் தற்போதைய நிலையை சரிபார்ப்பது உடனடி படியாகும். இந்த வரி மாற்றங்களின் தொழில்நுட்ப தன்மை மற்றும் குறிப்பிட்ட HMRC ஆவணத் தேவைகளைக் கருத்தில் கொண்டு, எல்லை தாண்டிய ஓய்வூதிய பரிமாற்றங்களில் நிபுணத்துவம் பெற்ற தகுதிவாய்ந்த வரி மற்றும் நிதி ஆலோசகர்களுடன் கலந்தாலோசிக்க வேண்டிய அவசியம் ஏற்படும். வரும் மாதங்களில் கண்காணிக்க வேண்டிய முக்கிய விஷயம், 2027 காலக்கெடு நெருங்கும் போது ஆலோசகர்களிடையே கிடைக்கும் திறன் ஆகும். இது செயல்பட விரும்புவோருக்கு ஒரு தடைக்கல்லாக மாறக்கூடும்.