ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਮੁਨਾਫਾ? ਭਾਰਤ ਦਾ ਇਹ ਸੀਕ੍ਰੇਟ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦਾ ਤਰੀਕਾ ਜੋ ਸਭ ਨੂੰ ਪਸੰਦ ਆ ਰਿਹਾ ਹੈ!

ਟੈਕਸ ਲਾਭ ਖੋਲ੍ਹਣਾ: ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ ਯੂਨਿਟਾਂ ਦਾ ਤੋਹਫ਼ਾ

ਭਾਰਤੀ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਨਵੀਂ ਰਣਨੀਤੀ ਪ੍ਰਚਲਿਤ ਹੋ ਰਹੀ ਹੈ ਜੋ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡਾਂ ਦੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਆਪਣੇ ਟੈਕਸ ਬੋਝ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣਾ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰਾਂ ਨੂੰ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ ਯੂਨਿਟਾਂ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਦੇਣ ਨਾਲ, ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਕਾਨੂੰਨੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਘਟਾਉਣ ਜਾਂ ਕੁਝ ਮਾਮਲਿਆਂ ਵਿੱਚ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਖ਼ਤਮ ਕਰਨ ਦਾ ਇਹ ਇੱਕ ਤਰੀਕਾ ਹੈ। ਇਹ ਪਹੁੰਚ ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਸ਼ਾਸਨ ਦੇ ਲਾਭ ਗਣਨਾਵਾਂ 'ਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵ ਦਾ ਫਾਇਦਾ ਉਠਾਉਂਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਪਰਿਵਾਰ ਘੱਟ ਆਮਦਨ ਵਾਲੇ ਵਰਗਾਂ ਦੇ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਯੂਨਿਟਾਂ ਤਬਦੀਲ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਵਿੱਚ ਕਾਫ਼ੀ ਕਮੀ ਆਉਂਦੀ ਹੈ।

SEBI ਨੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੇਣ ਦੀ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਨੂੰ ਸਰਲ ਬਣਾਇਆ

ਪਹਿਲਾਂ, ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ ਯੂਨਿਟਾਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਦੇਣ ਵਿੱਚ ਕਾਰਜਕਾਰੀ ਅੜਿੱਕੇ ਆਉਂਦੇ ਸਨ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਅਕਸਰ ਰਿਡੈਂਪਸ਼ਨ (redemption) ਅਤੇ ਮੁੜ-ਨਿਵੇਸ਼ (reinvestment) ਦੀ ਲੋੜ ਪੈਂਦੀ ਸੀ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਸਕਿਉਰਿਟੀਜ਼ ਐਂਡ ਐਕਸਚੇਂਜ ਬੋਰਡ ਆਫ ਇੰਡੀਆ (SEBI) ਦੁਆਰਾ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਾਲੀਆ ਬਦਲਾਵਾਂ ਨੇ ਇਸ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਨੂੰ ਸੁਵਿਵਸਥਿਤ ਕੀਤਾ ਹੈ। ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਹੁਣ ਡੀਮੈਟ-ਹੋਲਡ ਯੂਨਿਟਾਂ ਅਤੇ ਸਟੇਟਮੈਂਟ ਆਫ਼ ਅਕਾਊਂਟ (SOA) ਦੇ ਅਧੀਨ ਰੱਖੀਆਂ ਗਈਆਂ ਯੂਨਿਟਾਂ ਨੂੰ ਵੀ ਰਿਡੈਂਪਸ਼ਨ ਦੀ ਜ਼ਰੂਰਤ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਸਿੱਧੇ ਤਬਦੀਲ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਇਸ ਰੈਗੂਲੇਟਰੀ ਅੱਪਡੇਟ ਨੇ ਪਿਛਲੀਆਂ ਰੁਕਾਵਟਾਂ ਨੂੰ ਦੂਰ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ ਯੂਨਿਟਾਂ ਦਾ ਤੋਹਫ਼ਾ ਦੇਣਾ ਵਧੇਰੇ ਸੁਵਿਧਾਜਨਕ ਹੋ ਗਿਆ ਹੈ।

ਟੈਕਸ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ

ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੇਣ ਦਾ ਮੁੱਖ ਫਾਇਦਾ ਇਹ ਹੈ ਕਿ, ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੇ ਸਮੇਂ, ਦੇਣ ਵਾਲਾ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ ਲਈ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ। ਇਹ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਨੂੰ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਯੂਨਿਟਾਂ ਨੂੰ ਅੰਤ ਵਿੱਚ ਵੇਚਣ 'ਤੇ ਹੀ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਤੌਰ 'ਤੇ, ਟੈਕਸ ਦੀ ਗਣਨਾ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਦੇ ਮਾਲਕੀ ਦੇ ਸਮੇਂ 'ਤੇ ਅਧਾਰਤ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ। ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਮੂਲ ਖਰੀਦ ਕੀਮਤ ਅਤੇ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੇ ਹੋਲਡਿੰਗ ਪੀਰੀਅਡ ਨੂੰ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ, ਟੈਕਸ ਦਾ ਇਤਿਹਾਸ ਯੂਨਿਟਾਂ ਨਾਲ ਬਦਲਦਾ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਜਾਂ ਛੋਟੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਨ ਲਈ ਹੋਲਡਿੰਗ ਪੀਰੀਅਡ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਖਰੀਦ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਸ਼ੁਰੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।

ਡੈੱਟ ਬਨਾਮ ਇਕੁਇਟੀ ਫੰਡ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ

ਟੈਕਸ ਬਚਾਉਣ ਦੀ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ੀਲਤਾ ਫੰਡਾਂ ਦੀਆਂ ਕਿਸਮਾਂ ਦੇ ਵਿਚਕਾਰ ਵੱਖਰੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਡੈੱਟ ਫੰਡਾਂ ਲਈ, ਜੇਕਰ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ, ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਲਾਭਾਂ ਸਮੇਤ, ₹12 ਲੱਖ ਦੀ ਧਾਰਾ 87A ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਰਿਬੇਟ ਸੀਮਾ ਦੇ ਅੰਦਰ ਆਉਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਇਹਨਾਂ ਲਾਭਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਸ਼ੂਨ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਇਕੁਇਟੀ ਫੰਡਾਂ ਲਈ ਸਖ਼ਤ ਨਿਯਮ ਹਨ। ₹1.25 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੇ ਲਾਭ 'ਤੇ 12.5% ​​ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਧਾਰਾ 87A ਰਿਬੇਟ ਇਹਨਾਂ ਲਾਭਾਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ।

ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੇਣ ਲਈ ਯੋਗਤਾ

ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰਾਂ - ਜੀਵਨਸਾਥੀ, ਮਾਤਾ-ਪਿਤਾ, ਬੱਚੇ, ਪੋਤੇ-ਪੋਤੀਆਂ, ਭੈਣ-ਭਰਾ ਅਤੇ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਜੀਵਨਸਾਥੀਆਂ - ਨੂੰ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਤੋਹਫ਼ੇ, ਰਕਮ ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ, ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਗੈਰ-ਰਿਸ਼ਤੇਦਾਰਾਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ 'ਤੇ ਸੀਮਾਵਾਂ ਹਨ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ₹50,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੀ ਰਕਮ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਲਈ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਬਣ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।

ਸੰਭਾਵੀ ਖਤਰਿਆਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ

ਇਸਦੀ ਕਾਨੂੰਨੀਤਾ ਦੇ ਬਾਵਜੂਦ, ਮਿਊਚਲ ਫੰਡਾਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਦੇਣਾ ਕੋਈ ਆਸਾਨ ਟੈਕਸ 'ਹੈਕ' ਨਹੀਂ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸ ਵਿੱਚ ਜੋਖਮ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ। ਜੇ ਯੂਨਿਟਾਂ ਉੱਚ ਟੈਕਸ ਬ੍ਰੈਕਟ ਵਿੱਚ ਪੈਂਦੇ ਵਿਅਕਤੀ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਦਿੱਤੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ, ਤਾਂ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ ਬੋਝ ਵੱਧ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਛੋਟੀ ਮਿਆਦ ਦੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ ਯੂਨਿਟਾਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਦੇਣ ਨਾਲ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਨੂੰ ਛੋਟੀ ਮਿਆਦ ਦੇ ਟੈਕਸ ਦਰਾਂ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ, ਜੋ ਸ਼ਾਇਦ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਨੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਤੱਕ ਰੱਖ ਕੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤਾ ਹੋਵੇ ਉਸ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ। ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਵਿੱਚ ਕਲਬਿੰਗ ਪ੍ਰਾਵਧਾਨ (clubbing provision) ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਚਿੰਤਾ ਹੈ, ਜੋ ਇਹ ਲਾਜ਼ਮੀ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਜਾਂ ਨਾਬਾਲਗ ਬੱਚੇ ਨੂੰ ਦਿੱਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਭੇਟਾਂ ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਜੋੜਿਆ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਲਈ ਟੈਕਸ ਲਾਭ ਖਤਮ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਟੈਕਸ ਅਧਿਕਾਰੀ ਅਜਿਹੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਦੀ ਵੀ ਜਾਂਚ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ ਜੋ ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ ਲਈ ਬਣਾਉਟੀ ਜਾਂ ਸਿਰਫ ਇਸ ਉਦੇਸ਼ ਨਾਲ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਜਾਪਦੇ ਹਨ।

ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੇਣ ਦੀ ਸਹੀ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ

ਉਚਿਤ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਬਹੁਤ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹਨ। ਸੁਰੱਖਿਆ ਜਾਣਕਾਰੀ, ਮਾਤਰਾ ਅਤੇ ਸ਼ਾਮਲ ਪਾਰਟੀਆਂ ਦਾ ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵੇਰਵਾ ਦੇਣ ਵਾਲੀ ਇੱਕ ਅਟੱਲ ਗਿਫ਼ਟ ਡੀਡ (Irrevocable Gift Deed) ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਡੀਮੈਟ ਯੂਨਿਟਾਂ ਲਈ, ਇੱਕ ਡਿਲਿਵਰੀ ਇੰਸਟਰੱਕਸ਼ਨ ਸਲਿੱਪ (Delivery Instruction Slip) ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਦੇ ਡੀਮੈਟ ਵੇਰਵੇ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਇਸਨੂੰ 'ਗਿਫ਼ਟ' ਵਜੋਂ ਚਿੰਨ੍ਹਿਤ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। SOA ਯੂਨਿਟਾਂ ਲਈ, SEBI ਦੇ ਨਿਯਮ ਹੁਣ CAMS ਵਰਗੇ ਪੋਰਟਲ ਰਾਹੀਂ ਡਿਜੀਟਲ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਦੀ ਆਗਿਆ ਦਿੰਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ 'ਗਿਫ਼ਟ' ਵਿਕਲਪ ਅਤੇ OTP ਪ੍ਰਮਾਣੀਕਰਨ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।

ਮਾਹਿਰ ਸਲਾਹ ਅਤੇ ਸਿੱਟਾ

SEBI-ਰਜਿਸਟਰਡ ਨਿਵੇਸ਼ ਸਲਾਹਕਾਰ ਅਭਿਸ਼ੇਕ ਕੁਮਾਰ ਇਸ ਗੱਲ 'ਤੇ ਜ਼ੋਰ ਦਿੰਦੇ ਹਨ ਕਿ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡਾਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਦੇਣਾ ਇੱਕ ਕਾਨੂੰਨੀ ਅਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਸੰਪਤੀ ਤਬਾਦਲਾ ਸਾਧਨ ਹੈ, ਪਰ ਇਸ ਲਈ ਕਲਬਿੰਗ ਨਿਯਮਾਂ, ਕੋਸਟ ਕੈਰੀਓਵਰ ਅਤੇ ਹੋਲਡਿੰਗ ਪੀਰੀਅਡ ਦੀਆਂ ਗਣਨਾਵਾਂ ਦੀ ਪੂਰੀ ਸਮਝ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਸਹੀ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਅਤੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀਕਰਨ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਸਰਵਉੱਚ ਹਨ ਕਿ ਰਣਨੀਤੀ ਇੱਛਤ ਟੈਕਸ ਲਾਭ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰੇ, ਨਾ ਕਿ ਅਣਜਾਣੇ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਪੈਦਾ ਕਰੇ।

ਪ੍ਰਭਾਵ

ਇਸ ਖ਼ਬਰ ਦਾ ਭਾਰਤੀ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ 'ਤੇ ਦਰਮਿਆਨਾ ਤੋਂ ਉੱਚ ਪ੍ਰਭਾਵ ਪੈਂਦਾ ਹੈ ਜੋ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਅਤੇ ਸੰਪਤੀ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਵਿੱਚ ਸਰਗਰਮੀ ਨਾਲ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ। ਇਹ ਮੌਜੂਦਾ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਦੇ ਤਹਿਤ, ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ ਨਿਵੇਸ਼ਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਅਨੁਕੂਲ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਇੱਕ ਰਣਨੀਤਕ ਮਾਰਗ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਜਾਂ ਖਤਮ ਕਰਨ ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ ਨਿਵੇਸ਼ ਦੇ ਫੈਸਲਿਆਂ ਅਤੇ ਪਰਿਵਾਰਕ ਵਿੱਤੀ ਯੋਜਨਾ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ।

Impact Rating: 7/10

ਔਖੇ ਸ਼ਬਦਾਂ ਦੀ ਵਿਆਖਿਆ

• ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ (Capital Gains Tax): ਸਟਾਕ, ਜਾਇਦਾਦ ਜਾਂ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ ਯੂਨਿਟਾਂ ਵਰਗੀ ਸੰਪਤੀ ਨੂੰ ਵੇਚ ਕੇ ਹੋਏ ਮੁਨਾਫੇ 'ਤੇ ਲਗਾਇਆ ਜਾਣ ਵਾਲਾ ਟੈਕਸ।
• ਹੋਲਡਿੰਗ ਪੀਰੀਅਡ (Holding Period): ਸੰਪਤੀ ਖਰੀਦਣ ਦੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਲੈ ਕੇ ਉਸਨੂੰ ਵੇਚਣ ਤੱਕ ਦਾ ਸਮਾਂ।
• ਕਲਬਿੰਗ ਪ੍ਰਾਵਧਾਨ (Clubbing Provisions): ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੇ ਤਹਿਤ ਉਹ ਨਿਯਮ ਜੋ ਕੁਝ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਦਿੱਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਜੋੜਦੇ ਹਨ।
• SEBI: ਸਕਿਉਰਿਟੀਜ਼ ਐਂਡ ਐਕਸਚੇਂਜ ਬੋਰਡ ਆਫ ਇੰਡੀਆ, ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਸਕਿਉਰਿਟੀਜ਼ ਬਾਜ਼ਾਰ ਲਈ ਰੈਗੂਲੇਟਰੀ ਬਾਡੀ।
• ਡੀਮੈਟ ਖਾਤਾ (Demat Account): ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਅਤੇ ਹੋਰ ਸਕਿਉਰਿਟੀਜ਼ ਨੂੰ ਡਿਜੀਟਲ ਰੂਪ ਵਿੱਚ ਰੱਖਣ ਲਈ ਵਰਤਿਆ ਜਾਣ ਵਾਲਾ ਇਲੈਕਟ੍ਰਾਨਿਕ ਖਾਤਾ।
• ਸਟੇਟਮੈਂਟ ਆਫ਼ ਅਕਾਊਂਟ (SOA) ਯੂਨਿਟਾਂ: ਡੀਮੈਟ ਖਾਤੇ ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ, ਬਲਕਿ ਸਟੇਟਮੈਂਟ ਆਫ਼ ਅਕਾਊਂਟ (SOA) ਰਾਹੀਂ ਰਿਕਾਰਡ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ ਯੂਨਿਟਾਂ।
• ਅਟੱਲ ਗਿਫ਼ਟ ਡੀਡ (Irrevocable Gift Deed): ਇੱਕ ਤੋਹਫ਼ੇ ਦੇ ਤਬਾਦਲੇ ਦੀ ਪੁਸ਼ਟੀ ਕਰਨ ਵਾਲਾ ਕਾਨੂੰਨੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਬਾਈਡਿੰਗ ਦਸਤਾਵੇਜ਼, ਜਿਸਨੂੰ ਦੇਣ ਵਾਲਾ ਰੱਦ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦਾ।
• ਧਾਰਾ 87A ਰਿਬੇਟ (Section 87A Rebate): ₹12 ਲੱਖ ਤੱਕ ਦੀ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਵਾਲੇ ਨਿਵਾਸੀ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਟੈਕਸ ਰਿਬੇਟ, ਜੋ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ।
• ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 47(iii) (Section 47(iii) of the Income Tax Act): ਭਾਰਤ ਦੇ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੀ ਇਹ ਧਾਰਾ ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਅਧੀਨ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਸਮੇਤ, ਕੁਝ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਨੂੰ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ 'ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ' ਨਹੀਂ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਇਹ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਦੀ ਹੈ।