Income Tax Department ਨੇ 'Form 68' ਲਾਂਚ ਕੀਤਾ ਹੈ, ਜੋ ਕਿ Category III AIFs, ਰਿਟੇਲ ਫੰਡਾਂ ਅਤੇ ETFs ਲਈ ਇੱਕ ਲਾਜ਼ਮੀ ਸਾਲਾਨਾ ਫਾਈਲਿੰਗ ਹੈ। ਇਸ ਰਾਹੀਂ ਉਹ ਯੋਗ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ (non-resident investors) ਦੁਆਰਾ ਕਮਾਈ ਗਈ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਛੋਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਲੋੜ Income-tax Act, 2025 ਤਹਿਤ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
ਭਾਰਤੀ Income Tax Department ਨੇ ਅਧਿਕਾਰਤ ਤੌਰ 'ਤੇ 'Form 68' ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਹੈ। ਇਹ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਕੰਮ ਕਰ ਰਹੇ ਕੁਝ ਖਾਸ ਨਿਵੇਸ਼ ਵਾਹਨਾਂ (investment vehicles) ਲਈ ਇੱਕ ਨਵੀਂ ਸਾਲਾਨਾ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਹੈ। ਇਹ ਰੈਗੂਲੇਟਰੀ ਅਪਡੇਟ Income-tax Act, 2025 ਨੂੰ ਲਾਗੂ ਕਰਨ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਹੈ ਅਤੇ ਇਹ ਸਿੱਧੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਕਿਵੇਂ ਕੁਝ ਫੰਡ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਛੋਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਦੇ ਹਨ।
ਕੌਣ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ ਅਪਲਾਈ?
ਇਹ ਨਵਾਂ ਨਿਯਮ ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ Category III Alternative Investment Funds (AIFs), ਰਿਟੇਲ ਨਿਵੇਸ਼ ਫੰਡਾਂ (retail investment funds) ਅਤੇ Exchange Traded Funds (ETFs) 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਇਹ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਆਪਣੇ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਯੂਨਿਟ ਹੋਲਡਰਜ਼ (unit holders) ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਛੋਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨਾ ਚਾਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ, ਤਾਂ ਉਨ੍ਹਾਂ ਲਈ Form 68 ਭਰਨਾ ਹੁਣ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਇਸ ਛੋਟ ਲਈ ਇੱਕ ਮੁੱਖ ਸ਼ਰਤ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਦਾ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਪੱਕਾ ਸਥਾਪਨ (permanent establishment) ਨਹੀਂ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ। ਇਹ ਧਿਆਨ ਦੇਣਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਇਹ ਲੋੜ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ, ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਸਿਰਫ਼ ਇਨ੍ਹਾਂ ਖਾਸ ਨਿਵੇਸ਼ ਫੰਡਾਂ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਢਾਂਚੇ 'ਤੇ ਕੇਂਦ੍ਰਿਤ ਹੈ।
ਫਾਈਲਿੰਗ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਤੇ ਅਟੱਲਤਾ
ਇਸ ਨਿਯਮ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਸਿਰਫ਼ Income Tax Department ਦੇ ਅਧਿਕਾਰਤ e-filing ਪੋਰਟਲ ਰਾਹੀਂ ਹੀ ਕਰਨੀ ਪਵੇਗੀ। ਫੰਡਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ਜਮ੍ਹਾਂ ਰਕਮ ਨੂੰ Digital Signature Certificate ਜਾਂ Electronic Verification Code ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ ਪ੍ਰਮਾਣਿਤ ਕਰਨਾ ਹੋਵੇਗਾ, ਕਿਉਂਕਿ ਕੋਈ ਵੀ ਫਿਜ਼ੀਕਲ ਜਾਂ ਔਫਲਾਈਨ ਫਾਈਲਿੰਗ ਸਵੀਕਾਰ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇਗੀ। Form 68 ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਨ ਦੀ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ ਫੰਡ ਦੀ ਸਟੈਚੂਟਰੀ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲਿੰਗ ਦੀ ਨਿਯਤ ਮਿਤੀ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਕਿ ਅੱਪਡੇਟ ਕੀਤੇ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ ਫੰਡ ਦੀ ਖਾਸ ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਦੁਆਰਾ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
ਫੰਡ ਮੈਨੇਜਰਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਜਾਣਕਾਰੀ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਇਹ ਫਾਈਲਿੰਗ ਅਟੱਲ (irrevocable) ਹੈ। ਇੱਕ ਵਾਰ Form 68 ਜਮ੍ਹਾਂ ਹੋਣ ਅਤੇ ਰਸੀਦ (acknowledgement) ਮਿਲਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਇਸ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਨੂੰ ਸੋਧਿਆ ਜਾਂ ਬਦਲਿਆ ਨਹੀਂ ਜਾ ਸਕਦਾ। ਇਸ ਕਾਰਨ, ਡਾਟਾ ਦੀ ਸ਼ੁੱਧਤਾ - ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਸਕਿਓਰਿਟੀਜ਼ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਤੋਂ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਯੂਨਿਟ ਹੋਲਡਰਾਂ ਦਾ ਵੇਰਵਾ - ਬਹੁਤ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ। ਫੰਡਾਂ ਨੂੰ ਜ਼ਰੂਰੀ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ਾਂ ਨੂੰ ਸੰਗਠਿਤ ਕਰਕੇ ਤਿਆਰੀ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ IFSCA ਤੋਂ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ, ਟਰੱਸਟ ਡੀਡ ਜਾਂ ਮੈਮੋਰੰਡਮ ਆਫ ਐਸੋਸੀਏਸ਼ਨ, ਅਤੇ ਵਿਆਪਕ ਸਾਲਾਨਾ ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ।
ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਲਈ ਧਿਆਨ ਦੇਣ ਯੋਗ ਗੱਲਾਂ
ਇਨ੍ਹਾਂ ਫੰਡਾਂ ਵਿੱਚ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਅਤੇ ਹਿੱਸੇਦਾਰਾਂ (stakeholders) ਲਈ, ਫੋਕਸ ਇਸ ਗੱਲ 'ਤੇ ਹੈ ਕਿ ਫੰਡ ਮੈਨੇਜਰ ਇਸ ਨਵੀਂ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਪਰਤ ਨੂੰ ਕਿਵੇਂ ਸੰਭਾਲਦੇ ਹਨ। ਫੰਡ ਦੀ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਸਥਿਤੀ (tax-exempt status) ਬਣਾਈ ਰੱਖਣ ਲਈ ਸਹੀ ਪਾਲਣਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਅਸਫਲਤਾ ਸੰਭਾਵੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇਨ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸ ਲਾਭਾਂ ਨੂੰ ਖ਼ਤਰੇ ਵਿੱਚ ਪਾ ਸਕਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਫੰਡ ਦੇ ਨੈੱਟ ਰਿਟਰਨ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰੇਗਾ। ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਫੰਡ ਹਾਊਸਾਂ ਤੋਂ ਸੰਚਾਰ 'ਤੇ ਨਜ਼ਰ ਰੱਖਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਇਆ ਜਾ ਸਕੇ ਕਿ ਸਾਰੇ ਲੋੜੀਂਦੇ ਯੂਨਿਟ-ਧਾਰਕ ਨਿਵਾਸੀ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਅੱਪਡੇਟ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ, ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ Form 68 ਵਿੱਚ ਲਾਜ਼ਮੀ ਅਨੈਕਸਰਾਂ (annexures) ਦੀ ਸਹੀ ਫਾਈਲਿੰਗ ਲਈ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ।