ਕਈ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ (Investors) ਨੂੰ ਲੱਗਦਾ ਹੈ ਕਿ ਜੇਕਰ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਜਾਂ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡਾਂ 'ਚ ਨੁਕਸਾਨ ਹੋਇਆ ਹੈ ਤਾਂ ITR (Income Tax Return) ਭਰਨ ਦੀ ਕੋਈ ਲੋੜ ਨਹੀਂ। ਪਰ ਇਹ ਇੱਕ ਮਹਿੰਗੀ ਗਲਤੀ ਸਾਬਤ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਨਿਰਧਾਰਤ ਮਿਤੀ (Due Date) ਤੱਕ ਆਪਣਾ ITR ਭਰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਇਨ੍ਹਾਂ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਨੂੰ ਅਗਲੇ **8 ਸਾਲਾਂ** ਤੱਕ ਅੱਗੇ ਲੈ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਇਹ ਇੱਕ ਟੈਕਸ ਸ਼ੀਲਡ (Tax Shield) ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਭਵਿੱਖ ਵਿੱਚ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਮੁਨਾਫੇ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਘਟਾਉਣ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਨੁਕਸਾਨ ਹੋਣ 'ਤੇ ਵੀ ITR ਭਰਨਾ ਕਿਉਂ ਮਾਇਨੇ ਰੱਖਦਾ ਹੈ?
ਬਹੁਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਇਸ ਗਲਤ ਧਾਰਨਾ 'ਚ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ ਕਿ ਜੇਕਰ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਮੁਨਾਫਾ (Profit) ਨਹੀਂ ਹੋਇਆ, ਤਾਂ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (ITR) ਭਰਨ ਦੀ ਕੋਈ ਲੋੜ ਨਹੀਂ। ਇਹ ਇੱਕ ਵੱਡੀ ਗਲਤੀ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਜਾਂ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ ਯੂਨਿਟਾਂ ਨੂੰ ਨੁਕਸਾਨ 'ਤੇ ਵੇਚਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਇਸਨੂੰ ਕਾਨੂੰਨ 'ਚ 'ਕੈਪੀਟਲ ਲਾਸ' (Capital Loss) ਕਿਹਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਜਿੰਨਾ ਚਿਰ ਤੁਸੀਂ ਇਸ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਰਿਟਰਨ ਭਰ ਕੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਕੋਲ ਘੋਸ਼ਿਤ (Declare) ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ, ਉਦੋਂ ਤੱਕ ਸਿਸਟਮ ਇਸਨੂੰ ਮਾਨਤਾ ਨਹੀਂ ਦਿੰਦਾ।
ITR ਨਾ ਭਰਨ ਨਾਲ, ਤੁਸੀਂ ਭਵਿੱਖ ਵਿੱਚ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਮੁਨਾਫੇ 'ਤੇ ਆਪਣੇ ਟੈਕਸ ਦੇ ਬੋਝ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਇਨ੍ਹਾਂ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਨ ਦਾ ਕਾਨੂੰਨੀ ਅਧਿਕਾਰ ਗੁਆ ਦਿੰਦੇ ਹੋ।
8 ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ ਨੁਕਸਾਨ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਣ ਦਾ ਫਾਇਦਾ
ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਤਹਿਤ, ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ (Individual Taxpayers) ਨੂੰ ਕੈਪੀਟਲ ਲਾਸ ਨੂੰ ਅਗਲੇ 8 ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ ਅੱਗੇ ਲੈ ਜਾਣ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਹੈ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਨੂੰ ਇਸ ਸਾਲ ਨੁਕਸਾਨ ਹੋਇਆ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਇਸਨੂੰ ਅਗਲੇ 8 ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਾਲ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ (Capital Gains) ਦੇ ਖਿਲਾਫ ਇਸਤੇਮਾਲ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਜੇਕਰ ਅੱਜ ਤੁਹਾਨੂੰ ₹1 ਲੱਖ ਦਾ ਨੁਕਸਾਨ ਹੋਇਆ ਹੈ, ਅਤੇ ਤਿੰਨ ਸਾਲ ਬਾਅਦ ਤੁਹਾਨੂੰ ₹1 ਲੱਖ ਦਾ ਮੁਨਾਫਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਪਿਛਲੇ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਇਸ ਮੁਨਾਫੇ ਨਾਲ ਐਡਜਸਟ (Offset) ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਤੁਹਾਡਾ ਟੈਕਸਯੋਗ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ ਸੰਭਾਵੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਜ਼ੀਰੋ ਹੋ ਜਾਵੇਗਾ।
ਹਾਲਾਂਕਿ, ਇਹ ਲਾਭ ਸਿਰਫ ਉਦੋਂ ਹੀ ਮਿਲਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਨਿਰਧਾਰਤ ਮਿਤੀ (Prescribed Due Date) ਤੱਕ ਆਪਣਾ ITR ਦਾਖਲ ਕਰਦੇ ਹੋ। ਦੇਰੀ ਨਾਲ (Belated Return) ਰਿਟਰਨ ਭਰਨ ਦੀ ਸੂਰਤ ਵਿੱਚ, ਤੁਸੀਂ ਇਹ ਨੁਕਸਾਨ ਅੱਗੇ ਲੈ ਜਾਣ ਦਾ ਅਧਿਕਾਰ ਗੁਆ ਬੈਠਦੇ ਹੋ।
ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਨਾਲ ਮੁਨਾਫੇ ਨੂੰ ਕਿਵੇਂ ਐਡਜਸਟ ਕਰੀਏ?
ਇਹ ਸਮਝਣਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਸਾਰੇ ਨੁਕਸਾਨ ਸਾਰੇ ਮੁਨਾਫਿਆਂ ਨਾਲ ਐਡਜਸਟ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦੇ। ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਇਕੁਇਟੀ ਸ਼ੇਅਰ ਜਾਂ ਇਕੁਇਟੀ-ਓਰੀਐਂਟੇਡ ਮਿਊਚਲ ਫੰਡ ਰੱਖਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਦੋ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦੇ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ: ਸ਼ਾਰਟ-ਟਰਮ ਕੈਪੀਟਲ ਲਾਸ (STCL) ਅਤੇ ਲੌਂਗ-ਟਰਮ ਕੈਪੀਟਲ ਲਾਸ (LTCL)।
ਸ਼ਾਰਟ-ਟਰਮ ਕੈਪੀਟਲ ਲਾਸ ਨੂੰ ਸ਼ਾਰਟ-ਟਰਮ ਅਤੇ ਲੌਂਗ-ਟਰਮ ਦੋਵਾਂ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਦੇ ਖਿਲਾਫ ਐਡਜਸਟ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਪਰ, ਲੌਂਗ-ਟਰਮ ਕੈਪੀਟਲ ਲਾਸ ਜ਼ਿਆਦਾ ਸੀਮਤ ਹੁੰਦੇ ਹਨ; ਇਹਨਾਂ ਨੂੰ ਸਿਰਫ ਲੌਂਗ-ਟਰਮ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਦੇ ਖਿਲਾਫ ਹੀ ਐਡਜਸਟ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਇੱਕ ਇੰਟਰਾਡੇ (Intraday) ਵਪਾਰੀ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਸਪੈਕੂਲੇਟਿਵ ਬਿਜ਼ਨਸ ਲਾਸ (Speculative Business Losses) ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਜਿਸਦੇ ਆਪਣੇ ਨਿਯਮ ਹਨ ਅਤੇ ਇਹ ਸਿਰਫ ਸਪੈਕੂਲੇਟਿਵ ਬਿਜ਼ਨਸ ਪ੍ਰੋਫਿਟਸ ਦੇ ਖਿਲਾਫ ਹੀ ਐਡਜਸਟ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ।
ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਲਈ ਅਗਲੇ ਕਦਮ
ਆਪਣੀ ਟੈਕਸ ਫਾਈਲਿੰਗ ਨੂੰ ਸਹੀ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਲਈ, ਸਿਰਫ ਆਪਣੇ ਰਿਕਾਰਡ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਨਾ ਕਰੋ। ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ, ਆਪਣੇ ਟ੍ਰੇਡ ਡਾਟਾ (Trade Data) ਨੂੰ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਪੋਰਟਲ 'ਤੇ ਉਪਲਬਧ ਐਨੂਅਲ ਇਨਫੋਰਮੇਸ਼ਨ ਸਟੇਟਮੈਂਟ (AIS) ਅਤੇ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਇਨਫੋਰਮੇਸ਼ਨ ਸਮਰੀ (TIS) ਨਾਲ ਮਿਲਾਓ। ਇਹ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਵਿਭਾਗ ਕੋਲ ਤੁਹਾਡੇ ਵਿੱਤੀ ਲੈਣ-ਦੇਣ (Financial Transactions) ਬਾਰੇ ਅਧਿਕਾਰਤ ਜਾਣਕਾਰੀ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੇ ਹਨ।
ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ITR-2 ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਦੇ ਹਨ ਜੇਕਰ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਨਿਵੇਸ਼ਾਂ ਤੋਂ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ ਜਾਂ ਨੁਕਸਾਨ ਹੋਇਆ ਹੋਵੇ। ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਇੰਟਰਾਡੇ ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਜਾਂ ਹੋਰ ਕਾਰੋਬਾਰ ਵਰਗੀਆਂ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਵਿੱਚ ਵੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ITR-3 ਭਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਆਪਣੇ ਕੰਟਰੈਕਟ ਨੋਟਸ (Contract Notes) ਅਤੇ ਬ੍ਰੋਕਰ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ (Broker Statements) ਨੂੰ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਕੁਝ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਰੱਖੋ। ਜੇਕਰ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਤੁਹਾਡੇ ਦਾਅਵਿਆਂ ਬਾਰੇ ਸਪੱਸ਼ਟੀਕਰਨ ਮੰਗਦਾ ਹੈ ਤਾਂ ਇਹ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਤੁਹਾਡੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦੇ ਸਬੂਤ ਵਜੋਂ ਕੰਮ ਕਰਦੇ ਹਨ।
ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਕੀ ਧਿਆਨ ਵਿੱਚ ਰੱਖਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ?
ਸਭ ਤੋਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਗੱਲ ਜੋ ਧਿਆਨ ਵਿੱਚ ਰੱਖਣੀ ਹੈ, ਉਹ ਹੈ ਤੁਹਾਡੇ ਪਰਸਨਲ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਭਰਨ ਦੀ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ (Due Date)। ਇਸ ਮਿਤੀ ਨੂੰ ਗੁਆਉਣ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਉਸ ਸਾਲ ਲਈ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਣ (Carry Forward) ਦਾ ਮੌਕਾ ਖਤਮ ਹੋ ਜਾਵੇਗਾ। ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਓ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਆਪਣੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ (Investment Statements) ਨੂੰ ਚੰਗੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਮਿਲਾ ਲਿਆ ਹੋਵੇ ਤਾਂ ਜੋ ਆਖਰੀ ਮਿੰਟ ਦੀਆਂ ਗਲਤੀਆਂ ਜਾਂ ਖੁੰਝ ਜਾਣ ਤੋਂ ਬਚਿਆ ਜਾ ਸਕੇ।