ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਦੋ ਤੋਂ ਵੱਧ ਸਵੈ-ਕਬਜ਼ੇ ਵਾਲੇ (self-occupied) ਘਰ ਹਨ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਵਾਧੂ ਜਾਇਦਾਦਾਂ 'ਤੇ 'ਨੋਟਨਲ ਰੈਂਟ' (notional rent) 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੇਣਾ ਪੈ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਕਿਸੇ ਪਰਿਵਾਰਕ ਮੈਂਬਰ ਨੂੰ ਜਾਇਦਾਦ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਤੋਹਫੇ ਵਜੋਂ ਦੇਣਾ ਇਸ ਟੈਕਸ ਦੇ ਬੋਝ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਦਾ ਇੱਕ ਤਰੀਕਾ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ, ਆਮਦਨ ਕਰ (Income Tax) ਨਿਯਮਾਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ ਬਹੁਤ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
ਭਾਰਤ ਦੇ ਮੌਜੂਦਾ ਆਮਦਨ ਕਰ (Income Tax) ਨਿਯਮਾਂ ਤਹਿਤ, ਜੇਕਰ ਕਿਸੇ ਵਿਅਕਤੀ ਕੋਲ ਦੋ ਤੋਂ ਵੱਧ ਸਵੈ-ਕਬਜ਼ੇ ਵਾਲੇ (self-occupied) ਘਰ ਹਨ, ਤਾਂ ਉਸਨੂੰ ਇੱਕ ਖਾਸ ਟੈਕਸ ਚੁਣੌਤੀ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਮੁਤਾਬਕ, ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੋ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀਆਂ ਨੂੰ ਸਵੈ-ਕਬਜ਼ੇ ਵਾਲਾ ਕਹਿ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜਿਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਉਨ੍ਹਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਈ ਸਾਲਾਨਾ ਮੁੱਲ (annual value) ਨੂੰ ਸਿਫ਼ਰ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਪਰ, ਇਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਜੇਕਰ ਕੋਈ ਤੀਜਾ ਜਾਂ ਅਗਲਾ ਘਰ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਸਨੂੰ ਆਪਣੇ ਆਪ 'ਲੈੱਟ ਆਊਟ' (let out) ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਭਾਵੇਂ ਇਹ ਵਾਧੂ ਘਰ ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦਿੱਤੇ ਨਾ ਗਏ ਹੋਣ ਅਤੇ ਇਨ੍ਹਾਂ ਤੋਂ ਕੋਈ ਅਸਲ ਆਮਦਨ ਨਾ ਹੋਵੇ, ਕਾਨੂੰਨ ਮੁਤਾਬਕ ਮਾਲਕ ਨੂੰ 'ਨੋਟਨਲ ਰੈਂਟ' (notional rent) 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੇਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਕਿ ਇੱਕ ਅੰਦਾਜ਼ਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਉਸ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਤੋਂ ਕਿੰਨਾ ਕਿਰਾਇਆ ਮਿਲ ਸਕਦਾ ਸੀ।
ਟੈਕਸ ਬਚਾਉਣ ਲਈ ਤੋਹਫੇ ਦੀ ਰਣਨੀਤੀ
ਜੇਕਰ ਪਰਿਵਾਰ ਕੋਲ ਕਈ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਹਨ, ਤਾਂ ਮਲਕੀਅਤ ਨੂੰ ਮੁੜ-ਵਿਵਸਥਿਤ ਕਰਨ ਲਈ ਇੱਕ ਸਾਂਝੀ ਮਲਕੀਅਤ ਵਾਲੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਧੀ ਨੂੰ ਤੋਹਫੇ ਵਜੋਂ ਦੇਣਾ ਇੱਕ ਆਮ ਤਰੀਕਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਕਿਸੇ ਵਿਅਕਤੀ ਕੋਲ ਤਿੰਨ ਜਾਂ ਵੱਧ ਸਵੈ-ਕਬਜ਼ੇ ਵਾਲੇ ਘਰ ਹਨ, ਤਾਂ ਇੱਕ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ (ਜਾਂ ਸਾਂਝੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਦਾ ਹਿੱਸਾ) ਧੀ ਨੂੰ ਤਬਦੀਲ ਕਰਨ ਨਾਲ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਦੇ ਨਾਮ 'ਤੇ ਘਰਾਂ ਦੀ ਗਿਣਤੀ ਘੱਟ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਇਹ ਤਬਦੀਲੀ ਸਫਲਤਾਪੂਰਵਕ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਦੇ ਸਵੈ-ਕਬਜ਼ੇ ਵਾਲੇ ਘਰਾਂ ਦੀ ਗਿਣਤੀ ਨੂੰ ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਸੀਮਾ ਦੋ ਤੱਕ ਲੈ ਆਉਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਬਾਕੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀਆਂ 'ਤੇ ਨੋਟਨਲ ਰੈਂਟ ਦਾ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਤੋਂ ਬਚਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਇਹ ਧਿਆਨ ਰੱਖਣਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਅਜਿਹੀਆਂ ਤਬਦੀਲੀਆਂ ਵਿੱਚ ਗਿਫਟ ਡੀਡ (gift deed) ਅਤੇ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਵਰਗੀਆਂ ਕਾਨੂੰਨੀ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆਵਾਂ ਸ਼ਾਮਲ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ 'ਤੇ ਸਟੈਂਪ ਡਿਊਟੀ ਅਤੇ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਚਾਰਜ ਲੱਗਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਖਰਚਿਆਂ ਨੂੰ ਨੋਟਨਲ ਰੈਂਟ ਤੋਂ ਬਚਾਏ ਜਾ ਸਕਣ ਵਾਲੀ ਸੰਭਾਵੀ ਟੈਕਸ ਬੱਚਤ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਤੋਲਿਆ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਇੱਕ ਵਾਰ ਜਾਇਦਾਦ ਤੋਹਫੇ ਵਜੋਂ ਦੇ ਦਿੱਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਦੇਣ ਵਾਲਾ (donor) ਉਸ 'ਤੇ ਮਲਕੀਅਤ ਦਾ ਅਧਿਕਾਰ ਗੁਆ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਕਿ ਇੱਕ ਸਧਾਰਨ ਲੇਖਾ-ਜੋਖਾ ਵਿਵਸਥਾ ਦੀ ਬਜਾਏ ਸੰਪਤੀ ਦਾ ਪੱਕਾ ਤਬਾਦਲਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਮੌਜੂਦਾ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮ ਅਤੇ ਬਜਟ ਸਥਿਤੀ
ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮਾਂ ਵਿੱਚ ਬਦਲਾਅ ਲਈ ਸਾਲਾਨਾ ਯੂਨੀਅਨ ਬਜਟ (Union Budget) ਵਿੱਚ ਅਪਡੇਟਸ ਦੀ ਉਡੀਕ ਕਰਦੇ ਹਨ। 2019 ਦੇ ਬਜਟ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਸਰਕਾਰ ਨੇ ਸਵੈ-ਕਬਜ਼ੇ ਵਾਲੀਆਂ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀਆਂ ਲਈ ਛੋਟ ਦੀ ਸੀਮਾ ਇੱਕ ਤੋਂ ਵਧਾ ਕੇ ਦੋ ਕਰ ਦਿੱਤੀ ਸੀ। 2025 ਦੇ ਬਜਟ ਵਿੱਚ ਇਸ ਸੀਮਾ ਵਿੱਚ ਹੋਰ ਬਦਲਾਅ ਬਾਰੇ ਚਰਚਾਵਾਂ ਅਤੇ ਬਾਜ਼ਾਰੀ ਅਟਕਲਾਂ ਦੇ ਬਾਵਜੂਦ, ਕੋਈ ਸੋਧ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ ਗਈ। ਦੋ ਘਰਾਂ ਨੂੰ ਸਵੈ-ਕਬਜ਼ੇ ਵਾਲਾ ਮੰਨਣ ਦਾ ਨਿਯਮ ਮੌਜੂਦਾ ਕਾਨੂੰਨੀ ਮਿਆਰ ਬਣਿਆ ਹੋਇਆ ਹੈ।
ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਵਿਚਾਰ
ਜਾਇਦਾਦ ਤਬਦੀਲ ਕਰਨ ਬਾਰੇ ਸੋਚਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ, ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ਦੌਲਤ ਦੀ ਵੰਡ ਅਤੇ ਅਸਟੇਟ ਪਲੈਨਿੰਗ 'ਤੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਪ੍ਰਭਾਵ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਟੈਕਸ ਲਾਭਾਂ ਨੂੰ ਕਾਨੂੰਨੀ ਮਲਕੀਅਤ ਅਧਿਕਾਰਾਂ ਨਾਲ ਸੰਤੁਲਿਤ ਕੀਤਾ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਜਾਇਦਾਦ ਤੋਹਫੇ ਵਜੋਂ ਦਿੱਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲਾ ਕਾਨੂੰਨੀ ਮਾਲਕ ਬਣ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਜਾਇਦਾਦ ਬਾਰੇ ਭਵਿੱਖ ਦੇ ਫੈਸਲੇ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਇਸਨੂੰ ਵੇਚਣਾ ਜਾਂ ਅੱਗੇ ਤਬਦੀਲ ਕਰਨਾ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੁਆਰਾ ਨਿਯੰਤਰਿਤ ਕੀਤੇ ਜਾਣਗੇ। ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਅਤੇ ਘਰ ਮਾਲਕਾਂ ਨੂੰ ਭਵਿੱਖ ਵਿੱਚ ਤੋਹਫੇ ਵਿੱਚ ਮਿਲੀ ਜਾਇਦਾਦ ਨੂੰ ਵੇਚਣ ਦਾ ਫੈਸਲਾ ਕਰਨ 'ਤੇ ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਲਈ ਸੰਭਾਵੀ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ (capital gains tax) ਦੇ ਪ੍ਰਭਾਵਾਂ 'ਤੇ ਵੀ ਵਿਚਾਰ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਹਰੇਕ ਰਾਜ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਖਾਸ ਸਟੈਂਪ ਡਿਊਟੀ ਲਾਗਤਾਂ ਅਤੇ ਕਾਨੂੰਨੀ ਲੋੜਾਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣ ਲਈ ਯੋਗ ਟੈਕਸ ਪੇਸ਼ੇਵਰ (tax professional) ਤੋਂ ਸਲਾਹ ਲੈਣ ਦੀ ਸਿਫਾਰਸ਼ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਪੂਰੇ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ।