ਹੁਣ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਸੈਕਟਰ ਦੇ ਮੁਲਾਜ਼ਮ ਵੀ ਨੈਸ਼ਨਲ ਪੈਨਸ਼ਨ ਸਿਸਟਮ (NPS) ਵਿੱਚ ਆਪਣੇ ਮਾਲਕ (Employer) ਵੱਲੋਂ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਵਾਈ ਗਈ ਰਕਮ 'ਤੇ ਆਪਣੀ ਬੇਸਿਕ ਸੈਲਰੀ ਦੇ **14%** ਤੱਕ ਟੈਕਸ ਛੋਟ (Tax Deduction) ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮ ਤਹਿਤ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ, ਜੋ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਮੁਲਾਜ਼ਮਾਂ ਨੂੰ ਸਰਕਾਰੀ ਮੁਲਾਜ਼ਮਾਂ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਲਿਆਉਂਦਾ ਹੈ।
ਕੀ ਹੋਇਆ?
ਨਿੱਜੀ ਵਿੱਤ (Personal Finance) ਦੇ ਲਿਹਾਜ਼ ਨਾਲ ਇਹ ਇੱਕ ਅਹਿਮ ਫੈਸਲਾ ਹੈ। ਹੁਣ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਸੈਕਟਰ ਦੇ ਮੁਲਾਜ਼ਮਾਂ ਲਈ ਨੈਸ਼ਨਲ ਪੈਨਸ਼ਨ ਸਿਸਟਮ (NPS) ਵਿੱਚ ਮਾਲਕ ਵੱਲੋਂ ਕੀਤੀ ਗਈ ਜਮ੍ਹਾਂ ਰਕਮ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਛੋਟ ਦੀ ਸੀਮਾ ਨੂੰ ਬਰਾਬਰ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ। ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮਾਂ (New Tax Regime) ਅਧੀਨ, ਮੁਲਾਜ਼ਮ ਹੁਣ ਆਪਣੀ ਬੇਸਿਕ ਸੈਲਰੀ ਅਤੇ ਡੀਅਰਨੈੱਸ ਅਲਾਉਂਸ (Dearness Allowance) ਦੇ 14% ਤੱਕ ਮਾਲਕ ਦੇ ਯੋਗਦਾਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਛੋਟ ਦਾ ਲਾਭ ਲੈ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਇਸ ਬਦਲਾਅ ਨਾਲ ਪਹਿਲਾਂ ਵਾਲਾ ਫਰਕ ਖਤਮ ਹੋ ਗਿਆ ਹੈ, ਕਿਉਂਕਿ 14% ਦੀ ਸੀਮਾ ਪਹਿਲਾਂ ਮੁੱਖ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸਰਕਾਰੀ ਮੁਲਾਜ਼ਮਾਂ ਲਈ ਹੀ ਉਪਲਬਧ ਸੀ, ਜਦਕਿ ਪ੍ਰਾਈਵੇਟ ਮੁਲਾਜ਼ਮ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ 10% ਤੱਕ ਸੀਮਤ ਸਨ।
ਟੈਕਸ ਪਲਾਨਿੰਗ ਲਈ ਇਹ ਕਿਉਂ ਮਾਇਨੇ ਰੱਖਦਾ ਹੈ?
ਇਸ ਬਦਲਾਅ ਦਾ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡਾ ਫਾਇਦਾ ਟੈਕਸ ਓਪਟੀਮਾਈਜ਼ੇਸ਼ਨ (Tax Optimization) ਹੈ। NPS (ਕਾਰਪੋਰੇਟ NPS ਮਾਡਲ ਰਾਹੀਂ) ਵਿੱਚ ਮਾਲਕ ਵੱਲੋਂ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਯੋਗਦਾਨ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 80CCD(2) ਦੇ ਤਹਿਤ ਮੁਲਾਜ਼ਮ ਦੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ (Taxable Income) ਤੋਂ ਘਟਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਮਾਲਕ ਦੇ ਯੋਗਦਾਨ ਨੂੰ 14% ਤੱਕ ਵਧਾ ਕੇ, ਉੱਚ ਟੈਕਸ ਬਰੈਕਟਾਂ (Higher Tax Brackets) ਵਿੱਚ ਆਉਣ ਵਾਲੇ ਮੁਲਾਜ਼ਮ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਘਟਾ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਘੱਟ ਅਦਾ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ। ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਲਾਭ ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮ ਅਧੀਨ ਉਪਲਬਧ ਹੈ, ਜਿੱਥੇ ਕਈ ਹੋਰ ਰਵਾਇਤੀ ਛੋਟਾਂ ਨੂੰ ਹਟਾ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਇਹ ਤਨਖਾਹਦਾਰ ਪੇਸ਼ੇਵਰਾਂ ਲਈ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ (Tax Liability) ਨੂੰ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਕਰਨ ਦਾ ਇੱਕ ਮੁੱਖ ਸਾਧਨ ਬਣ ਗਿਆ ਹੈ।
₹7.5 ਲੱਖ ਦੀ ਸਮੁੱਚੀ ਸੀਮਾ (Aggregate Constraint)
ਭਾਵੇਂ NPS ਲਈ 14% ਦੀ ਸੀਮਾ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਲਾਭ ਹੈ, ਪਰ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ (Investors) ਨੂੰ ਸਮੁੱਚੀ ਸੰਯੁਕਤ ਸੀਮਾ (Aggregate Cap) 'ਤੇ ਨਜ਼ਰ ਰੱਖਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਪ੍ਰੋਵਿਡੈਂਟ ਫੰਡ (EPF), NPS, ਅਤੇ ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਸੁਪਰਐਨੂਏਸ਼ਨ ਫੰਡਾਂ (Superannuation Funds) ਵਿੱਚ ਮਾਲਕ ਦੇ ਯੋਗਦਾਨ 'ਤੇ ਪ੍ਰਤੀ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ (₹7.5 ਲੱਖ) ਦੀ ਸੰਯੁਕਤ ਸੀਲਿੰਗ ਲਗਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਇਨ੍ਹਾਂ ਤਿੰਨਾਂ ਯੋਗਦਾਨਾਂ ਦਾ ਜੋੜ ਇੱਕ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ₹7.5 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਵਾਧੂ ਰਕਮ ਨੂੰ ਮੁਲਾਜ਼ਮ ਦੇ ਹੱਥਾਂ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸਯੋਗ ਪਰਕੁਇਜ਼ਿਟ (Taxable Perquisite) ਮੰਨਿਆ ਜਾਵੇਗਾ। ਇਸ ਲਈ, ਜੋ ਮੁਲਾਜ਼ਮ ਆਪਣੇ ਸੈਲਰੀ ਪੈਕੇਜ (Salary Package) ਨੂੰ ਪੁਨਰਗਠਿਤ (Restructure) ਕਰਨ ਦੀ ਯੋਜਨਾ ਬਣਾ ਰਹੇ ਹਨ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ EPF ਅਤੇ ਸੁਪਰਐਨੂਏਸ਼ਨ ਵਿੱਚ ਆਪਣੇ ਮੌਜੂਦਾ ਯੋਗਦਾਨ ਦੀ ਪੁਸ਼ਟੀ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਇਆ ਜਾ ਸਕੇ ਕਿ ਉਹ ਇਸ ਸੰਯੁਕਤ ਸੀਮਾ ਨੂੰ ਪਾਰ ਨਾ ਕਰਨ।
ਸੈਲਰੀ ਰੀਸਟਰਕਚਰਿੰਗ (Salary Restructuring) ਸੰਬੰਧੀ ਵਿਚਾਰ
ਇਸ ਲਾਭ ਦਾ ਫਾਇਦਾ ਉਠਾਉਣ ਲਈ, ਮੁਲਾਜ਼ਮ ਅਕਸਰ ਆਪਣੇ ਸੈਲਰੀ ਪੈਕੇਜ (CTC) ਨੂੰ ਪੁਨਰਗਠਿਤ ਕਰਨ ਦਾ ਵਿਚਾਰ ਕਰਦੇ ਹਨ ਤਾਂ ਜੋ NPS ਵਿੱਚ ਮਾਲਕ ਦੇ ਯੋਗਦਾਨ ਨੂੰ ਸ਼ਾਮਲ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕੇ ਜਾਂ ਵਧਾਇਆ ਜਾ ਸਕੇ। ਇਹ ਇੱਕ ਸਵੈ-ਇੱਛੁਕ (Voluntary) ਤਬਦੀਲੀ ਹੈ ਜਿਸ ਲਈ ਮਾਲਕ ਦੇ ਪੇਰੋਲ (Payroll) ਅਤੇ HR ਵਿਭਾਗ ਨਾਲ ਤਾਲਮੇਲ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਭਾਵੇਂ ਇਸ ਨਾਲ ਤੁਰੰਤ ਹੱਥ ਵਿੱਚ ਆਉਣ ਵਾਲੀ ਤਨਖਾਹ (Take-home Pay) ਘੱਟ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਪਰ ਇਸਦੇ ਬਦਲੇ ਵਿੱਚ ਰਿਟਾਇਰਮੈਂਟ ਸੇਵਿੰਗਜ਼ (Retirement Savings) ਅਤੇ ਤੁਰੰਤ ਟੈਕਸ ਬੱਚਤ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਮੁਲਾਜ਼ਮਾਂ ਨੂੰ ਇਹ ਜਾਂਚਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਕੀ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਤਨਖਾਹ ਨੀਤੀ (Compensation Policy) ਇਸ ਪੁਨਰਗਠਨ ਦਾ ਸਮਰਥਨ ਕਰਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਕੀ ਪੇਰੋਲ ਸਿਸਟਮ ਫਾਰਮ 16 (Form 16) ਵਿੱਚ 14% ਯੋਗਦਾਨ ਦੀ ਸਹੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਨੂੰ ਸੰਭਾਲਣ ਲਈ ਤਿਆਰ ਹੈ।
ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਕੀ ਟਰੈਕ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ?
ਜਿਹੜੇ ਲੋਕ ਇਸ 'ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰ ਰਹੇ ਹਨ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਲਈ ਮੁੱਖ ਧਿਆਨ ਪੇਰੋਲ ਸੈੱਟਅੱਪ 'ਤੇ ਹੈ। ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਓ ਕਿ ਮਾਲਕ ਦਾ ਯੋਗਦਾਨ ਸੈਲਰੀ ਸਲਿੱਪ (Salary Slip) ਅਤੇ ਫਾਰਮ 16 ਵਿੱਚ ਸਪੱਸ਼ਟ ਤੌਰ 'ਤੇ ਦਰਜ ਹੋਵੇ ਤਾਂ ਜੋ ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲ ਕਰਦੇ ਸਮੇਂ ਟੈਕਸ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਗਲਤੀ ਨਾ ਹੋਵੇ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਲਾਭ ਬੇਸਿਕ ਸੈਲਰੀ ਅਤੇ ਡੀਅਰਨੈੱਸ ਅਲਾਉਂਸ ਨਾਲ ਜੁੜਿਆ ਹੋਇਆ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਟੈਕਸ ਬੱਚਤ ਦੀ ਅਸਲ ਰਕਮ ਵਿਅਕਤੀ ਦੇ ਤਨਖਾਹ ਢਾਂਚੇ (Salary Structure) ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਬਰੈਕਟ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰੇਗੀ। ਮੁਲਾਜ਼ਮਾਂ ਨੂੰ ਘੱਟ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਤਨਖਾਹ ਅਤੇ ਬਚਾਏ ਗਏ ਟੈਕਸ ਦੇ ਪ੍ਰਭਾਵ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਇਹ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕੇ ਕਿ ਇਹ ਰਣਨੀਤੀ (Strategy) ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੀਆਂ ਮੌਜੂਦਾ ਵਿੱਤੀ ਲੋੜਾਂ (Financial Requirements) ਅਨੁਸਾਰ ਹੈ ਜਾਂ ਨਹੀਂ।