Whalesbook
ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ (Income Tax) ਬਚਾਉਣ ਦਾ ਤਰੀਕਾ ਹੁਣ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਬਦਲ ਗਿਆ ਹੈ। ਪਹਿਲਾਂ ਜਿੱਥੇ ਲੋਕ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ (Taxable Income) ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਸੈਕਸ਼ਨ 80C ਵਰਗੀਆਂ ਧਾਰਾਵਾਂ ਤਹਿਤ ਨਿੱਜੀ ਨਿਵੇਸ਼ਾਂ (Personal Investments) 'ਤੇ ਜ਼ਿਆਦਾ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੇ ਸਨ, ਉੱਥੇ ਹੁਣ ਸਥਿਤੀ ਬਦਲ ਗਈ ਹੈ।
ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਸੈਕਸ਼ਨ 115BAC ਵਰਗੇ ਨਵੇਂ ਨਿਯਮਾਂ ਕਾਰਨ, ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਪੁਰਾਣੀਆਂ ਕਟੌਤੀਆਂ (Deductions) ਸੀਮਤ ਹੋ ਗਈਆਂ ਹਨ। ਇਸ ਲਈ, ਹੁਣ ਸਾਰਾ ਫੋਕਸ ਕੰਪਨੀਆਂ ਵੱਲੋਂ ਦਿੱਤੇ ਜਾਣ ਵਾਲੇ 'ਕਾਸਟ ਟੂ ਕੰਪਨੀ' (CTC) 'ਤੇ ਆ ਗਿਆ ਹੈ। ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਕਰਮਚਾਰੀਆਂ (Employees) ਦੀ ਟੈਕਸ ਪਲੈਨਿੰਗ ਦਾ ਮੁੱਖ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ ਹੁਣ ਮਾਲਕ (Employer) ਬਣ ਗਿਆ ਹੈ। ਨਵੇਂ ਲੇਬਰ ਕੋਡ (New Labour Codes) ਵੀ ਇਸ ਵਿੱਚ ਵੱਡਾ ਰੋਲ ਅਦਾ ਕਰ ਰਹੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਤਹਿਤ ਬੇਸਿਕ ਪੇ (Basic Pay) ਕੁੱਲ CTC ਦਾ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ 50% ਹੋਣਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ।
₹20 ਲੱਖ ਦੇ CTC 'ਤੇ ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਲਾਇਆਬਿਲਟੀ (Zero Tax Liability) ਹਾਸਲ ਕਰਨ ਦਾ ਰਾਜ਼ ਕੰਪਨੀ ਵੱਲੋਂ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਫਾਇਦਿਆਂ (Benefits) ਅਤੇ ਪਰਕਸ (Perks) ਵਿੱਚ ਲੁਕਿਆ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਖਾਣੇ ਦੇ ਭੱਤੇ (Meal Allowances) ਨੂੰ ਜੇਕਰ ਯੋਗ ਵਾਊਚਰਾਂ (Eligible Vouchers) ਰਾਹੀਂ ਦਿੱਤਾ ਜਾਵੇ, ਤਾਂ ਇਹ ਸਾਲਾਨਾ ₹1.05 ਲੱਖ ਤੱਕ ਦੀ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਆਮਦਨ (Tax-Exempt Income) ਬਣ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਇੰਪਲਾਈਜ਼ ਪ੍ਰਾਵੀਡੈਂਟ ਫੰਡ (EPF) ਵਿੱਚ ਕੰਪਨੀ ਦਾ ਯੋਗਦਾਨ, ਜੋ ਕਿ ਬੇਸਿਕ ਸੈਲਰੀ ਦਾ 12% ਤੱਕ ਸੀਮਤ ਹੈ, ਇੱਕ ਹੋਰ ਟੈਕਸ ਸ਼ੀਲਡ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਨੈਸ਼ਨਲ ਪੈਨਸ਼ਨ ਸਿਸਟਮ (NPS) ਵਿੱਚ ਕੰਪਨੀ ਦਾ ਯੋਗਦਾਨ (ਸੈਕਸ਼ਨ 80CCD(2) ਤਹਿਤ) ਵੀ ਹੋਰ ਕਟੌਤੀਆਂ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਨਵੇਂ ਰੇਜੀਮ ਵਿੱਚ ਬੇਸਿਕ ਸੈਲਰੀ ਦਾ 14% ਤੱਕ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਪਰ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡਾ ਫਾਇਦਾ ਕਾਰ ਲੀਜ਼ (Car Lease) ਆਪਸ਼ਨ ਤੋਂ ਮਿਲਦਾ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਇਹ ਕੰਪਨੀ ਰਾਹੀਂ ਸਟਰੱਕਚਰ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਸਾਲਾਨਾ ਲੀਜ਼ ਲਾਗਤ (Lease Cost) ਇੱਕ ਟੈਕਸ-ਕੁਸ਼ਲ ਪਰਕ ਵਜੋਂ ਗਿਣੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਸੈਲਰੀ ਦੇ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹਿੱਸੇ ਨੂੰ ਵਧਾ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
ਇਸ ਨਵੇਂ ਰੇਜੀਮ ਤਹਿਤ, ਇੱਕ ਚੰਗੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸਟਰੱਕਚਰਡ (Structured) ਅਤੇ ਅਨ-ਸਟਰੱਕਚਰਡ (Un-structured) ਸੈਲਰੀ ਪੈਕੇਜ ਵਿੱਚ ਜ਼ਮੀਨ-ਆਸਮਾਨ ਦਾ ਫਰਕ ਹੈ। ₹20 ਲੱਖ ਦੇ CTC ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ ਲਈ, ਜੇਕਰ ਕੰਪਨੀ ਇਹ ਸਾਰੇ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰੇ, ਤਾਂ ਸਟੈਂਡਰਡ ਡਿਡਕਸ਼ਨ (Standard Deduction) ਅਤੇ ਹੋਰ ਕਟੌਤੀਆਂ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਲਗਭਗ ₹11.36 ਲੱਖ ਰਹਿ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਆਮਦਨ 'ਤੇ, ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਤਹਿਤ ਟੈਕਸ ਰੀਬੇਟ (Tax Rebate) ਕਾਰਨ ਅਸਲ ਟੈਕਸ ਜ਼ੀਰੋ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ (₹12 ਲੱਖ ਤੱਕ ਦੀ ਆਮਦਨ ਲਈ)। ਇਸ ਦੇ ਉਲਟ, ਜੇਕਰ ਕੰਪਨੀ ਅਜਿਹੇ ਪਰਕਸ ਨਾ ਦੇਵੇ, ਤਾਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਲਗਭਗ ₹15.59 ਲੱਖ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ 'ਤੇ ਲਗਭਗ ₹1.18 ਲੱਖ ਦਾ ਟੈਕਸ ਬਣਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਫਰਕ ਕੁੱਲ CTC ਦਾ ਲਗਭਗ 6% ਹੈ, ਜੋ ਸਿਰਫ ਸੈਲਰੀ ਦੇ ਸਟਰਕਚਰ ਕਾਰਨ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਨਿੱਜੀ ਬੱਚਤਾਂ ਕਾਰਨ।
ਇਸ ਨਵੇਂ ਸਟਰਕਚਰਡ ਅਪਰੋਚ ਨਾਲ ਮਿਲਣ ਵਾਲੀ ਟੈਕਸ ਬੱਚਤ ਸਾਰਿਆਂ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਨਹੀਂ ਹੈ ਅਤੇ ਇਹ ਮਾਲਕਾਂ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰਤਾ ਵਧਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਪੁਰਾਣੇ ਰੇਜੀਮ ਦੇ ਉਲਟ, ਜਿੱਥੇ ਵਿਅਕਤੀ ਆਪਣੀ ਬੱਚਤਾਂ ਰਾਹੀਂ ਟੈਕਸ ਬਚਾਉਂਦਾ ਸੀ, ਉੱਥੇ ਹੁਣ 'ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ' ਦਾ ਨਤੀਜਾ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਦੇਣ ਦੀ ਇੱਛਾ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਕੰਪਨੀਆਂ ਅਜਿਹੇ ਫਾਇਦੇ ਦੇਣ ਲਈ ਮਜਬੂਰ ਨਹੀਂ ਹਨ, ਅਤੇ ਜੇਕਰ ਆਰਥਿਕ ਦਬਾਅ ਕਾਰਨ ਉਹ ਇਹ ਬੈਨੀਫਿਟਸ ਘਟਾ ਦੇਣ, ਤਾਂ ਇਹ ਟੈਕਸ ਬੱਚਤ ਖ਼ਤਮ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਨਾਲ ਹੀ, ਇਹ ਰਣਨੀਤੀ ਅਸਲ ਦੌਲਤ ਬਣਾਉਣ ਦੀ ਬਜਾਏ ਸਿਰਫ਼ ਟੈਕਸ ਫਾਇਦਾ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
ਇਸ ਸਭ ਦੇ ਚਲਦਿਆਂ, ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਲੇਬਰ ਕੋਡਸ ਕਾਰਨ ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਕੰਪਨਸੇਸ਼ਨ ਪੈਕੇਜ (Compensation Packages) ਨੂੰ ਬਦਲਣਾ ਪਵੇਗਾ। ਜਿਵੇਂ-ਜਿਵੇਂ ਬੇਸਿਕ ਪੇ, CTC ਦਾ ਵੱਡਾ ਹਿੱਸਾ ਬਣ ਰਹੀ ਹੈ, ਉਵੇਂ-ਉਵੇਂ EPF ਵਰਗੇ ਸਟੈਚੂਟਰੀ ਯੋਗਦਾਨ (Statutory Contributions) ਵੀ ਵਧਣਗੇ। ਇਸ ਦੇ ਨਾਲ ਹੀ, ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਅਲਾਵੈਂਸ (Tax-Exempt Allowances) ਅਤੇ ਪਰਕਸ ਦੀ ਸਮਝਦਾਰੀ ਨਾਲ ਵਰਤੋਂ, ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਘੱਟ ਖਰਚੇ 'ਤੇ ਮੁਲਾਜ਼ਮਾਂ ਨੂੰ ਆਕਰਸ਼ਕ ਨੈੱਟ ਪੇ (Net Pay) ਦੇਣ ਦਾ ਇੱਕ ਅਹਿਮ ਸਾਧਨ ਬਣ ਗਈ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ, HR ਵਿਭਾਗਾਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਕੁਸ਼ਲਤਾ (Tax Efficiencies) ਦੀ ਬਿਹਤਰ ਯੋਜਨਾ ਬਣਾਉਣੀ ਪਵੇਗੀ। ਮੁਲਾਜ਼ਮਾਂ ਲਈ, ਆਪਣੇ CTC ਦੇ ਵੇਰਵਿਆਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ ਅਤੇ ਆਪਣੇ ਮਾਲਕਾਂ ਨਾਲ ਸੈਲਰੀ ਸਟਰਕਚਰ ਬਾਰੇ ਚਰਚਾ ਕਰਨਾ, ਇਸ ਬਦਲਦੇ ਮਾਹੌਲ ਵਿੱਚ ਆਪਣੀ ਟੇਕ-ਹੋਮ ਪੇ (Take-home Pay) ਨੂੰ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ ਕਰਨਾ ਬਹੁਤ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੋਵੇਗਾ।