Whalesbook
ITAT ਮੁੰਬਈ ਵੱਲੋਂ ਕੈਸ਼ ਗਿਫਟ ਸਬੂਤਾਂ ਲਈ ਉੱਚੇ ਮਿਆਰ
ITAT ਮੁੰਬਈ ਨੇ ਆਪਣੇ ਇੱਕ ਨਵੇਂ ਫੈਸਲੇ ਵਿੱਚ ਸਪੱਸ਼ਟ ਕੀਤਾ ਹੈ ਕਿ ਕੈਸ਼ ਗਿਫਟ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਜਦੋਂ ਇਹ ਵੱਡੀ ਰਕਮ ਹੋਵੇ, ਤਾਂ ਸਿਰਫ਼ ਐਫੀਡੈਵਿਟ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਵਾਉਣੇ ਕਾਫ਼ੀ ਨਹੀਂ ਹਨ। ਟ੍ਰਿਬਿਊਨਲ ਨੇ ਕਿਹਾ ਹੈ ਕਿ ਗਿਫਟ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ ਦੀ ਵਿੱਤੀ ਸਮਰੱਥਾ (Financial Capacity) ਅਤੇ ਪੈਸੇ ਦੇ ਸਰੋਤ (Source of Funds) ਬਾਰੇ ਪੱਕੇ ਸਬੂਤ ਪੇਸ਼ ਕਰਨੇ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹਨ। ਇਹ ਨਵੇਂ ਨਿਯਮ ਪਾਲਣਾ (Compliance) ਦੇ ਮਾਪਦੰਡਾਂ ਨੂੰ ਵਧਾਉਂਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਅਪੂਰਣ ਸਬੂਤਾਂ ਵਾਲੇ ਗਿਫਟਾਂ ਨੂੰ ਅਣ-ਐਲਾਨੀ ਆਮਦਨ ਮੰਨਣ ਦਾ ਜੋਖਮ ਵਧਾਉਂਦੇ ਹਨ।
ਕੇਸ ਸਟੱਡੀ: Shrenik Manish Mehta ਦਾ ਮਾਮਲਾ
ਇਸ ਸਬੰਧੀ ਇੱਕ ਕੇਸ ਸ਼੍ਰੇਣੀਕ ਮਨੀਸ਼ ਮਹਿਤਾ (Shrenik Manish Mehta) ਨਾਲ ਜੁੜਿਆ ਹੈ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਆਪਣੇ ਪਿਤਾ, ਮਾਤਾ ਅਤੇ ਪਤਨੀ ਤੋਂ ਕੈਸ਼ ਗਿਫਟ ਵਜੋਂ ₹13.95 ਲੱਖ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੋਣ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਸੀ। ਪਰ, ਟੈਕਸ ਅਧਿਕਾਰੀਆਂ ਨੇ ਐਫੀਡੈਵਿਟ ਨੂੰ ਨਾਕਾਫ਼ ਮੰਨਦਿਆਂ ਇਹ ਦਾਅਵੇ ਖਾਰਜ ਕਰ ਦਿੱਤੇ ਸਨ ਅਤੇ ਪਰਿਵਾਰਕ ਮੈਂਬਰਾਂ ਦੀ ਕਮਾਈ ਸਮਰੱਥਾ ਦਾ ਸਬੂਤ ਮੰਗਿਆ ਸੀ। ITAT ਨੇ ਇਸ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ ਸੰਤੁਲਿਤ ਪਹੁੰਚ ਦਿਖਾਈ।
ਪਤਨੀ ਦਾ ਗਿਫਟ ਸਵੀਕਾਰ, ਮਾਤਾ-ਪਿਤਾ ਦਾ ਅੱਧਾ
ਟ੍ਰਿਬਿਊਨਲ ਨੇ ਮਹਿਤਾ ਦੀ ਪਤਨੀ ਵੱਲੋਂ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ₹3 ਲੱਖ ਦੇ ਗਿਫਟ ਨੂੰ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀ ਸਬੂਤਾਂ ਅਤੇ ਬੈਂਕਿੰਗ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਕਾਰਨ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰ ਲਿਆ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਮਾਤਾ-ਪਿਤਾ ਦੇ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਘੋਸ਼ਿਤ ਆਮਦਨ ਘੱਟ ਸੀ, ITAT ਨੇ ਉਨ੍ਹਾਂ ਵੱਲੋਂ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਗਿਫਟ ਦਾ ਸਿਰਫ਼ 50% ਹੀ ਸਵੀਕਾਰ ਕੀਤਾ। ਇਸ ਦਾ ਕਾਰਨ ਇਹ ਸੀ ਕਿ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਬੈਂਕ ਰਿਕਾਰਡ ਕੁਝ ਹੱਦ ਤੱਕ ਪੈਸੇ ਦੇਣ ਦੀ ਸਮਰੱਥਾ ਦਿਖਾ ਰਹੇ ਸਨ, ਪਰ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੀ ਪੂਰੀ ਰਕਮ ਲਈ ਨਹੀਂ।
ਇਹ ਫੈਸਲਾ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ (Income Tax Act) ਦੀ ਧਾਰਾ 69A ਨੂੰ ਵੀ ਉਜਾਗਰ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਅਣ-ਜਾਣੇ ਪੈਸੇ ਨੂੰ ਅਸੈਸੀ (Assessee) ਦੀ ਆਮਦਨ ਮੰਨਣ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
ਅਣ-ਐਲਾਨੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਜੁਰਮਾਨੇ ਦਾ ਖਤਰਾ
Shrenik Mehta ਦੇ ਕੇਸ ਵਿੱਚ, ਕੁੱਲ ₹15.50 ਲੱਖ ਦੇ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤੇ ਗਏ ਗਿਫਟਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ₹4.70 ਲੱਖ ਨੂੰ ਅਣ-ਐਲਾਨੀ ਆਮਦਨ ਮੰਨਿਆ ਗਿਆ। ਇਸ ਨਾਲ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਤਹਿਤ ਵਿਆਜ (Interest) ਅਤੇ ਜੁਰਮਾਨੇ (Penalties) ਵਰਗੀਆਂ ਵਿੱਤੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪੈ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਹੁਣ ਟੈਕਸ ਅਧਿਕਾਰੀ ਕਿਸੇ ਵੀ ਵੱਡੀ ਨਕਦੀ ਦੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ, ਜਿੱਥੇ ਗਿਫਟ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਵਿੱਤੀ ਸਥਿਤੀ ਅਤੇ ਪੈਸੇ ਦਾ ਸਰੋਤ ਸਪੱਸ਼ਟ ਨਾ ਹੋਵੇ, ਦੀ ਵਧੇਰੇ ਸਖ਼ਤੀ ਨਾਲ ਜਾਂਚ ਕਰਨਗੇ।
ਪਾਰਦਰਸ਼ਤਾ ਅਤੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ
ਟੈਕਸ ਮਾਹਰਾਂ ਦਾ ਕਹਿਣਾ ਹੈ ਕਿ ਐਫੀਡੈਵਿਟ ਹੁਣ ਇਸ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ ਬਹੁਤ ਕਮਜ਼ੋਰ ਸਬੂਤ ਮੰਨੇ ਜਾਣਗੇ। ਗਿਫਟ ਦੇਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਗਿਫਟ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਦੀ ਵਿੱਤੀ ਸਮਰੱਥਾ ਅਤੇ ਪੈਸੇ ਦੇ ਸਰੋਤ ਦਾ ਠੋਸ, ਪੁਖਤਾ ਸਬੂਤ ਹੋਣਾ ਬਹੁਤ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਵੱਡੇ ਕੈਸ਼ ਟ੍ਰਾਂਸਫੈਕਸ਼ਨਾਂ (Cash Transactions) ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਹੁਣ ਤੋਂ ਹੀ ਪੂਰੀ ਚੌਕਸੀ ਵਰਤਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਵਿੱਚ ਰਸਮੀ ਗਿਫਟ ਡੀਡ (Gift Deeds) ਬਣਾਉਣਾ, ਸਾਰੇ ਪਾਰਟੀਆਂ ਦੇ ਆਮਦਨ ਦੇ ਸਰੋਤਾਂ ਦਾ ਵੇਰਵਾ ਰੱਖਣਾ, ਅਤੇ ਬੈਂਕ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ (Bank Statements) ਵਿੱਚ ਵੱਡੀਆਂ ਰਕਮਾਂ ਦੇਣ ਦੀ ਸਮਰੱਥਾ ਨੂੰ ਸਪੱਸ਼ਟ ਕਰਨਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ।