ਫ੍ਰੀਲਾਂਸਰਾਂ ਦੀ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਤਨਖਾਹਦਾਰਾਂ (Salaried Employees) ਤੋਂ ਵੱਖਰੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਕਮਾਈ ਨੂੰ 'ਬਿਜ਼ਨਸ ਇਨਕਮ' ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ ਉਹ ਸਟੈਂਡਰਡ ਡਿਡਕਸ਼ਨ (Standard Deduction) ਕਲੇਮ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ, ਪਰ ਜਾਇਜ਼ ਬਿਜ਼ਨਸ ਖਰਚਿਆਂ (Business Expenses) ਨੂੰ ਘਟਾ ਕੇ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸੇਬਲ ਇਨਕਮ (Taxable Income) ਘੱਟ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ। ITR-3 ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਅਤੇ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ ਲਾਇਬਿਲਟੀ (Tax Liability) ਦਾ ਸਹੀ ਹਿਸਾਬ ਲਾਉਣ ਲਈ ਇਹ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮ ਸਮਝਣੇ ਬਹੁਤ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹਨ।
ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਫ੍ਰੀਲਾਂਸ ਕੰਮ ਰਾਹੀਂ ਕਮਾਈ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਦੇ ਨਿਯਮ ਤਨਖਾਹਦਾਰ ਮੁਲਾਜ਼ਮਾਂ ਨਾਲੋਂ ਵੱਖਰੇ ਹਨ। ਫ੍ਰੀਲਾਂਸਰ 'ਸੈਲਰੀ' ਹੈੱਡ (Salaries Head) ਅਧੀਨ ਨਹੀਂ ਆਉਂਦੇ, ਸਗੋਂ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਕਮਾਈ ਨੂੰ 'ਪ੍ਰੋਫਿਟਸ ਐਂਡ ਗੇਨਜ਼ ਆਫ ਬਿਜ਼ਨਸ ਔਰ ਪ੍ਰੋਫੈਸ਼ਨ' (Profits and Gains of Business or Profession) ਤਹਿਤ ਰੱਖਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਫਰਕ ਇਸ ਲਈ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਆਮਦਨ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਲਾਇਬਿਲਟੀ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਨ ਦੇ ਤਰੀਕੇ ਨੂੰ ਬਦਲ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਬਿਜ਼ਨਸ ਡਿਡਕਸ਼ਨਾਂ (Business Deductions) ਦਾ ਦਾਅਵਾ
ਇੱਕ ਮੁੱਖ ਫਰਕ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਫ੍ਰੀਲਾਂਸਰ ਉਹ ਸਟੈਂਡਰਡ ਡਿਡਕਸ਼ਨ ਲਈ ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ ਜੋ ਤਨਖਾਹਦਾਰ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਮਿਲਦੀ ਹੈ। ਪਰ, ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ਕਮਾਈ ਕਰਨ ਦੌਰਾਨ ਹੋਏ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਬਿਜ਼ਨਸ-ਸਬੰਧਤ ਖਰਚਿਆਂ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਦਾ ਲਾਭ ਮਿਲਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਨਾਲ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫਾ (Taxable Profit) ਘੱਟ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਮਿਲ ਸਕਦੀ ਹੈ।
Deductible ਖਰਚਿਆਂ ਵਿੱਚ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇੰਟਰਨੈਟ ਬਿੱਲ, ਮੋਬਾਈਲ ਚਾਰਜ, ਪ੍ਰਿੰਟਿੰਗ, ਸਟੇਸ਼ਨਰੀ ਅਤੇ ਕੰਮ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਯਾਤਰਾ ਖਰਚੇ ਸ਼ਾਮਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਜੇਕਰ ਫ੍ਰੀਲਾਂਸਰ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਜਗ੍ਹਾ ਤੋਂ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਕਿਰਾਏ ਅਤੇ ਬਿਜਲੀ ਬਿੱਲ ਦਾ ਇੱਕ ਹਿੱਸਾ ਵੀ ਬਿਜ਼ਨਸ ਖਰਚੇ ਵਜੋਂ ਕਲੇਮ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਫ੍ਰੀਲਾਂਸਰ ਆਪਣੇ ਕੰਮ ਲਈ ਵਰਤੇ ਗਏ ਕੰਪਿਊਟਰ ਜਾਂ ਪ੍ਰਿੰਟਰ ਵਰਗੇ ਉਪਕਰਨਾਂ (Equipment) 'ਤੇ ਡਿਪ੍ਰੀਸੀਏਸ਼ਨ (Depreciation) ਵੀ ਗਿਣ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਨੋਟ ਕਰਨਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਇਹ ਡਿਡਕਸ਼ਨ ਪੇਸ਼ੇਵਰਾਨਾ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਹੋਣੇ ਚਾਹੀਦੇ ਹਨ, ਅਤੇ ਇਹਨਾਂ ਖਰਚਿਆਂ ਦੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਨਿੱਜੀ ਹਿੱਸੇ ਨੂੰ ਬਾਹਰ ਰੱਖਿਆ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
ਫਾਈਲਿੰਗ ਲੋੜਾਂ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮ
ਫ੍ਰੀਲਾਂਸ ਲੇਖਕ ਅਤੇ ਹੋਰ ਪੇਸ਼ੇਵਰਾਂ ਨੂੰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਆਪਣੇ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ITR-3 ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਟੈਕਸ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਦੇ ਸਮੇਂ, ਕੁੱਲ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਰਸੀਦਾਂ (Professional Receipts) ਤੋਂ ਇਹਨਾਂ ਤਸਦੀਕ ਕੀਤੇ ਬਿਜ਼ਨਸ ਖਰਚਿਆਂ ਨੂੰ ਘਟਾ ਕੇ ਨੈੱਟ ਪ੍ਰੋਫਿਟ (Net Profit) ਨਿਰਧਾਰਤ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਵਾਰ ਇਹ ਨੈੱਟ ਇਨਕਮ (Net Income) ਦੀ ਗਣਨਾ ਹੋ ਜਾਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਇਸ 'ਤੇ ਮੌਜੂਦਾ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਸਲੈਬ (Income Tax Slabs) ਅਨੁਸਾਰ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਹਾਲਾਂਕਿ ਫ੍ਰੀਲਾਂਸਰਾਂ ਅਤੇ ਤਨਖਾਹਦਾਰ ਮੁਲਾਜ਼ਮਾਂ ਦੋਵਾਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਬ੍ਰੈਕਟਾਂ (Tax Brackets) ਉਹੀ ਰਹਿੰਦੀਆਂ ਹਨ, ਪਰ ਪਾਲਣਾ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ (Compliance Process) ਵੱਖਰੀ ਹੈ। ਪੁਰਾਣੇ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ (Old Tax Regime) ਅਧੀਨ, ਫ੍ਰੀਲਾਂਸਰ ਹੈਲਥ ਇੰਸ਼ੋਰੈਂਸ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ, ਜੀਵਨ ਬੀਮਾ, ਹੋਮ ਲੋਨ ਵਿਆਜ, ਅਤੇ ਪਬਲਿਕ ਪ੍ਰਾਵਿਡੈਂਟ ਫੰਡ (PPF) ਵਰਗੀਆਂ ਜਨਤਕ ਯੋਜਨਾਵਾਂ ਵਿੱਚ ਯੋਗਦਾਨ ਵਰਗੀਆਂ ਆਮ ਡਿਡਕਸ਼ਨਾਂ ਨੂੰ ਕਲੇਮ ਕਰਨ ਦੀ ਸਮਰੱਥਾ ਬਰਕਰਾਰ ਰੱਖਦੇ ਹਨ।
ਟੈਕਸ ਪਲਾਨਿੰਗ ਲਈ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਵਿਚਾਰ
ਕੁਝ ਹੋਰ ਪੇਸ਼ੇਵਰਾਂ ਦੇ ਉਲਟ ਜੋ ਆਪਣੇ ਟੈਕਸ ਫਾਈਲਿੰਗ ਨੂੰ ਸਰਲ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਪ੍ਰੀਜ਼ੰਪਟਿਵ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਸਕੀਮ (Presumptive Taxation Scheme) ਦੀ ਚੋਣ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਫ੍ਰੀਲਾਂਸ ਲੇਖਕਾਂ ਕੋਲ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇਹ ਵਿਕਲਪ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਸਟੈਂਡਰਡ ITR-3 ਫਾਈਲਿੰਗ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਨੀ ਪੈਂਦੀ ਹੈ। ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਅਤੇ ਪੇਸ਼ੇਵਰਾਂ ਨੂੰ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਉਹ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ ਦੌਰਾਨ ਸਾਰੇ ਬਿਜ਼ਨਸ ਖਰਚਿਆਂ ਅਤੇ ਰਸੀਦਾਂ ਦੇ ਸਹੀ ਰਿਕਾਰਡ ਬਣਾਈ ਰੱਖਣ। ਜੇਕਰ ਟੈਕਸ ਅਧਿਕਾਰੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਕਲੇਮ ਕੀਤੇ ਗਏ ਖਰਚਿਆਂ ਦੇ ਸਬੂਤ ਮੰਗਦੇ ਹਨ, ਤਾਂ ਇਹ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀਕਰਨ (Documentation) ਬਹੁਤ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
ਜਿਵੇਂ-ਜਿਵੇਂ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਫਾਈਲਿੰਗ ਦੀ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ (Filing Deadline) ਨੇੜੇ ਆਉਂਦੀ ਹੈ, ਸਾਰੇ ਪੇਸ਼ੇਵਰਾਨਾ ਖਰਚਿਆਂ ਨੂੰ ਟਰੈਕ ਕਰਨਾ ਅਤੇ ਨਿੱਜੀ ਅਤੇ ਬਿਜ਼ਨਸ ਖਰਚਿਆਂ ਵਿਚਕਾਰ ਅੰਤਰ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ ਟੈਕਸ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਪ੍ਰਬੰਧਿਤ ਕਰਨ ਦਾ ਸਭ ਤੋਂ ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਤਰੀਕਾ ਬਣਿਆ ਹੋਇਆ ਹੈ।