AY 2026-27 ਲਈ ਆਪਣੇ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (ITR) ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦਾ ਸਹੀ ਐਲਾਨ ਕਰਨਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ, ਨਹੀਂ ਤਾਂ ਟੈਕਸ ਨੋਟਿਸ ਆ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਤੁਹਾਡੀ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਸਥਿਤੀ (Residential Status) ਇਹ ਤੈਅ ਕਰੇਗੀ ਕਿ ਕਿਹੜੇ ਨਿਯਮ ਲਾਗੂ ਹੋਣਗੇ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ROR ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ। Schedule FA ਵਿੱਚ ਜਾਣਕਾਰੀ ਨਾ ਦੇਣਾ ਜਾਂ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਲਈ Form 67 ਨਾ ਭਰਨਾ ਆਮ ਗਲਤੀਆਂ ਹਨ ਜਿਨ੍ਹਾਂ 'ਤੇ ਜੁਰਮਾਨਾ ਲੱਗ ਸਕਦਾ ਹੈ।
AY 2026-27 ਲਈ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ (ITR) ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਦਾ ਸੀਜ਼ਨ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋ ਗਿਆ ਹੈ, ਅਤੇ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਦੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਵਿੱਤੀ ਰੁਚੀਆਂ ਹਨ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ITR ਡਿਸਕਲੋਜ਼ਰ 'ਤੇ ਬਹੁਤ ਧਿਆਨ ਦੇਣ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ। ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਚੈਨਲਾਂ ਰਾਹੀਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਟਰੈਕ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਗਲਤ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਜਾਂ ਅਧੂਰੀ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੇਣ 'ਤੇ ਕਾਨੂੰਨੀ ਕਾਰਵਾਈ ਜਾਂ ਜੁਰਮਾਨਾ ਲੱਗ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ Black Money Act, 2015 ਦੇ ਤਹਿਤ।
ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਸਥਿਤੀ ਅਤੇ ਡਿਸਕਲੋਜ਼ਰ ਦੀਆਂ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ
ਤੁਹਾਡੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਮੁੱਖ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇਨਕਮ-ਟੈਕਸ ਐਕਟ, 1961 ਦੀ ਧਾਰਾ 6 ਦੇ ਤਹਿਤ ਤੁਹਾਡੀ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਸਥਿਤੀ (Residential Status) 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ 'Resident and Ordinarily Resident' (ROR) ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਵਿੱਚ ਆਉਂਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਆਪਣੀ ਦੁਨੀਆ ਭਰ ਦੀ ਕਮਾਈ ਦਾ ਐਲਾਨ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ। ਇਸ ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਬੈਂਕ ਖਾਤਿਆਂ, ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਨਿਵੇਸ਼ਾਂ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਕੀਤੀ ਨੌਕਰੀ ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। ਦੂਜੇ ਪਾਸੇ, Non-Resident Indians (NRIs) ਨੂੰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸਿਰਫ਼ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਕਮਾਈ ਜਾਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੋਈ ਆਮਦਨ ਬਾਰੇ ਹੀ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। 'Resident but Not Ordinarily Resident' (RNOR) ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ, ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਸਿਰਫ਼ ਉਦੋਂ ਹੀ ਲੱਗਦਾ ਹੈ ਜੇਕਰ ਇਹ ਭਾਰਤ ਦੇ ਅੰਦਰ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਜਾਂ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਸੰਬੰਧਾਂ ਤੋਂ ਪੈਦਾ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਅਤੇ Schedule FA ਦਾ ਪ੍ਰਬੰਧਨ
ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਆਮ ਚੁਣੌਤੀ Schedule FA (Foreign Assets) ਅਤੇ Schedule FSI (Foreign Source Income) ਦੀ ਸਹੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਨਾ ਹੈ। Schedule FA ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ, ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਬੈਂਕ ਖਾਤੇ, ਵਿੱਤੀ ਹਿੱਤ, ਅਤੇ ਅਚੱਲ ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਸਮੇਤ ਸਾਰੀਆਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦਾ ਖੁਲਾਸਾ ਕਰਨਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਉਹ ਵਿੱਤੀ ਸਾਲ ਦੌਰਾਨ ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਹੀ ਕਿਉਂ ਨਾ ਰੱਖੀਆਂ ਗਈਆਂ ਹੋਣ। ਅਕਸਰ ਲੋਕ ਇਹ ਗਲਤੀ ਕਰਦੇ ਹਨ ਕਿ ਉਹ ਪੁਰਾਣੇ ਜਾਂ ਬੰਦ ਪਏ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਬੈਂਕ ਖਾਤਿਆਂ ਦਾ ਵੀ ਐਲਾਨ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਡਿਸਕਲੋਜ਼ਰ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
ਜੇਕਰ ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਟੈਕਸ ਭਰ ਚੁੱਕੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ Double Taxation Avoidance Agreement (DTAA) ਜਾਂ ਧਾਰਾ 91 ਦੇ ਤਹਿਤ ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਇਸ ਲਈ, Foreign Tax Credit (FTC) ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਲਈ, ਤੁਹਾਨੂੰ Form 67 ਭਰਨਾ ਪਵੇਗਾ। ਇਹ ਬਹੁਤ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ITR ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਇਸ ਫਾਰਮ ਨੂੰ ਭਰ ਲਓ, ਕਿਉਂਕਿ ਦੇਰੀ ਜਾਂ ਫਾਰਮ ਨਾ ਭਰਨ ਕਾਰਨ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ FTC ਨੂੰ ਮਨਜ਼ੂਰ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦਾ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਭਾਰਤ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਡੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ਵਧ ਸਕਦੀ ਹੈ।
ਆਮ ਪਾਲਣਾ ਦੀਆਂ ਖਾਮੀਆਂ
ਫਾਰਮ ਗੁੰਮ ਹੋਣ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਅਕਸਰ ਕਰੰਸੀ ਕਨਵਰਜ਼ਨ (Currency Conversion) ਨਾਲ ਵੀ ਸਮੱਸਿਆਵਾਂ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਸਾਰੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮਾਂ ਦੁਆਰਾ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਐਕਸਚੇਂਜ ਰੇਟ, ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਟੈਲੀਗ੍ਰਾਫਿਕ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਬਾਯਿੰਗ ਰੇਟ (telegraphic transfer buying rate) ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ ਭਾਰਤੀ ਰੁਪਏ ਵਿੱਚ ਬਦਲਣਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ। ਗਲਤ ਰੇਟ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਜਾਂ ਅਸੰਗਤ ਸਰੋਤ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਨਾਲ ਗੜਬੜੀ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਗਲਤੀ ਨਾਲ ITR-1 ਜਾਂ ITR-2 ਵਰਗੇ ਸਰਲਾਈਜ਼ਡ ਫਾਰਮ ਭਰ ਦਿੰਦੇ ਹਨ ਜਦੋਂ ਕਿ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਸਥਿਤੀ ਲਈ ITR-3 ਜਾਂ ITR-4 ਵਰਗੇ ਵਧੇਰੇ ਵਿਆਪਕ ਫਾਰਮਾਂ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਸੰਪਤੀਆਂ ਲਈ ਜ਼ਰੂਰੀ ਸ਼ਡਿਊਲ ਸ਼ਾਮਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਕਿ ਉਹ ਆਪਣੇ ਦਾਅਵਿਆਂ ਦਾ ਸਮਰਥਨ ਕਰਨ ਲਈ ਸਾਰੇ ਸਹਾਇਕ ਦਸਤਾਵੇਜ਼, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਸਟੇਟਮੈਂਟ ਅਤੇ ਬੈਂਕ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ, ਤਿਆਰ ਰੱਖਣ। ਜੇਕਰ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਸਥਿਤੀ ਦੀ ਗਣਨਾ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਹੈ, ਤਾਂ ਭਵਿੱਖ ਵਿੱਚ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਨੋਟਿਸ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ ਗਲਤੀਆਂ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ ਟੈਕਸ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਨਾਲ ਸਲਾਹ-ਮਸ਼ਵਰਾ ਕਰਨਾ ਅਕਸਰ ਸਲਾਹ ਦਿੱਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।