Reliance Industries (RIL) ਅਤੇ Jio Financial Services (JFS) ਦੇ ਡੀਮਰਜਰ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਕਈ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਗਲਤ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ (Capital Gain) ਕੈਲਕੁਲੇਸ਼ਨ ਕਾਰਨ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਤੋਂ ਨੋਟਿਸ ਮਿਲ ਰਹੇ ਹਨ। ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ, ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੀ ਕੀਮਤ ਦੀ ਵੰਡ (Cost Allocation) ਵਿੱਚ ਗਲਤੀਆਂ ਇਸ ਸਮੱਸਿਆ ਦਾ ਕਾਰਨ ਬਣ ਰਹੀਆਂ ਹਨ।
ਕੀ ਹੋਇਆ?
ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਕੋਲ Reliance Industries Limited (RIL) ਦੇ ਸ਼ੇਅਰ ਸਨ, ਜਦੋਂ ਕੰਪਨੀ ਦਾ Jio Financial Services Limited (JFS) ਵਿੱਚ ਡੀਮਰਜਰ ਹੋਇਆ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਹਾਲ ਹੀ ਵਿੱਚ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਵੱਲੋਂ ਆਟੋਮੈਟਿਕ ਨੋਟਿਸ ਮਿਲ ਰਹੇ ਹਨ। ਇਹ ਨੋਟਿਸ ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ ਦਾ ਸਿੱਧਾ ਸਬੂਤ ਨਹੀਂ ਹਨ, ਬਲਕਿ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਵੱਲੋਂ ਦੱਸੇ ਗਏ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ (Capital Gains) ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਦੇ ਸਿਸਟਮ ਵਿੱਚ ਦਰਜ ਡਾਟਾ ਵਿਚਕਾਰ ਮੇਲ ਨਾ ਖਾਣ ਕਾਰਨ ਆ ਰਹੇ ਹਨ। ਜਦੋਂ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਐਕਸ਼ਨ (Corporate Action) ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਡੀਮਰਜਰ ਦੌਰਾਨ ਸ਼ੇਅਰ ਵੰਡੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਤਾਂ ਪੁਰਾਣੇ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੀ ਅਸਲ ਖਰੀਦ ਕੀਮਤ (Original Purchase Cost) ਨੂੰ ਮਾਪਿਆਂ ਕੰਪਨੀ ਅਤੇ ਨਵੀਂ ਕੰਪਨੀ ਵਿਚਕਾਰ ਵੰਡਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਇਹ ਵੰਡ ਗਲਤ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇ ਜਾਂ ਗੋਲ (Rounding) ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਗਲਤੀ ਹੋ ਜਾਵੇ, ਤਾਂ ਟੈਕਸ ਫਾਈਲਿੰਗ ਵਿੱਚ ਇਹ ਆਟੋਮੈਟਿਕ ਫਲੈਗ (Automated Flag) ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਲਾਗਤ ਵੰਡ ਦਾ ਫਸਾਅ (Cost Allocation Trap)
ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਕੰਪਨੀ ਡੀਮਰਜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕਾਂ ਨੂੰ ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਵਾਧੂ ਭੁਗਤਾਨ ਦੇ ਨਵੀਂ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਸ਼ੇਅਰ ਮਿਲਦੇ ਹਨ। ਟੈਕਸ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ, ਪੁਰਾਣੇ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੀ 'ਖਰੀਦ ਦੀ ਲਾਗਤ' (Cost of Acquisition) ਨੂੰ ਵੰਡਣਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। RIL ਅਤੇ JFS ਦੇ ਮਾਮਲੇ ਵਿੱਚ, ਟੈਕਸ ਅਧਿਕਾਰੀਆਂ ਅਤੇ ਕੰਪਨੀ ਦੀਆਂ ਫਾਈਲਿੰਗਾਂ ਅਨੁਸਾਰ ਇੱਕ ਖਾਸ ਅਨੁਪਾਤ (Ratio) ਤੈਅ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ: 95.32% ਅਸਲ ਲਾਗਤ RIL ਕੋਲ ਰਹੇਗੀ, ਜਦੋਂ ਕਿ 4.68% JFS ਨੂੰ ਅਲਾਟ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇਗੀ।
ਜੇ ਕੋਈ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਇਹ ਸ਼ੇਅਰ ਵੇਚਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਉਸਨੂੰ ਆਪਣੇ ਮੁਨਾਫੇ ਜਾਂ ਨੁਕਸਾਨ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਨ ਲਈ ਇਸੇ ਅਨੁਪਾਤ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਨੀ ਪਵੇਗੀ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਜੇ ਕਿਸੇ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਨੇ RIL ਦੇ ਸ਼ੇਅਰ ਔਸਤਨ ₹2,340 ਵਿੱਚ ਖਰੀਦੇ ਸਨ, ਤਾਂ RIL ਲਈ ਨਵੀਂ ਲਾਗਤ ₹2,230.49 ਅਤੇ JFS ਲਈ ₹109.51 ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਸਧਾਰਨ ਜਾਂ ਗੋਲ (Rounded) ਅੰਕਾਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਨ ਨਾਲ ਐਨੂਅਲ ਇਨਫਰਮੇਸ਼ਨ ਸਟੇਟਮੈਂਟ (AIS) ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਗਣਨਾ ਵਿੱਚ ਮੇਲ ਨਹੀਂ ਖਾਂਦਾ, ਜਿਸ ਕਾਰਨ ਸਿਸਟਮ ਇੱਕ ਜਾਂਚ ਨੋਟਿਸ ਭੇਜ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਗੋਲ ਕਰਨ ਦੀਆਂ ਗਲਤੀਆਂ (Rounding Errors) ਕਿਉਂ ਨੁਕਸਾਨਦੇਹ ਹਨ?
ਅੱਜ ਦੇ ਟੈਕਸ ਸਿਸਟਮ ਪ੍ਰੀਸੀਸ਼ਨ ਇਲੈਕਟ੍ਰਾਨਿਕ ਡਾਟਾ ਪ੍ਰੋਸੈਸਿੰਗ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਗਣਨਾਵਾਂ ਵਿੱਚ ਛੋਟੀਆਂ-ਛੋਟੀਆਂ ਗਲਤੀਆਂ ਵੀ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਜਦੋਂ ਪੁਰਾਣੇ ਡਾਟਾ (ਜਿਵੇਂ ਕਿ 2018 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਖਰੀਦੇ ਗਏ ਸ਼ੇਅਰ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਵਿੱਚ ਗਰੈਂਡਫਾਦਰਿੰਗ ਨਿਯਮਾਂ ਲਈ 'ਫੇਅਰ ਮਾਰਕੀਟ ਵੈਲਿਊ' ਦੀ ਗਣਨਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ) ਨਾਲ ਨਜਿੱਠਣਾ ਹੋਵੇ, ਸਮੱਸਿਆ ਪੈਦਾ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਜੇ ਕੋਈ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਡੀਮਰਜਰ ਅਨੁਪਾਤ ਦੁਆਰਾ ਨਿਰਧਾਰਿਤ ਸਹੀ ਦਸ਼ਮਲਵ ਮੁੱਲ (Decimal Value) ਦੀ ਬਜਾਏ ਗੋਲ ਅੰਕ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਟੈਕਸ ਪੋਰਟਲ ਰਿਟਰਨ ਨੂੰ ਗਲਤ ਵਜੋਂ ਫਲੈਗ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਨਾਲ ਟੈਕਸਪੇਅਰ 'ਤੇ ਬੇਲੋੜਾ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਬੋਝ ਪੈਂਦਾ ਹੈ, ਜਿਸਨੂੰ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਆਪਣੀ ਗਣਨਾ ਦੀ ਸ਼ੁੱਧਤਾ ਸਾਬਤ ਕਰਨੀ ਪੈਂਦੀ ਹੈ।
ਆਟੋਮੈਟਿਕ ਟੈਕਸ ਨੋਟਿਸਾਂ ਨਾਲ ਕਿਵੇਂ ਨਜਿੱਠਣਾ ਹੈ?
ਟੈਕਸ ਨੋਟਿਸ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨਾ ਤੁਰੰਤ ਗਲਤ ਕੰਮ ਦਾ ਸੰਕੇਤ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਇਹ ਅਕਸਰ ਇੱਕ ਸਿਸਟਮ-ਜਨਰੇਟਡ ਅਲਰਟ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜੋ ਦਰਸਾਉਂਦਾ ਹੈ ਕਿ ਫਾਈਲ ਕੀਤੀ ਗਈ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਟੈਕਸ ਵਿਭਾਗ ਕੋਲ ਉਪਲਬਧ ਡਾਟਾ ਨਾਲ ਮੇਲ ਨਹੀਂ ਖਾਂਦੀ। ਇਸ ਨੂੰ ਹੱਲ ਕਰਨ ਲਈ, ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨੂੰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਆਪਣੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ ਦੀ ਗਣਨਾ ਦੀ ਸਮੀਖਿਆ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਜੇ ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਫਾਈਲਿੰਗ ਵਿੱਚ ਗਣਨਾ ਵਿੱਚ ਗਲਤੀਆਂ ਜਾਂ ਜਾਣਕਾਰੀ ਛੱਡਣ ਕਾਰਨ ਕੋਈ ਗਲਤੀ ਹੋਈ ਸੀ, ਤਾਂ ਸਟੈਂਡਰਡ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 154 ਦੇ ਤਹਿਤ ਇੱਕ ਰੈਕਟੀਫਿਕੇਸ਼ਨ ਰਿਟਰਨ (Rectification Return) ਫਾਈਲ ਕਰਨਾ ਹੈ। ਇਹ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਨੂੰ ਵੇਰਵਿਆਂ ਨੂੰ ਸੁਧਾਰਨ ਅਤੇ ਅਧਿਕਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਡਾਟਾ ਮੁੜ-ਸਬਮਿਟ ਕਰਨ ਦੀ ਆਗਿਆ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ AIS ਅਤੇ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਇਨਫਰਮੇਸ਼ਨ ਸਟੇਟਮੈਂਟ (TIS) ਦੇ ਨਾਲ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਅਤੇ ਹੋਰ ਸੰਬੰਧਿਤ ਟ੍ਰੇਡਾਂ ਸਮੇਤ ਸਾਰੇ ਐਂਟਰੀਆਂ ਦਾ ਮੇਲ ਕਰਨਾ ਵੀ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਐਕਸ਼ਨਾਂ ਲਈ ਸਬਕ
ਇਹ ਘਟਨਾ ਭਾਰਤੀ ਇਕੁਇਟੀ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਵਿਆਪਕ ਲੋੜ ਨੂੰ ਉਜਾਗਰ ਕਰਦੀ ਹੈ: ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਐਕਸ਼ਨਾਂ ਦੌਰਾਨ ਸਾਵਧਾਨ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਣਾ। ਭਾਵੇਂ ਇਹ ਡੀਮਰਜਰ ਹੋਵੇ, ਬੋਨਸ ਇਸ਼ੂ ਹੋਵੇ, ਜਾਂ ਸਟਾਕ ਸਪਲਿਟ, ਖਰੀਦ ਦੀ ਲਾਗਤ ਬਦਲ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਅਣ-ਅਧਿਕਾਰਤ ਸਰੋਤਾਂ ਦੁਆਰਾ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਰਫ ਐਸਟੀਮੇਟ ਜਾਂ ਗੋਲ ਨੰਬਰਾਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਚਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਦੀ ਬਜਾਏ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਕੰਪਨੀ ਦੁਆਰਾ ਐਕਸਚੇਂਜ ਫਾਈਲਿੰਗਾਂ ਜਾਂ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਪੇਸ਼ਕਾਰੀਆਂ ਵਿੱਚ ਜਾਰੀ ਕੀਤੇ ਗਏ ਅਧਿਕਾਰਤ ਲਾਗਤ ਅਲਾਟਮੈਂਟ ਅਨੁਪਾਤਾਂ 'ਤੇ ਭਰੋਸਾ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਗਣਨਾਵਾਂ ਨੂੰ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀ ਰੂਪ ਵਿੱਚ ਰੱਖਣ ਨਾਲ ਟੈਕਸ ਫਾਈਲਿੰਗ ਸੀਜ਼ਨ ਦੌਰਾਨ ਕਾਫੀ ਸਮਾਂ ਅਤੇ ਮਿਹਨਤ ਬਚਾਈ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ।